论文总字数：20888字

摘 要

税收征收管理是整个税收工作的重要部分，税收征收管理质量的好坏能够反映一定时期内税务机关征收管理水平和效率的高低。所以，有需要对税收征收管理的理论规则及其规律进行认真的研究，以便提出提高和完善我国税收征收管理制度的对策。

本文第一部分是绪论，主要分析了本课题的研究背景、研究意义、研究思路及内容和本文的论文框架。第二部分在查阅了国内外相关文献的基础上写出了有关文献综述。第三部分主要是对我国现行的税收征收管理模式进行了探讨，主要研究了我国税收征管模式的演变、基本特征及其存在的问题。第四部分研究了发达国家（加拿大、德国、日本）的税收征管模式的主要内容和特点，同时也总结了国外的税收征收管理模式的成功经验，得出几点对我国税收征收管理模式革新的启发。第五部分在借鉴国外成功的税收征收管理模式经验的基础上，提出了改进我国税收征收管理模式的具体方法。第六部分是对全文的总结并且指出了本文研究中不足，提出了对未来的展望。

关键词：税收征管模式；信息化；税收稽核；纳税评估

Improve tax collection and management of research

Abstract

Tax collection and management is the key to the entire tax work, the quality of tax collection and management is a reflection of a period of time the tax authorities collect the management level and efficiency of the level of importance scale.Therefore, it is necessary to rule on the theory and the law of tax collection and management of careful study, in order to enhance and improve the proposed countermeasures of tax collection and supervisory system.

The first part is an introduction, mainly on this research background, significance, research ideas and papers framework and content of this article. The second part of the review of the relevant literature on the basis of a literature review to write about.The third part is mainly on China"s current tax collection management model has been studied, including the evolution of tax collection mode, the basic characteristics and existing problems.The fourth part studies the main content and features developed countries (Canada, Germany, Japan) tax collection patterns, but also on the advanced experience of foreign tax collection patterns are summarized results of the reform of China"s Tax Collection points Inspiration.The fifth part by foreign experience successful tax collection model, put forward specific measures to optimize the pattern of tax collection. Part VI is a summary and the full text of this article points out the lack of research in the proposed vision for the future.

