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摘 要

通过内部控制评价，可以清楚地了解到内部控制制度的有效性，及时找出管理上的一些漏洞以及经营活动中的风险。而内部控制评价体系的建立是评价工作的基础，构建健全的评价体系有利于提高经营管理效率、有利于促进企业的科学决策。

截至目前,在实际操作中,却尚未形成一个相对完善的针对企业内部控制有效性评价的规范。此外,虽然企业在内部控制制度建设方面取得了很大的进步,但却存在这样的现象:内部控制设计比较完善,但是缺乏执行。

本文的思路是首先描述了内部控制以及相关的概念，继而分析了目前我国企业内部控制的发展状况，找出我国企业内部控制存在问题。以内部控制的五要素为基础，判断内部控制有效性评价的基本框架。通过对有色金属行业的实例研究，运用赋值评分法来构建内部控制有效性评价体系，来判断有色金属行业内部控制的有效性程度。在此基础上，进行了内部控制失效成因的探讨，并提出了一系列提高内部控制有效性的建议。本文阐述的观点和使用的评价方法结合了前人的研究成果，希望能够在提高内部控制有效性方面发挥一定的作用。

本文研究结果表明:构建内部控制有效性评价体系,同时考虑内部控制设计和运行的有效性，可以较全面的发挥内部控制的作用,有助于企业实现内部控制目标与企业目标且具有可操作性。企业应在完善其内部控制相关制度的同时,有效执行该制度。

关键词： 内部控制；有效性；评价指标；评价方法

Research on Evaluation of Internal Control of Company

Abstract

Through internal control evaluation, we can clearly understand to the effectiveness of the internal control system, timely identify some holes on the management, as well as the risks of business activities. And the establishment of the internal control evaluation system is the basis of the evaluation work, to build a sound evaluation system will help improve management efficiency, and promoting enterprise and scientific decision-making.

Up to now, in practice, it has not yet formed a relatively complete standard for the effectiveness of enterprise internal control evaluation. In addition, although the enterprise has made great progress on evaluation of internal control, but there is such a phenomenon: the internal control design is perfect, but the lack of implementation.

This article first describes the internal control and related concepts, and then analyzes the current status of development of internal control, to identify our enterprise internal control problems. On the basis of the five elements of internal control, to determine the basic framework of internal control effectiveness evaluation. Through the case study of the non-ferrous metal industry, value evaluation method is used to build the internal control effectiveness evaluation system, to judge the effectiveness of internal control of non-ferrous metal industry. On this basis, the internal control failure causes are discussed, and put forward a series of Suggestions for the improvement of internal control effectiveness. The perspective and the use of evaluation method described in this paper combine the results of previous study, hope to be able to play a certain role in enhancing the effectiveness of internal control.

The results of this study indicate that: establishing internal control evaluation system, taking the design and operating effectiveness of internal control into account, can fully play the role of internal control, help the enterprise to achieve the internal control objectives, and improve operational efficiency of enterprises. The enterprise should improve its internal control system，at the same time, the related system should be executed effectively

Keywords：Internal control; Effectiveness; Evaluation index; Evaluation method

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2研究思路及内容 1

1.3论文框架 1

1.3文献综述 2

第二章 企业内部控制有效性的发展及现状及理论依据 4

2.1 内部控制有效性的发展 4

2.2 我国企业内部控制评价的现状 4

2.3内部控制有效性的概述 5

第三章 企业内部控制有效性评价指标体系的构建 7

3.1内部控制有效性评价体系构建的原则 7

3.2内部控制的评价方法 7

3.3内部控制有效性评价指标 8

第四章 内部控制有效性评价的应用—有色金属行业 10

4.1 有色金属行业内部控制有效性分析 10

4.2 内部控制失效成因的探讨 12

第五章 进一步提高内部控制有效性的建议 13

5.1 优化内部控制环境 13

5.2规范内部控制过程 13

5.3控制内部控制成本 14

5.4形成有效的内外部控制监督 14

结 论 15

致 谢 16

参考文献（Reference） 17

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

改革开放后，我国企业的内部控制在借鉴国际经验并结合我国实际的基础上制定了一系列措施，这对我国企业在改善公司治理结构上起到促进作用，同时有利于规范市场秩序。然而我国内部控制起步较晚，与之相配套的市场和法律环境还不够健全，再加上企业管理者忽视内部控制的作用等原因，使得内部控制缺陷所引起的风险事故频发。为了让这些问题不再影响企业的发展，内部控制制度亟需进一步改进。内部控制的有效性是实施内部控制的衡量标准，失去了有效性，内部控制就是无稽之谈，没有什么实质的意义。实现内部控制的有效性，应做到内部控制制度设计的有效性和运行的有效性。

内部控制的有效性的与企业的经营的成败息息相关，有效的内部控制制度能够完善企业的绩效考核制度，激发员工的工作积极性；能够有利于企业资源的优化配置，降低企业经营风险的管理成本，推动企业的健康发展。本文研究的目的是让更多的管理者意识到开展内部控制有效性评价的重要意义，把它作为一项及时发现内部控制系统存在问题、改进问题的有效方法。管理层通过内部控制进行评价，找出其中存在的缺陷，并针对这些缺陷提出具体的改进意见，及时采取行动进行完善。

1.2研究思路及内容

通过借鉴国内外学者对企业内部控制有效性评价研究的理论成果和实践经验，在构建内部控制评价体系的过程中同时考虑设计的有效性和执行的有效性，以有色金属行业为例，运用内部控制评价体系对其评价，分析企业内部控制失效的原因，并对这些问题提出合理的建议

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