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摘 要

内部控制的含义简单来说就是企业通过实施一系列的控制手段对企业内部相关制度、财政等方面进行干预，但在干预过程中不可避免的会遇到控制效果降低或是失效的情形，此时就要明确影响内控有效性的影响因素，进而采取必要的手段来解决。所以本文就展开了对企业内部控制有效性影响因素的研究。

本文的研究思路是首先分析我国当前企业内部控制的形势以及面临的挑战，然后构建理论框架，分别从外部环境及内部环境的角度展开分析，再通过我国中小企业目前的发展现状进行实例研究，最后结合之前的研究成果针对我国企业提出一些建议。总体来说，本文采用理论研究与实例研究相结合的方法，来分析影响企业内部控制有效性的因素。在整个研究的过程中不难发现我国企业目前的内控制度还很不完善，在实施内部控制时也存在诸多问题，所以，找出问题的根本，找出影响企业有效实施内部控制的因素是十分必要的。

通过本文的研究，得出了经济形势、政策制度、文化发展等外部因素，和预算管理、管理层重视程度、企业文化等内部因素都是企业内部控制有效性的重大影响因素。这些因素都从不同角度影响着企业实施内控的效果，这也是本文研究思路的创新所在，从外部因素到内部因素，由外而内、逐层递进、条理清晰，最终得出研究结论。我国企业如果能针对这些因素，并结合自身实际，在建立了内部控制制度的基础上，不断完善内控机制，定能使企业的内部控制行之有效，同时达到事半功倍的效果。

关键词：内部控制；有效性；影响因素；中小企业；企业文化

Study on The Control Effectiveness Factors Inside the Enterprise

Abstract

The internal control means simply enterprises through the implementation of a series of control means for enterprise internal system, financial and other sides of the intervention, but inevitably in the process of interpose will meet the management control effect is reduced or failures, This will clear factors affecting the effectiveness of internal control, and then take the needful methods to solve. So this paper begin to study to explore factors affecting the effectiveness of internal control of enterprises for the purpose.

The idea of this article is to first analyze the enterprise internal control of our country"s situation and challenges, and then to construct the theoretical framework, to analyze from the external environment and internal environment perspective, the current situation of the development of small and medium-sized enterprises of our country at present the case study, finally, combined with the previous research and puts forward some suggestions for Chinese enterprises. In general, this paper uses the way of theoretical research and case study combining, to find the influencing factors of enterprise internal control effectiveness. In the whole research process is not difficult to find that the enterprises of our country"s internal control system is not perfect, and so many problems are in the implementation of the internal control, therefore, find out the fundamental problems and the influence factors of the effective implementation of enterprise internal control is very necessary.

Through the study of this thesis, the external factors of the economic situation, policy system, cultural development, and the internal budget management level, enterprise culture etc. are all factors that influence the effectiveness of enterprise internal control. All of these factors from different point of view affects the enterprise internal control effect, this is also the innovation of this research ideas, from external factors to internal factors, from outside to inside, step-by-step, and unambiguous, finally find the summing-up of the report. If Chinese enterprises can according to these factors, combined with their actual, based on the internal control system, and continuously perfect the internal control system, can make the internal control of the enterprise effectively, at the same time, to achieve a multiplier effect.

Keywords: Internal controls; Effectiveness; Influence factor; Medium-sized and small enterprises; Enterprise culture

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2 研究思路及内容 1

1.3 框架图 2

第二章 相关文献综述 3

第三章 企业内部控制在我国的发展现状及趋势 5

3.1 企业内部控制的内涵 5

3.2 我国企业内部控制的发展现状及问题 5

3.3 浅析解决我国企业内部控制问题的方案 5

第四章 企业内部控制有效性影响因素的理论分析 7

4.1 外部环境对企业内部控制有效性的影响分析 7

4.1.1 经济形势对内部控制有效性的影响 7

4.1.2 政策制度对内部控制有效性的影响 7

4.1.3 文化发展对内部控制有效性的影响 8

4.2 内部环境对企业内部控制有效性的影响分析 8

4.2.1 预算管理对内部控制有效性的影响 8

4.2.2 管理层重视对内部控制有效性的影响 9

4.2.3 企业文化对内部控制有效性的影响 9

第五章 企业内部控制有效性影响因素的实例分析——以中小企业为例 11

5.1 我国中小企业实施内部控制的现状及问题 11

5.2 我国中小企业内部控制存在问题的原因分析 11

5.3 我国中小企业有效实施内部控制的对策建议 12

结 论 13

致 谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

如今，我国各大企业施行内部控制制度的时间尚短，与内部控制有关的政策，法规，规章制度也不健全，客观上导致了当前我国企业内部控制监督的缺失，内部控制的实施效果也不理想，而这些问题的形成大多是由企业实施内控的内外部因素造成的，许多企业因为没有完善的内部控制制度，整个企业内部的管理呈现出条例不清、制度混乱的局面。然而纵观已有文献，国内外学者的分析研究专注于内部控制有效性评价体系的构建、内部控制缺陷的披露研究、内部控制的经济后果的研究等，即便有对内部控制有效性的影响因素进行过探究，也大多仅限于公司治理等内部因素,得出的结论也大相径庭，因此研究企业内部控制的有效性影响因素就显得十分有必要，尤其是在我国资本市场尚不完善，公司管理框架还不够健全的环境下，对影响内部控制有效性的因素进行研究更有必要。

此外，许多学者对内部控制问题的研究分布于各个方面，本文要开展对企业内部控制有效性影响因素的研究可供参考的文献资料及展开分析的切入点也就很丰富，是以，本文在研究分析时就会比较容易。

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