Keywords: Tax collection; Information technology; Tax audit；Tax assessment

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 5

1.1 研究背景 5

1.2 研究的意义 5

1.3 研究思路及内容 5

1.4 论文框架 6

第二章 相关文献综述 7

2.1国内税收征收管理模式相关文献综述 7

2.2 国外税收征收管理模式相关文献综述 8

第三章 我国税收征收管理模式 10

3.1 我国税收征收管理模式的演变 10

3.1.1 税收征收管理的含义 10

3.1.2 税收征收管理的发展历程 10

3.2 我国现行税收征收管理模式的基本特征 11

3.3 我国现行税收征收管理模式中存在的弊端 11

3.3.1 税源监控管理乏力，基础资料不全 11

3.3.2 征管查分工不明确 12

3.3.3 税务系统信息化效率优势尚未发挥 12

3.3.4 税收稽核威慑作用尚未体现 12

第四章 税收征收管理模式国际比较与启示 13

4.1 加拿大税收征收管理模式及其特点 13

4.1.1 加拿大税收征收管理的主要内容 13

4.1.2 加拿大税收征收管理的特点 13

4.2 德国税收征收管理模式及特点 14

4.2.1 德国税收征收管理的主要内容 14

4.2.2 德国税收征收管理的特点 14

4.3 日本税收征收管理模式及特点 14

4.3.1 日本税收征收管理的主要内容 15

4.3.2 日本税收征收管理的特点 15

4.4 国外税收征收管理模式的启发 16

4.4.1 完备的法制是自主申报纳税的基础 16

4.4.2 税收审计的终极目标是对纳税人起到威慑作用 16

4.4.3 税务代理是自主申报纳税的重要保障 16

4.4.4 现代化的信息技术手段发挥重要作用 16

第五章 我国税收征收管理模式的优化措施 17

5.1 优化我国税收征收管理模式的目标 17

5.2 优化我国税收征收管理模式的具体措施 17

5.2.1 推行税源类别管理，实施税源全面动态监测 17

5.2.2 巩固信息化技术，提高信息资源的集成 17

5.2.3 加强税务审计 18

5.2.4 重视纳税评估，加强信用评定 19

5.2.5 完善纳税服务体系 19

第六章 结论与展望 20

致 谢 22

参考文献（References） 23

第一章 绪 论

1.1 研究背景

税收征收管理是税务机关对纳税申报、税款缴纳、税收的筹划、计算、统计等业务的管理。为了达成税收征收管理的战略目标，需要在税收征收管理过程中对互相关联、互相限制的税收征收管理的组织结构、征管人员、征管形式和征管方法等因素进行有机的排列组合，通常的组合方式有征收、管理、核查。

1.2 研究的意义

在长期的税收征收管理的施行中，我国的税收模式经过了过渡时期、计划经济体制时期、分税制体制时期等历程，形成了现在的征收管理模式。自历史上有了税收，便也有了税收征收管理问题，如税收征管的执法风险防范机制尚未形成，征管工作在具体操作中缺乏统一的规范，纳税人纳税意识淡薄，税务人员综合素质偏低等，从而导致了税收遵从度不高，税收流失较为严重等现象。因此，有必要对税收征收管理的理论规则及其规律进行认真的研究，以便提出提高和完善我国税收征收管理制度的对策。

1.3 研究思路及内容

首先，查阅与我国税收征收管理模式相关的文献资料，进行文献的阅读和整理，写出文献综述；其次，根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；再次，深入分析我国现行的征管模式，具体的在哪些方面存在风险，探讨税收征收管理模式中存在的问题；另外，与国外税收征收管理模式进行比较，得出对我国税收征管模式的革新的启发；最后，在立足我国国情的基础上，通过借鉴发达国家成功的税收征收管理方案，提出改进我国税收征收管理模式的具体措施。

1.4 论文框架

第二章 相关文献综述

税收是政府取得财政收入的一种形式，是国家调控宏观经济的一种手段。政府征税的过程实际上就是把归社会上各个微观经济主体支配的一部分社会资源转嫁给政府支配，从而调整社会上既定利益分配格局。自从有了税收，它对社会政治经济文化的影响是巨大的。合理的税收征收管理模式可以提升税收征收管理的水平，减少税收征收管理的成本。通过税收征收管理模式的指导，有利于创建出合理高效的制度设计方案，进而提升税收征收管理工作的整体质效。

2.1国内税收征收管理模式相关文献综述

王明明、康忠贵（2010）在《我国税收征管模式的研究》一文中指出税收征管模式是随着时间和空间而不断发展变化的。现行的税收征管模式也应在社会经济发展和税收管理理念的更新中持续改进。设计出了两种新税收征管模式的方案：第一种方案是对现行征管模式的微调，即“近期模式”；第二种方案的变动幅度较大，即“目标模式”。近期模式依旧突出征收、管理、稽查的排列组合形式，强调信息化技术在现代管理中的效用，与此同时，新添“注重评估”四个字，在模式中专门挪出位置给纳税评估，使其不但变成控制日常税源的主要手段而且成为衔接管理与稽核的主要环节。第二种目标模式可以表述为：通过纳税申报和信息化技术，进行风险管理，最终规范执法、优化服务、促进遵从。其设计内涵是要进一步树立信息管税、风险管理、依法行政、依法治税、树立纳税双方法律地位平等的理念，最终促进纳税遵从。

刘汉霞（2010）在《反敲诈的税收征管激励机制设计》一文中提出在现实的管理中，税收管理员在很多征管环节仍然拥有较大自由的裁量权和政策理解能力，为其实施敲诈提供了有利条件。对此，我们要设计出一套切实有效的反敲诈激励机制，如：加大惩处力度，降低诉讼成本，设立举报制度。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：20888字