论文总字数：14342字

摘 要

本文通过对小型微利企业进行身份界定，分析其目前发展状况以及发展的必要性，并对国家出台的一系列所得税优惠政策从不同的角度进行梳理，分析这些税收优惠政策的实施将会对小型微利企业的发展产生怎样的影响；最后从小型微利企业自身的三个角度出发，结合国家出台的税收优惠政策并运用纳税筹划的方法进行合理的所得税筹划，通过对比分析筹划前后的应纳税额，可知，筹划后的企业在减轻税负的同时也在一定程度上增加了税后收入，提高了企业的经济效益。

关键词：小型微利企业；税收优惠政策；所得税筹划

Income Tax Planning Research on Small Low-Profit Enterprises

Abstract

In this paper,the identity of the definition of small low-profit enterprises ,analysis its current development situation and the necessity of the development,and the state has adopted a series of preferential income tax policy to sort out from different angles,analysis the preferential tax policies implementation will of small low-profit enterprises development to produce what kind of impact ;and finally three angles from small low-profit enterprises themselves,combining the state introduced tax incentives and tax planning methods use reasonable tax planning,comparison of the tax payable by the plan obtained before and after the analysis,planning post enterprises in reducing the tax burden but also to some extent increase the after-tax income,improve the economic efficiency of enterprises.

Keywords: Small Low-Profit Enterprises; Tax Preferential Policies; Income Tax Planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪　　论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 研究思路及内容 1

1.3 研究框架 1

1.4 研究方法 2

第二章 文献综述 3

2.1 对小型微利企业的评价研究 3

2.2 对税收优惠政策的评价研究 3

2.3 对企业所得税筹划的研究 4

第三章 小型微利企业的现状分析 5

3.1 小型微利企业的认定标准 5

3.2 小型微利企业的发展现状 5

3.2.1 资金链薄弱，融资难 5

3.2.2 经营成本高，盈利难 5

3.2.3 财务管理不规范，受惠难 6

3.3 小型微利企业发展的必要性 6

3.3.1 保障就业 6

3.3.2 推动科技创新 6

3.3.3 维护社会和谐稳定 6

3.3.4 促进国民经济发展 6

第四章 税收优惠政策 7

4.1 针对小型微利企业的所得税优惠政策 7

4.1.1 降低税率政策 7

4.1.2 减半征税政策 7

4.1.3 征收管理方式转变政策 7

4.2 同样适用于其他企业的所得税优惠政策 8

第五章 小型微利企业所得税筹划案例分析 10

5.1 从业人数的纳税筹划 10

5.2 资产总额的纳税筹划 10

5.3 年应纳税所得额的纳税筹划 11

第六章 结 论 13

致 谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪　　论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

距全球金融危机已经过去了七年多，但全球经济增长速度依旧缓慢。相比大中型企业的规模与经济实力而言，小型微利企业由于自身规模不大、资本实力薄弱、税负重，在市场竞争中处于劣势，其生存和发展遭受严峻的考验。在这种形势下，为支持和维持小型微利企业生存与更好地成长、发挥其对社会经济平稳发展的重要作用，国家陆续出台了一系列针对小型微利企业的税收优惠政策。

1.1.2 研究意义

小型微利企业是促进国民经济又好又快发展的中坚力量，在保障就业、推动技术创新、维护社会平稳等方面有着不可取代的作用。本文通过解读最新的税收优惠政策，从小型微利企业的自身角度出发，以小型微利企业的所得税筹划为突破口，合理有效的运用企业所得税筹划方法，解决其自身存在的税务问题，提高企业的经济利益，必将会对广大小型微利企业的发展起到积极的推动作用。

1.2 研究思路及内容

本课题的写作思路展开如下：首先通过查阅大量文献了解税收优惠政策与小型微利企业的发展、企业所得税筹划切入点的联系并写出文献综述；其次对小型微利企业的身份进行了界定，并分析其发展现状与困境以及发展的必要性，并通过财政部和国税局发布的一系列针对小型微利企业的所得税优惠政策从不同的角度进行梳理，分析这些税收政策的实施对小型微利企业发展的影响；最后结合税收优惠政策进行企业所得税筹划，对比分析小型微利企业筹划前后应缴纳的税款。

1.3 研究框架

本课题主要阐述了以下几个章节：

1. 是绪论，从研究背景开始探讨，以及研究的意义、研究思绪、研究框架和研究方法。确定全文的主旨是如何运用税收筹划的方法和税收优惠政策为小型微利企业节税服务。

第二章文献综述主要是通过查阅大量文献对小型微利企业、税收优惠政策以及企业所得税筹划的评价研究现状三个方面进行综述。

第三章是对小型微利企业的现状进行分析，包括小型微利企业的法定标准、发展现状、发展的必要性三点。

第四章是对税收优惠政策（包括针对小型微利企业的所得税优惠政策、同样适用于其他企业的所得税优惠政策）进行梳理并指出其不足之处。

第五章从小型微利企业自身的三个方面，结合国家出台的所得税优惠政策，合理有效的运用企业所得税筹划方法对小型微利企业的纳税筹划进行案例分析。

1.4 研究方法

本课题的研究方法可概括为以下两种：

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