摘 要

本文以现阶段与企业税收筹划理论和方法有关的资料与研究方法为基础，以长城汽车股份有限公司为典型案例，借助excel图表对公司的税收筹划现状进行了分析，并结合现阶段税法及相关政策的具体内容，对企业经营过程中存在的税收筹划相关问题进行分析，总结企业财务管理工作中可以有效实施税收筹划的方案，以实现长城汽车股份有限公司税负重担的减轻，所得结果对于汽车行业相关企业财务管理工作的有效开展、实现企业经济效益与社会效益的最大化具有重要的指导意义。

论文主要研究了长城汽车股份有限公司2015年至2017年近三年的税收筹划情况。

研究结果表明：长城汽车股份有限公司经营情况较好，但是税负较重，需要采取有效措施降低税负。

本文特色在于：以汽车行业中的代表企业作为案例研究，结合企业数据和大环境分析说明。

关键词：税收筹划；长城汽车股份有限公司；筹划建议

Abstract

Based on the current related to tax planning theory and method of data and the basis of the research methods, to the Great Wall motors stock co., LTD., for example, with the aid of excel charts are analyzed about the present situation of the company's tax planning, and combined with the specific content of the tax law and related policy at present stage, in the process of business tax planning related problems were analyzed, and the enterprise financial management can be effective implementation of tax planning scheme, in order to realize the Great Wall motor co., LTD., reduce tax burden, The results are of great significance for the effective development of financial management of relevant enterprises in automobile industry and the maximization of economic benefit and social benefit. The paper mainly studied the tax planning of Great Wall Motor Co., Ltd. from the last three years from 2015 to 2017.

The results of the study show that: Great Wall Motor Co., Ltd. operates well, but the tax burden is heavy, and effective measures need to be taken to reduce the tax burden.

The characteristics of this article lie in: taking the representative enterprise in the automotive industry as a case study, combining enterprise data and analysis of the environment.

Key Words：Tax planning；Great Wall Motor Company Limited；Planning advice

目 录

摘 要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1 研究背景及研究意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.2.1国内研究现状 1

1.2.2 国外研究现状 2

1.3研究内容及方法 3

1.3.1研究内容 3

1.3.2研究方法 3

第2章 税收筹划概述 5

2.1税收筹划的概念 5

2.2.1 保障纳税人合法权益 5

2.2.2 降低涉税风险 5

2.2.3 减少纳税人税负 5

2.3税收筹划的主要方法 6

2.3.1降低税收负担 6

2.3.2利用税收优惠政策 6

2.3.3税收递延 6

2.4税收筹划的影响因素 6

2.4.1外部因素 6

2.4.2内部因素 7

第3章 长城汽车股份有限公司纳税现状 8

3.1长城汽车股份有限公司概况 8

3.1.1 公司简介 8

3.1.2 公司财务状况及涉税情况 8

3.1.3长城汽车享受的税收优惠政策 9

3.2 公司近年主要税种的税负情况 10

3.2.1税款缴纳情况 10

3.2.2公司主要税种的税负分析 11

第4章 长城汽车股份有限公司税收筹划存在的问题及原因 14

4.1长城汽车股份有限公司税收筹划存在的问题 14

4.1.1管理机构和人员配备不合理 14

4.1.2税收筹划机制不健全 15

4.1.3面临的税收风险较大 16

4.2长城汽车股份有限公司税收筹划存在问题的原因分析 17

4.2.1税收筹划活动难以形成体系 17

4.2.2税收筹划意识淡薄 17

4.2.3对增值税认识不全面 18

4.2.4缺乏对风险防范 18

第5章 长城汽车股份有限公司税收筹划存在问题的解决对策与建议 19

5.1提高税收筹划的意识 19

5.2提高税收筹划的系统性 19

5.3采用不同销售方式的策划 20

5.4树立风险防范意识并建立风险控制系统 20

5.4.1树立风险防范意识 20

5.4.2建立风险控制系统 20

5.5固定资产修理的税收筹划 21

第6章 结论与展望 22

6.1研究结论 22

6.2研究展望 22

参考文献 23

致 谢 24

第1章 绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.1.1研究背景

随着时代的进步，纳税和我们每个人的关系越来越密切，居民的生活水平在持续提升，公司的国际化程度也在持续加深，因此，公司和个人的涉税事项相较于以前增加了很多。税收筹划逐渐成为了企业减少税负的有效方法，并且受到了足够的重视。但是与发达国家相比，我国税收法律体系还不够完善，企业的纳税意识有待加强，部分企业未能真正意识到税收筹划的本质和意义，如果企业的经营管理能够在税收筹划下进行，那就能够提升企业的管理水平。因此，有效地提高企业的税收筹划能力显得尤为重要。

1.1.2 研究意义