摘 要

内部控制是近年来企业加强管理和防范风险的重要手段之一。随着全国经济的快速发展和社会主义市场经济体制的进一步完善，国有企业集团所面对的国内国际市场竞争越来越激烈。在国有企业不断改革的过程中，不仅要考虑如何应对外界的压力，更需要注重企业内部的健康发展，健全内部控制。

国有企业作为我国重要的经济支柱，关系着我国经济发展的成败兴衰。正是因为这样一种特殊企业的存在，国企干部的道德作风不仅关系着整个企业的发展与运行，更关系着国有资产的安全和国民经济的稳定发展。因此，本文选择了基于道德风险监测的国有企业内部控制作为研究的课题。

基于上述思路，本文内容分为五个部分：第一部分为绪论，介绍选题背景、研究目的和意义，总结国内外研究现状，并提出本文的研究内容和研究方法。第二部分主要对内部控制和道德风险的相关理论进行简要介绍，为后文研究分析做准备工作。第三部分对国有企业道德风险的识别体系进行设置并分析需要在哪些方面对道德风险进行重点控制。第四部分根据道德风险的特点，对国有企业内部具体业务环节进行分析，一一对应每个环节步骤可能存在的道德风险。第五部分结合可能出现的道德风险，选择并制定相应的内部控制制度来防范控制道德风险的产生。

关键词：道德风险；国有企业；内部控制

Abstract

Internal control is one of the important means for enterprises to strengthen management and risk prevention in recent years. With the rapid development of the national economy and further improvement of the socialist market economic system, The domestic and international market competition faced by state-owned enterprise group is becoming more and more fierce. In the process of the reform of state-owned enterprises, not only to consider how to deal with the pressure of the outside world, but also need to pay attention to the healthy development of the enterprise, and improve the internal control.

State owned enterprises as the important pillar of the economy of our country, the relationship between the rise and fall of the success or failure of the economic development of our country. It is because of such a special enterprise, the style of a clean and honest administration of cadres of state-owned enterprises is not only related to the development and operation of the entire enterprise's, but also the relationship between the stable development of state-owned assets security and national economic. Therefore, this paper chooses the internal control of state-owned enterprises based on the moral hazard monitoring as a research topic.

Based on the above ideas, this paper is divided into five parts: The first part is the introduction, which introduces the background, purpose and significance of the research, summarizes the research status at home and abroad, and puts forward the research content and research methods. The second part mainly introduces the related theory of internal control and the risk of the Independent Commission against moral, and prepares for the research and analysis of the following text. The third part of the state-owned enterprise system of moral hazard identification and analysis need to be set in what areas to focus on the moral hazard control. According to moral hazard, the fourth part analyzes the specific business links in the state-owned enterprises, and the possible existence of the one corresponding steps. The fifth part of the combination of possible moral hazard, choose and formulate the corresponding internal control system to prevent the production of the moral hazard of control.

Key words:Moral hazard; State-owned enterprise;Internal control

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的和意义 1

1.3 国内外研究现状 2

1.4 主要内容与研究方法 3

第2章 内部控制与道德风险的理论基础 4

2.1 内部控制的要素和作用 4

2.2 道德风险相关理论及防范机制 5

第3章 国有企业道德风险识别体系 6

3.1 国有企业道德风险指标框架 6

3.2 国有企业道德风险评价流程 8

3.3 国有企业道德风险评价结果 9

第4章 基于业务流的国有企业道德风险形成机理 10

4.1 国有企业业务流程 10

4.2 国有企业业务环节存在的道德风险分析 13

第5章 国有企业道德风险内部控制制度研究 18

5.1 筹资投资环节内部控制制度 18

5.2 招投标环节内部控制制度 20

5.3 费用报销及资金审批环节内部控制制度 21

5.4 人事管理环节内部控制制度 22

结束语 23

参考文献 24

致 谢 25

第1章 绪论

1.1 研究背景

在社会经济不断的发展中，现代企业管理的方法也不断的改进，内部控制已经成为发达国家管理公司的重要手段。有效的内部控制体系可以为企业进行风险管理、改善企业经营活动，实现其战略目标，促进持续有效发展。但我国国有企业的内部控制一直没有得到良好的发展与运用，导致在公司治理中，出现大量问题。近几年我国国有企业普遍出现的人员道德问题中，很大一部分也是由于内部控制制度不严格所导致的。

改革开放以来，我国的道德问题日益严重。国有企业、事业单位、非国有工商企业、党政机关都发现了大量的机关人员道德风险。道德风险所能引发的严重的影响主要发生在国有企业中权力比较集中的一些部门或岗位上。表现为领导干部通过国有企业内部的漏洞，监督监管控制的不严谨，利用手中的权利，对国有资产造成损失并谋取了私利。这些现象的出现，都是由于企业内部的权利太集中并且缺乏一定的监督和制约造成的。国有企业领导干部的道德风险不仅对国有资产的安全和国民经济的稳定发展产生严重的影响，而且对整个社会风气带来不良的示范效果。因此，要从根本上预防道德风险的发生，而不仅仅是造成后果后对其惩戒。