论文总字数：25701字

摘 要

长期以来，带动经济发展的“三驾马车”是项目投资、出入口和消費，在我国经济发展关键借助项目投资和出入口，近年来我国经济增速变缓，从快速将为中快速提高。与投资和出口相比，消费的可持续性更强，更能积极有效支撑我国的是社会经济发展，因此将来带动在我国经济发展的重点在于带动在我国消費的提高。自“十二五”整体规划至今持续创建拉动内需的常态化做为关键战略方针之一，根据改革创新与民生工程最密切相关的各类税收优惠政策，进而进一步的使群众提升消费市场，加速社会经济的良好发展。到“十三五”规划经济增长作为重要目标之一。2020年初暴发的新冠肺炎疫情，给我国经济社会发展带来前所未有的冲击，居民消费整体下滑，消费需求与供给都明显下降。一些地方政府或企业向市场投放消费券以激励居民收入，我国也颁布了对新能源车免税汽车购置税等确保住户基本上日常生活及其推动居民收入的各项政策。

伴随着疫情防控局势趋向转好，居民收入和公司生产制造慢慢修复，扩张居民收入，促进消费理念升级，有益于宏观经济政策提高和外部经济改善民生。在这里情况下，科学研究怎样进一步提高在我国住户的消費工作能力、激话其消費发展潜力、颁布融入消费升级方式等税收政策具有重要意义。税收政策作为宏观调控的手段之一，与消费有着千丝万缕的联系，研究促进我国居民消费扩大和升级的税收政策无疑具有重要的社会意义和经济意义。

关键词：居民消费；税收政策；所得税；车辆购置税；海南新政策

A study on tax policy to promote the expansion and upgrade of resident consumption in China

Abstract

For a long time, investment, export and consumption have been the "three drivers" driving economic growth. China's economic growth mainly depends on investment and export. In recent years, China's economic growth has slowed down from high speed to medium to high speed. Compared with investment and export, consumption is more sustainable and can more actively and effectively support China's economic development. Therefore, the key to driving China's economic growth in the future is to promote the growth of consumption in China. Since the "12th Five-Year Plan", it has continuously established a long-term mechanism to expand domestic demand as one of the key policies. Through the reform of various tax policies that are most closely related to people's livelihood, it has effectively increased people's consumption demand and accelerated the sound development of economic society. To the "13th Five-Year Plan" economic growth as one of the important targets. The outbreak of Covid-19 at the beginning of 2020 has brought an unprecedented impact on the economic and social development of China, with the overall decline of consumer consumption and a significant decline in both consumer demand and supply. Some local governments or enterprises have issued consumer coupons to encourage consumer spending. The state has also introduced policies and measures to guarantee people's basic living standards and promote consumer spending, such as exempting new-energy vehicles from vehicle purchase tax.

As the epidemic prevention and control situation improves, consumer consumption and enterprise production gradually recover, expand consumer consumption and promote consumption upgrading, which is conducive to macro economic growth and micro improvement of people's livelihood. In this context, it is of great significance to study how to comprehensively improve the consumption capacity of Chinese residents, activate their consumption potential, and introduce tax policies to adapt to the new consumption mode. As one of the means of macro-control, tax policy is inextricably linked with consumption. It is undoubtedly of great social and economic significance to study the tax policy to promote the expansion and upgrading of consumption of Chinese residents.

Key words: Resident consumption; Tax policy; The income tax; Vehicle purchase tax; Hainan's new policy

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2 研究方法 1

1.2.1 文献研究法 1

1.2.2 数据分析法。 1

1.3 研究内容 2

1.4 研究框架 2

第二章 国内外文献综述 3

2.1 关于税收政策对消费的影响 3

2.2 关于具体税种对消费的影响 3

2.3 关于促进居民消费的税制完善建议 4

第三章 税收政策与居民消费的影响 5

3.1 税收政策与居民消费的有关理论知识 5

3.1.1 消费理论 5

3.1.2税负对居民消费的影响 6

3.2 个人所得税政策对居民消费的影响 7

3.2.1 个人所得税起征点的调整对居民消费的印象概念股的影响 7

3.2.1 个人所得税政策对居民消费的直接影响 8

3.3 车辆购置税政策对居民消费的影响 9

3.4 税收政策对居民消费的积极影响 11

3.4.1 个人所得税促进居民消费 11

3.4.2 车辆购置税助推消费回暖 11

3.5 自贸港--海南 12

3.5.1 海南自贸港的建立与发展现状 12

3.5.2 有关海南自贸区税收优惠政策 12

3.5.3 海南离岛旅客免税购物优惠政策 12

3.5.4 海南自贸港个人所得税优惠政策 14

3.5.5海南全省生产总值情况 14

3.5.6总结 15

第四章 我国居民消费升级存在的问题 16

4.1 消费支出受传统观念的影响预期较低 16

4.2 税收负担较高，无法调节税收需求 17

4.3 税收政策改善居民消费能力和潜力的作用弱化 17

4.4 税收政策促进居民消费结构优化和消费升级的力度有限 17

第五章 关于优化政策的建议 18

5.1 税收优惠政策刺激居民消费能力 18

5.2 发挥税收政策的调节作用，助推居民消费结构升级 18

5.3 打造税收优惠政策升级，引导高质量消费供给 18

5.4 提高税收政策的导向性和指向性，鼓励新消费方式发展 19

结 论 20

参考文献 21

致 谢 22

绪 论

1.1 研究背景及意义

新冠肺炎肺炎疫情产生至今，税收单位深层次贯彻执行习近平总书记一系列重要批示和重要指示批复精神实质，坚决贯彻中共中央、国务院办公厅决策部署，积极主动充分发挥税款管理职能，全力以赴参加疫情防控工作中，适用公司复工复产，服务经济社会发展大局。

2020年第一季我国国内生产总值（GDP)同比增长率为-6.8%，第二季度同比增长率为3.2%，第三季度同比增长率为4.9%，第四季度同比增长率为6.5%。从数据信息我们可以看得出2020年第一季度受肺炎疫情影响下，我国国内生产总值呈现负增长的趋势。与一般性经济衰退导致边际消费下降不同，新冠肺炎疫情的冲击不是暂时性或局部性的，居民消费整体下滑，消费不景气，最大的影响就是直接拉低我们的经济增长。中国政府采取了一系列的措施来刺激经济发展，“宅经济”激发了很多新的居民收入要求和消费方式。一些当地政府或公司向销售市场推广卡券以激励居民收入，我国也颁布了对新能源车消費补助等确保住户基本上日常生活及其推动居民收入的各项政策。伴随着疫情防控局势趋向转好，国家新政策的刺激性下，居民收入和公司生产制造慢慢修复，2021年第一季度我国国内生产总值同比增长11.9%，比上年同期加快5.7个百分点。扩张居民收入，促进消费理念升级，有益于经济发展。在这里情况下，科学研究怎样进一步提高在我国住户的消費工作能力、激话其消費发展潜力、颁布融入新消费方式等税收优惠政策具备关键实际意义。

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