论文总字数：17861字

摘 要

制造业是一个国家经济实力的体现，是衡量一个国家经济发展水平的标志。2015年5月1日国务院正式恢复批准并发布印发《中国制造2025》，这一国家政策性一号文件充分明确指明了当前当代中国制造业的广义市场经济社会发展基本条件、趋势和发展格局,旨在有力促进当代中国从“制造大国”转型到“制造强国”全面的定型转变。目前，我国制造业发展在制造业的生产、经营过程中,存在着税收负担较重的情况。随着当前国际格局的变迁，我国制造业的市场经济发展状态不容乐观，而且税收行为也是各级人民政府对于国家进行宏观调控的重要财务杠杆之一，适度地提高了宏观征管税收的水平、科学合理地完善了税制体系结构及相应的税收政策、规范地执行了税收政策，可以有效地促进经济的增长和制造业产业的发展。

本文通过分析税收政策与制造业升级发展的关系，在对国外经验的研究基础上，阐述了我国制造业的发展思路。

关键词：税收政策；制造业升级；税收负担

Research on taxation policies supporting the development of manufacturing industry

Abstract

Manufacturing is a manifestation of a country"s economic strength, and a symbol of a country"s economic development level. In May 2015, the State Council formally issued "Made in China 2025". This document pointed out the development environment, trends and pattern of China"s manufacturing industry, and aimed to promote China"s comprehensive transformation from a "manufacturing power" to a "manufacturing power". At present, the development of my country"s manufacturing industry has a heavier tax burden during the production and operation of the manufacturing industry. With the changes in the international situation, the development of my country"s manufacturing industry is not optimistic, and taxation is one of the important economic levers for the country to implement macro-control. Appropriate macro-taxation level, scientific and reasonable taxation structure and taxation system, and standardized taxation policies, Can effectively promote economic growth and industrial development.

By analyzing the relationship between taxation policy and the upgrading and development of manufacturing industry, this paper expounds the development thinking of my country"s manufacturing industry based on the research of foreign experience.

Keywords:Tax policy; Manufacturing upgrade; Tax burden

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义及目的 1

1.3研究内容及方法 1

1.4论文框架 2

第二章 文献综述 1

第三章 税收政策和发展制造业的相关理论 3

3.1 税收政策的概念 3

3.2 制造业的概念 4

3.3 制造业发展升级的重要性 4

3.4 增值税与企业所得税 4

第四章 税收政策对制造业发展的影响 7

4.1 现行的税收政策对制造业发展的促进作用——税收政策促进制造业升级的方式 7

4.1.1税收政策影响消费进而调节制造业结构 7

4.1.2税收政策影响技术进而调节制造业结构 7

4.1.3税收政策影响投资进而调节制造业结构 7

4.1.4税收政策影响就业进而调节制造业结构 7

4.2 现行税收政策对促进制造业发展的不足 8

4.2.1激励制造业发展的力度不足 8

4.2.2激励内容设定的不合理 8

第五章 国外促进制造业发展的经验 10

5.1 美国促进制造业发展的经验 10

5.2 日本促进制造业发展的经验 11

第六章 对促进制造业发展的建议 13

6.1 在增值税方面 13

6.2在企业所得税方面 13

结 论 14

参考文献 15

致 谢 16

第一章 绪 论

1.1研究背景

一个国家制造业的发展体现一个国家经济能力发展的水平，是衡量一个国家经济发展水平的标志，当代中国要从“制造大国”转型为“制造强国”，才能在瞬息万变的国际格局中立足发展。西方国家在制造业发展升级上有着更为丰富的经验。

目前，税收行为是人民政府对于国家进行宏观调控的重要财务杠杆之一，科学合理的税收政策，可以有效地促进经济的增长和制造业的发展。在此背景下，为了促进制造业的发展升级，我国颁布了许多税收政策，以减轻制造业的税收负担，促进制造业企业发展、转型升级。

1.2研究意义及目的

我国在追寻制造业发展升级的过程中，合理科学的税收政策是重要的一环。我国颁布的一些重大财政政策不仅影响制造业企业的发展，也严重影响了我国的国民经济发展水平。

制造业已然成为我国经济发展的的重要支柱。

了解国外税收政策对制造业发展升级的影响，借鉴国外的经验，可以帮助我们制定合理科学的税收政策来促进制造业企业的发展。税收不仅会影响企业的盈利状况，也会影响政府的财政收入，减少制造业企业的税收负担，也会使政府的财政收入减少，如何平衡两者还需研究、斟酌。

1.3研究内容及方法

本文主要运用到了文献研究法和比较分析法。

文献研究法是建立在大量阅读相关文献的基础上，通过借助知网、万方等数据库和学校图书馆等途径，了解我国制造业的发展、国家颁布的利于制造业发展的税收政策，并重点探寻了我国制造业企业税负过重的问题、当前在税收制度上存在的不足等相关研究，为本文的分析形成了良好的研究思路，奠定了坚实的理论基础。

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