论文总字数：12742字

摘 要

高校教育体制改革深化不断进行，高校的资金去处涉及到的领域已经从单纯的教学资源拓展到设施基建、科研教学、各种物资、产品制造、后勤保障等众多方面。我国高校的财务内部控制制度经历了对于理论的摸索和实践阶段，正朝着健全化、信息化高速发展。本文意在论述研究切实可行的高校财务内部控制制度建设方式。首先对内部控制的概念进行介绍，其次通过调查法说明实施财务内部控制的必要性，之后进行评价建模，最后论证制度的实际可操作性，阐明健全的财务内部控制制度如何实现高校财务良好运转。

关键词：高校财务；内部控制；审计机制

Research on Financial Internal Control System in Colleges And Universities

Abstract

With the deepening of the reform of the college education system, the capital allocation of colleges and universities has expanded from the simple teaching resources to many aspects such as infrastructure, scientific research and teaching, various materials, product manufacturing and logistics. The financial internal control system of colleges and universities in our country has experienced the exploration and practice of theory, and is developing towards the rapid development of soundness and informatization. This paper aims to discuss the practical and feasible way to construct the financial internal control system in colleges and universities. Firstly, the concept of internal control is introduced, then the necessity of financial internal control is explained by investigation method, and then evaluation modeling is carried out. Finally, the practical operability of the system is demonstrated, and the sound financial internal control system is illustrated to realize the good operation of university finance.

Keywords：College finance; Internal control; Audit mechanism

目 录

摘要 II

Abstract III

第一章 绪 论 1

1．1 高校财务内部控制制度的背景与涵义 1

1．2 高校财务内部控制制度建设的意义 1

1．3．1高校财务内部控制当前存在的主要问题 2

1．3．2高校财务内部控制的影响因素 2

第二章 有关高校财务内部控制制度的文献综述 4

第三章 高校财务内部控制评价模型的建立 6

3．1 参数设定 6

3．2 建立模型评价应用实例 8

3．2．1 确立目标集及权重 8

3．2．2 确定综合矩阵并计算综合评价结果 8

3．3 总结 9

第四章 高校财务内部控制制度的发展方向 10

4．1 财务信息化 10

4．2 财务与信息系统的对接 11

4．3 财务信息平台的建设建议及对策 12

4．4 “智慧校园”财务信息化实施保障 13

参考文献 14

谢辞 15

绪 论

1．1 高校财务内部控制制度的背景与涵义

企业内部控制制度，是指企业制定并执行的政策和程序，以有效开展业务活动，确保呈现安全完整的企业数据，及时发现和纠正错误和欺诈，并制作会计数据。完整，真实和合法。企业内部控制系统的包括会计控制和内部控制，基本目的是分配权力和科学的企业管理。内部控制系统控制着整个企业的日常管理与业务动向，每次决策的下达必然伴随着内控制度的运作。制定防止财产挪用和其他非法活动的控制措施和会计程序。高校财务内部控制主要涉及对资金，设备和工具，投融资，基础设施建设以及收支教育，物流等方面的控制。

一般认为，内控构成基本要素有活动控制、评估风险、环境控制、信息沟通、监控五方面。

活动控制：指有利管理层顺利实现决策的程序政策。一般包括政策和有关程序以使政策生效。

评估风险：指为实现既定目标分析识别风险，组成基础的风险管理。一套用来应对环境风险变化的机制是必要确立的。关注环境变化的影响即是管理层的主要职责之一。

环境控制：构建基本内控构架与规则，为基础要素。包括人员职业德才，诚信情况；经营管理风格；分配权则、政策人事等。

信息沟通：广义指信息发布时顺序倒序及横向的传递。管理层向全体人员下达信息，使各单位职责得到及时赴履。知悉于整个内控系统中自身所处的职务定位、与其他职务单位的联系性是必要前提。反向反馈情报的路径也应该提供给每职能阶层。

监控：指要对内控系统做出全程合理的评估所需要的监控。独立评估或持续监控，或两者结合都能作为实现这一要素的方式。

实现内控的健全化，不仅对于高校自身，其对于整个社会都具有非常重要的意义。高校作为文化的标杆形象，率先做好内部控制制度的完善建立，有助于为其他单位做出良好的借鉴表率作用，为促进社会经济良好发展做出极大的贡献。

1．2 高校财务内部控制制度建设的意义

高校运营实施时不同于一般事业单位的点在于核心职能是为社会国家进行人才培养输送，常规运营所需活动经费基本上都是政府拨款，总体没有直接经济效益产生，因此人们习惯性无视了高校的经济效益属性。现行体制在当前环境下的运行中，经济上，高校等于没有主动权；但相应的保证了个人、集体、国家利益一致的达成。而国家对高校而言，既是唯一投资者，同时也应该担任经费控制的督促者及监督体制建立的推动者职责。高校本身自然不热衷于对自身的财务内控制度进行积极的完善加之市场经济的渐趋臻善，教育体制改革创新，高校在不断的实际发展时也势必紧贴社会整体趋势，高校的内控发展需求已经与传统财务管理方式渐行渐远。高校扩大了财务自主权的同时也意识到财务内控的重要性。一众高校积极融合企业化管理方式使旧管理体系中的漏洞残次得到弥补。体现在改变往日“等、靠、要”的运营模式，积极寻找适合自身发展的新管理模式上。不难看出，各大高校在尽力贴合社会发展趋势、健全财务内控制度的同时，也在思索如何不辜负社会给予的关注和资源，更好地实现自身对于社会的价值。

1．3．1高校财务内部控制当前存在的主要问题

（一）松散的学费收缴管理

凡是名义上涉及学生收费管理的院校，如学院（系）、教务处、财务处、学生工作处等，在实践中不密切配合，往往各司其职，例如学生学籍和住宿登记相关，然而收费流程被排除在外单独进行，使得本该关联的几项事务严重脱节；如果休假、退学、转学、复学学生的信息处理没有准确及时的信息就无法进行交流，管理力度就显得不足，致使乱收费现象也时有发生，这些都给财务工作带来了不必要的困难。

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