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摘 要

在经济形势不断发展的背景下，企业积极进行自主创新是培育和催生经济社会发展新动力的不二选择。自主创新能有效的促进就业，让企业富起来，同时让人民幸福起来。鼓励企业进行自主创新，大力发展高新技术以此来推动企业的技术进步，是我国当前税收政策的出发点和落脚点。然而，我国现行的税收优惠政策虽然能对企业技术创新起到一定的激励作用，但就长远来看，问题依然存在。我国现行的税收优惠政策重结果，轻过程，系统性、导向性、前瞻性的缺失不利于税收优惠政策激励企业的自主创新。针对我国存在的以上问题，并且通过分析和学习韩国、印度、新加坡的经验和做法，我们提出了一些有针对性的建议。

关键词： 企业 自主创新 税收优惠政策

Tax policy studies to promote enterprise technology innovation

Abstract

Enterprises innovation under new economic situation foster the growth of new economic and social development, which can effectively promote the employment, allow enterprise to get rich and make people feel happy. Our country’s current tax policy’s starting point and ending point lies in encouraging enterprises to innovate so that those high-tech enterprises can promote technological progress. The current preferential tax policy in China has been able to play a role in encouraging enterprises to innovate, to some extent, some problems still exist, such as lack of systematization, guidance and forward-looking, the synergistic effect is difficult to give full play to the policy. Also, the existing preferential tax policies of our country just focus on results instead of paying attention to process, which is not conducive to the role of tax preferential policies encouraging enterprise independent innovation. To solve these problems, we put forward some targeted on preferential tax policy suggestions to promote the enterprise technology innovation after analyzing and learning practice from Korea, India and Singapore.

Keywords: enterprise；independent innovation；the tax policy

目录

摘要 II

Abstract III

目录 IV

第一章 绪论 1

1.1研究的背景 1

1.2 研究的内容和方法 1

1.2.1 研究的内容 1

1.2.2 研究的方法 2

1.3 研究的意义 2

1.3.1 技术创新的重要性 3

1.3.2 税收政策对于促进企业技术创新的重要性 4

第二章 我国现行的促进企业技术创新的税收政策及其问题 5

2.1 我国实行的关于激励企业技术创新的税收优惠政策 5

2.2 我国现行的促进企业技术创新的税收政策存在的问题 5

2.2.1 增值税方面的税收优惠政策有待改进 6

2.2.2企业所得税方面的税收优惠政策存在问题 6

2.2.3 个人所得税方面的税收优惠政策存在问题 7

第三章 外国促进企业技术创新的相关税收政策及借鉴 8

3.1．外国实行的激励企业技术创新的税收政策内容 8

3.1.1韩国实行的税收优惠政策 8

3.1.2印度实行的税收优惠政策 9

3.1.3 新加坡实行的税收优惠政策 10

3.2 三国关于促进本国企业技术创新的税收政策的分析与借鉴 11

3.2.1 三国的税收政策的共同点 11

3.2.2三国的税收政策的不同点 12

第四章 关于优化促进我国企业自主创新的税收政策的相关建议 13

4.1关于优化促进我国企业自主创新的税收政策的方向 13

4.1.1时刻关注以人为本 13

4.1.2充分考虑本国国情 13

4.1.3 努力保持税收优惠政策的持续性 14

4.2 对于促进我国企业自主创新的税收优惠政策的建议 14

4.2.1 完善与企业技术创新相关的税收法律体系 15

4.2.2转变税收优惠方式 15

4.2.3完善税收制度 15

4.2.4制定适当的税收壁垒政策 16

参考文献 19

致谢 20

第一章 绪论

1.1研究的背景

党的十八大明确提出实施创新驱动发展战略，党的十五届五中全会也将创新作为五大发展理念之首，足见整个国家整个社会对于创新的重要性的关注。坚持深入实施“大众创业，万众创新” 是当今新经济形势下培育经济社会发展新动力的必然选择。“大众创业，万众创新”能有效的促进就业。在此大背景下，鼓励企业进行自主创新以此来推动企业的技术进步，是我国当前税收政策的重点之所在。

现如今，市场竞争很激烈，企业要想在激烈的竞争中占有一席之地，势必要从两方面入手：一是要发掘市场，二是要降低成本。对企业来说，通过企业内部的技术创新来享受政府的税收优惠在这两个方面都会有积极的影响。企业通过技术创新，可以更好地适应消费者的各种需要，拥有更大的市场份额；同时，还可以享受政府的税收优惠，减少成本，获取更大的利润。技术、人才和资金对企业技术进步起着决定性的作用，而税收可以通过利益机制影响技术、人才和资金来间接影响企业的技术进步。税收政策的政策优惠可以促进企业加大投入，引导企业进行创新、支持企业的新技术，同时，还能进一步促进税收的增长。

如今，我们大部分企业还处于自主创新的初级阶段，税收优惠政策在促进企业技术创新方面有发挥一定的作用，但是还是与发达国家存在较大的差距。所以，进一步优化和完善税收政策意义非凡。自主创新需要政府的支持引导，需要政府这只“有形的手”牵好市场的“无形的手”，但现如今，企业的自主创新更需要的是税收政策的激励和扶持。税收政策既能充分发挥激励作用，又能通过市场机制，以税负的差异性和课税环节的选择诱使企业从事自主创新。

1.2 研究的内容和方法

1.2.1 研究的内容

本文的研究内容分为以下五部分：

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