1. 研究目的与意义（文献综述）

1.1研究目的及意义

1.1.1研究目的

本文主要着手于我国中小企业将财务外包时有可能发生的潜在风险，依据相关理论分析的借鉴及分析，建立中小企业财务外包风险评价指标体系，依据该评价指标体系进行进步一步分析，总结中小企业财务外包的重要风险，并针对风险的重要性提出适当的计量方法，最后再给出重要风险的控制措施。

2. 研究的基本内容与方案

设计（论文）主要内容：

第一章 绪论

第二章 中小企业财务外包风险相关理论分析

第三章 中小企业财务外包风险评价指标体系的建立

第四章 中小企业财务外包风险的计量

第五章 完善中小企业财务外包风险控制与监控体系的措施

第六章 全文总结与研究展望

要求完成的主要任务:

1.查阅相关资料15篇以上，至少有3篇外文；

2.网上收集中小企业财务外包风险分析与控制的相关资料；

3.图书馆查阅关于中小企业财务外包风险分析与控制的期刊及书籍；

4.论文字数1.5万字以上；

5.独立撰写论文，要求必须要有自己的观点或创新点；

6.严格按照管院规定的时间、进度等要求完成论文任务。

1.2国内外研究综述

随着新经济时代的发展，中小企业层出不穷，财务外包市场也得到迅猛发展。学术界针对这一市场也做出了不少的研究和探索。研究结果主要分为以下几个方面:

1.2.1国外有关财务外包的研究

(1)国外有关财务外包优势及可行性研究

1990年，Gary Hamel和C.K.Prahalad在《哈佛商业评论》上发表了一篇名为《企业核心竞争力》的文章，在这篇文章中首次提出了“外包”的概念。将其定义为:企业依靠其内部有限的资源并不能将所有的业务都做好的情况下，为了集中力量发展核心业务，将其非核心业务外包给其他企业代为承担的一种新的管理模式。

Gay,Essinger (2003)对外包的流程进行了深入的研究，完善了采购、交易过程中的外包，并考虑对税务外包进行研究

BinJiang Amer Quresh (2006)将财务会计外包进行分类，并通过文献的回归，对未来的研究方向提出了新的思路

Patricia Everaert,Gerrit Sarens Jan Romme (2007)通过调查问卷，解决了以下三个问题:中小企业的会计外包采用的战略;选择这种战略的原因;此种战略与企业的特点是否存在着一定的联系。

Quinn(1994)也对业务外包进行了定义，他认为“外包”就是将公司的资源和优势进行合理分配，以实现利益最大化。具体做法是将公司资源集中于其核心业务，将其他非核心业务外包给专业的机构。

Lacitty和Willcook(1996)对外包定义:通过选择将资源配置给比本企业做的效率更高或成本更低的外部企业，若本企业在效率和成本方面做得优于外部企业则应继续由组织自行管理。

Greaver(1998)认为外包是:与外包服务商签订合同，将公司的简单的基础的非核心业务的执行与管理交给外包服务商负责的行为。Heywood（2001)也认为，外包是在合同的基础上将公司的一项或多项业务或流程转移给一家或多家外包机构，由这就机构来为企业提供服务的一种管理方式。

(2)国外有关财务外包风险控制的研究

Michale J. Earl } Slie P. Willcoeks和David F. Feeny (1996)从员工能力、合同签订、外包的波动性、外包的模糊性等方面对外包的风险进行了研究

Aubert, Party和Richard (1998 )将外包的风险细分为:成本风险、谈判风险·质量风险和竞争力丧失风险

Dundas（2001)同样针对外包提出了四种风险:合作中断风险，信任风险、经营风险、竞争力丧失风险

Berggen (2004)指出外包容易削减员工的进取心，不利于员工的技能提升

A.Hoecht和P.Trott ( 2006)提出财务会计外包的信息泄露风险可能是偶然发生但更可能是有意为之

1.2.2国内有关财务外包的研究

(1)国内有关财务外包优势及可行性的研究

戴福祥、吕利平、石银萍(2009)主要针对外包服务商的角度进行了研究，并提出外包服务商的优劣是决定外包实施顺利与否的关键

陈耀明(2011)认为外包可以降低企业成本，推动业务发展

邢健(2014)着重对财务会计外包的双方利益最大化进行了探究，表明在合同中必须明确规定责任与赔偿的分配问题

王友军(2014 )十分看好财务会计外包，并对其行业现状及发展趋势做出分析及预测

刘文盛(2015)认为目前我国财务人员不论是数量还是能力均较国外出现了很大的滞后，寻求新的财务工作模式即财务会计外包才是企业生存的唯一出路

周建霞(2008)认为财务外包的动机一般有一下几点:能帮助企业控制成本及优化成本结构，学习新的财务知识和技术，帮助企业规范财务会计处理准则，帮助企业减少财务成本，帮助企业提高核心竞争力。

