摘 要

随着中国银行业的发展，如何控制信贷风险管理中不良贷款的发生率逐渐成为银行业管理的重点与难点。而在银行信贷风险管理中财务报表分析起到了至关重要的作用，通过借款企业提供的财务报表，银行可以了解借款企业的财务状况并对借款企业贷款合同到期日不能及时还款的风险进行评估，以便制定风险预警方案。

本文以Q农商银行为例，通过研究其主要客户之一X有限公司的财务数据，进一步分析Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析体系的现状与不足，并针对不足之处提出相应的改进措施，以提高Q农商银行的信贷决策效率。

本文的创新点在于基于现金流角度构建新的财务报表分析体系，将现金流要素融入至传统的杜邦分析法和常规的财务指标中。加强Q农商银行对现金流的分析程度，从而提高信贷决策效率。

关键词：信贷风险；财务报表分析；杜邦分析；财务指标

Abstract

With the development of China's banking industry, how to control the incidence of non-performing loans in credit risk management has gradually become the focus and difficulty of banking management. However, financial statement analysis plays a crucial role in bank credit risk management. Through the financial statement provided by the borrower, the bank can understand the financial status of the borrower and assess the risk of the borrower's failure to timely repay the loan contract due date, so as to develop the risk early warning plan.

Taking QRCB as an example, this paper further analyzes the status quo and deficiencies of the financial statement analysis system in the credit risk management of QRCB by studying the financial data of one of its major customers, X co., and proposes corresponding improvement measures to improve the credit decision-making efficiency of QRCB.

The innovation of this paper lies in the construction of a new financial statement analysis system based on the perspective of cash flow and the integration of cash flow element into the traditional DuPont analysis method and the conventional financial indicators. This improvement can strengthen the analysis of cash flow of QRCB, so as to improve the efficiency of credit decision.

Key Words： Credit risk; Analysis of financial statements; DuPont analysis; Financial indicators

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的及意义 1

1.1.1 研究目的 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状 2

1.2.1 国外研究现状 2

1.2.2 国内研究现状 3

1.3 研究内容与方法 4

1.3.1 基本内容及目标 4

1.3.2 技术方案及措施 4

第2章 银行信贷风险管理中财务报表分析的理论基础 5

2.1 银行信贷风险管理的含义 5

2.2银行信贷风险管理中财务报表分析的意义 5

2.3 银行信贷风险管理中财务报表分析的方法 6

2.3.1 杜邦分析法 6

2.3.2指标分析法 7

第3章 Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析现状及问题 9

3.1 Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析的内容 9

3.1.1 贷前调查 9

3.1.2 贷中审批 11

3.1.3 贷后检查 11

3.2 引入实例 11

3.2.1 基于财务指标法的分析 12

3.2.2 基于杜邦分析法的分析 12

3.3 Q农商银行信贷风险管理财务报表分析的问题 15

3.3.1 银行应用杜邦分析法存在的问题 15

3.3.2 现有财务指标存在的固有局限性 15

3.3.3 对现金流的分析不足 15

第4章 Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析的优化措施 17

4.1 改进杜邦分析体系 17

4.2 构建基于现金流量的财务指标分析体系 19

第5章 结论与展望 21

5.1 结论 21

5.2 展望 21

参考文献 22

附录A 23

致 谢 27

第1章 绪论

1.1 研究目的及意义

1.1.1 研究目的

根据银保监会的数据显示，截至2019年末中国商业银行不良贷款率为1.86%，与2019年第二季度相比大幅增长了5bp。银行的不良贷款率上升，银行会增加坏账准备计提，而坏账准备会稀释银行的利润。同时，不良贷款对银行来说属于负债科目，如果银行的不良贷款率大幅攀升，很有可能造成银行资不抵债甚至破产。在银行的管理模式中，信贷风险管理便是主要负责预防和监测不良贷款的发生，以免不良贷款占用过多的信贷额度。而在实际的信贷风险管理的过程中，银行对贷款企业财务报表的分析起到了至关重要的作用。

本文研究的目的在于改进Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析体系，通过探析财务数据分析与银行信贷风险管理的关系，分析研究其风险管理中财务报表分析体系的问题及不足，并对其改进，以达到有效监控和预防不良贷款及提高信贷决策效率的目的。

1.1.2 研究意义

（1）理论意义

随着中国银行业和金融业的发展，如何有效监控预防不良贷款并平衡信贷风险与收益对信贷决策起到了至关重要的作用。在申请贷款的过程中，部分企业经营管理者为了吸引投资者而提供虚假的财务信息或者对财务报表进行粉饰，从而增加商业银行的信贷风险。因此完善银行信贷风险管理中的财务报表分析体系，可以在确定财务数据真实的基础上，通过对各项指标的衡量进行趋势分析及未来的趋势预测，从而对借款企业的贷款风险加以评估并制定相应的风险防范方案。