论文总字数：16481字

摘 要

本文将对实质合并破产的理论与实务进行论述，本文共分为五部分：第一部分介绍了实质合并破产的确立、概念和发展。本部分首先介绍了实质合并破产在美国的产生和确立，然后介绍了实质合并破产的概念和发展。第二部分介绍了实质合并破产的理论分析。这一部分主要介绍了该理论的基础来源以及与其他相关理论的对比分析研究。第三部分介绍了实质合并破产的适用问题，主要从适用主体、适用条件和适用范围这几个方面来分析。第四部分介绍了中美在司法实践中实质合并破产的应用，通过几个典型的案例进行分析，从而得出我国引入实质合并破产需要注意的关键点。最后一部分介绍了实质合并破产在我国破产法机制下的构建，这一部分主要从立法方面、实体方面和程序方面来论述。

关键词：实质合并破产 关联企业 法制建构

The theory and practice of substantive consolidation doctrine

in bankruptcy

Abstract

This article will discuss the theory and practice of the substantive merger, this article is divided into five parts: the first part introduces the establishment, concept and development of the substantive merger bankruptcy. Firstly, this part introduces the emergence and establishment of the substantive consolidation of bankruptcy in the United States, then it introduces the concept and development of the substantive consolidation of bankruptcy. The second part introduces the theoretical analysis of the substantive merger bankruptcy. This part mainly introduces the theoretical basis and the distinction with other correlation theory. The third part introduces the application of substantive merger bankruptcy, mainly from the main body, applicable conditions and scope of application to analyze. The fourth part introduces the application of substantive consolidation between China and the United States in judicial practice, through several typical cases analysis, so we can get the key points that should be paid attention to. In the last part, the author introduces the construction of substantive merger under the bankruptcy law of our country, this part mainly discusses from the aspects of legislation, entity and procedure.

Key Words：Substantial merger; Affiliated enterprise;Legal construction

目 录

摘 要 I

Abstract II

一、实质合并破产的确立和发展 1

（一）实质合并破产的确立 1

（二）实质合并破产的概念 1

（三）实质合并破产的发展 2

二、实质合并破产的理论分析 3

（一）实质合并破产的理论分析 3

（二）实质合并破产理论与其他相关理论的对比分析研究 3

三、实质合并破产的适用问题分析 5

（一）实质合并破产的适用主体 5

（二）实质合并破产的适用条件 6

（三）实质合并破产的适用范围——普遍适用VS例外适用 8

（四）分析总结 9

四、中美在司法实践中实质合并破产的应用 9

（一）美国司法实践中实质合并破产的应用 9

（二）中国司法实践中实质合并破产的应用 10

（三）中美比较评议及借鉴之处 10

五、实质合并破产在我国破产法机制下的构建 12

（一）立法体例设想 12

（二）实体性要件 12

（三）程序性要件 13

结 语 15

参考文献 16

致 谢 17

近年来，在市场经济主体的不断变化发展中，关联企业的出现和迅速发展，给企业经济市场带来了巨大的变化。关联企业作为一种新兴的经济实体，由于其自身的发展阶段，同时给经济发展带来了利弊问题。当关联企业面临破产危机时，确定何种破产方式是个值得深入研巧的话题。根据我国《企业破产法》处理关联企业破产案件的方式，有必要引入一种新方法，能够兼顾公平和效率。对此，源自美国的实质合并破产原则在解决这些破产问题的时候将是一个不错的选择。

在处理关联企业破产案件时是否适用实质合并破产的问题上，目前我国的立法中还未作出具体规定，理论界和司法实务界的观点也尚未达成一致。所以，实质合并破产在司法实践中的应用将是一个值得探讨的话题。

一、实质合并破产的确立和发展

实质合并破产原则也被称做实体合并破产原则，是美国法官根据衡平法则创造出的一种兼顾公平和效率的救济措施。是美国破产法上的一项制度，是通过一系列的程序规则和案例逐渐形成的。

（一）实质合并破产的确立

实质合并破产的确立主要来源于萨姆塞尔诉英派报业(Imperial Paper)和卡勒公司(Color Corp.)案。^[1]案件发生在1941年，Imperial Paper为了逃避其个人债务将个人资产转移给他的子公司Color Corp.法官判决要求Color Corp.将转移的财产返还给Imperial Paper的破产管理人，Color Corp.的债权人提出要求享受优先受偿的申请。但最高院的法官认为虽然公司财产已经被转移但是公司债权人仍可以要求获得清偿，并且将两公司的不动产进行实质合并。依据欺诈性转移法律，最高院作出了上述判决。Color Corp.公司债权人对Imperial Paper和Color Corp.实质合并的这部分财产也享有债权，但是欺诈性转移法律中并没有涉及到，随着该案件的处理实质合并破产成为美国破产法中一项新的救济方式。至此之后，逐渐被各国采纳和广泛应用。

（二）实质合并破产的概念

请支付后下载全文，论文总字数：16481字