(2)国内有关财务外包风险控制的研究

彭一浩(2009)通过委托代理理论，对财务会计外包的风险控制进行了研究，认为在风险控制过程中对道德问题加以监督是财务会计外包风险控制的重中之重

赵芳(2012)认为如果在我国目前的环境下将企业的财务会计、随意交给外包服务商，企业很有可能面临对财务工作失去控制的风险

赵桂香(2014)认为外包风险不可能完全避免，但可以通过增强自身风险防范意识、提高外包服务商的考核层级等手段合理降低并规避部分风险

徐明霞，马思齐(2014)主要针对中小企业，对外包的风险控制手段做出总结，如加强对风险控制的认识、端正风险控制态度等等

王瑾(2014)分别从外部与内部的层面将外包风险进行细分，并依次对其控制手段进行探究

顾枫，张瑞(2014)针对中小企业财务会计外包的风险进行了细分，并针对外包前的准备阶段提出风险控制手段，如确立清晰的外包理念、明确界定外包范围，选择合理的服务商等

朱冬琴(2008)在《财务外包:动因及其对中国企业的实践启迪》一文中，将财务外包的发展时期分成几个不同的阶段，对每个阶段分别进行了财务外包的动因分析。20世纪90年代可以看作是财务外包国际发展进程中的第一阶段，其发展的主要动因来自于企业迫切想要降低财务部门的经营管理成本;21世纪初可以看做是财务外包发展的第二阶段，企业主要出于加强财务信息透明度、提高财务信息质量及增强财务经理的管理能力的目的。最近几年则可以看作是财务外包国际发展进程的第三阶段，其发展的主要动因来自企业急切需要提高企业自身的核心竞争力。

唐颖丽(2008)在《浅析亚洲跨国公司财务会计外包的动因和阻力》文章中，对亚洲跨国公司的财务外包动因进行了研究，发现这些公司主要是出于增强财务工作的规范性、改善企业的财务管理水平、规避风险、降低经营成本及提高核心竞争力的目的。

牛金辉(2014)在《我国企业财务外包动因及策略》中也提到，的动因有:降低企业财务成本，分散投资风险;提升财务工作质量，有效利用企业外部资源，提升核心业务能力。

1.2.3文献评述

根据上述观点，可以总结出以下结论:

(1)综合研究国内外研究现状发现，国外对财务会计外包的可行性、优势、风险分类、风险控制及难点进行了比较系统的研究，尤其是在对财务会计外包的概念及财务外包的业务研究以及财务外包风险管理的研究等方面都有比较全面的研究和丰富的理论。但由于国内开展财务会计外包的时间比较晚，国内对其理解还处于比较初级的阶段，缺少系统的研究。

(2)就目前而言，在对财务会计外包进行研究时，各国的研究都停留在定性阶段，而定量分析则很少见到。

(3)国内目前关于财务会计外包的风险控制体系的研究文献比较稀少，对这方面的研究也并不系统，而财务会计外包的风险控制却是保障外包能够顺利实施的关键。所以，我国在中小企业财务会计外包的风险控制方面不论从理论还是实证上都需进一步探究，在理论研究的深度、广度，国家政策法律支持，外包控制监管等方面都尚待挖掘。

本文主要是针对这些不足之处，对财务外包的风险开展研究。主要有:对财务外包风险的研究从定性和定量相结合的方面进行研究;是特别针对我国中小企业开展的研究;通过对中小企业财务外包过程中的风险分析，构建中小企业财务外包风险评价指标体系，建立风险评价模型，为中小企业进行财务外包提供一些理论参考。

2、基本内容和技术方案

（1）研究内容

本文的研究内容一共有以下六个部分：

第一章绪论

1.1研究意义与目的

1.2国内外研究现状

1.3研究内容与方法

第二章中小企业财务外包风险相关理论分析

2.1中小企业相关理论

2.2财务外包概述

2.3风险管理理论与方法

2.4风险评价方法

2.5本章小结

第三章中小企业财务外包风险评价指标体系的建立

3.1指标体系建立原则

3.2中小企业财务外包风险评价指标体系的建立

3.3中小企业财务外包风险评价指标体系结构

3.4本章小结

第四章中小企业财务外包风险的计量

4.1研究方法

4.2风险指标间的关联分析

4.3风险评价指标权重确定

4.4风险计量

4.5结果分析

4.6本章小结

第五章中小企业财务外包风险控制与监控体系的措施

5.1中小企业财务外包风险控制措施

5.2中小企业财务外包风险监控体系

5.3本章小结

第六章结论和展望

6.1研究结论

6.2局限性

6.3展望

（2）研究方法

第一，文献研究法与实证研究法相结合。

第二，定性分析与定量分析相结合。

第三，规范分析与案例分析相结合。

（3）技术方案

拟定论文提纲

选题

绪论

制定研究计划

相关理论研究

国内外研究现状

财务外包风险重要性评价

内部因素

外部因素

中小企业财务外包风险控制措施与监控体系

财务外包优势及可行性研究

财务外包风险控制

国内外研究局限

中小企业财务外包风险评价指标的建立

3. 研究计划与安排

3、进度安排

第4周：查阅相关文献资料，明确研究目标，了解研究所需数据资料的搜集方式与分析工具的使用。

第5周：确定研究内容，完成开题报告。

4. 参考文献（12篇以上）

[1] 伍锐.民营中小企业财务管理缺陷及财务外包风险可行性[j].中国集体经济，2016（06）：129-130

[2] 马思齐，徐明霞.浅析河南省中小企业财务外包现状及风险[j].财税研究,2014（03）：35

[3] 邢健.中小企业财务外包风险规避研究[j].现代经济信息.2014 (3):133