论文总字数：15425字

摘 要

税收筹划这个问题一直以来都是研究理论和工作实践的大热话题，这是由于它对国家的财力、企业的生产发展，对一国经济持续发展和社会的稳固都有着不容忽视的作用。而对于电力企业来说，税负的高低一方面和税收的政策有关系，在另外一方面也和企业本身的纳税筹划以及财务系统密切相关联。企业须深入细致的研究各项税收政策对企业的影响，提高纳税筹划的积极性，并用足税收的优惠政策。本文总结了当下电力行业自身特点和税收政策，采用规范与实证、定量与定性相结合的方法，对电力行业的税收负担进行全面、深入的分析和研究。

本文在借鉴国内外研究的基础上，结合行业特点对电力行业的税收筹划进行理论和实务分析。全文共包括五章，其主要内容如下：

第一章：主要阐明国内外电力行业的研究背景、研究状况和论文的研究方法、创新观点和基本框架。

第二章：主要介绍了税收筹划的相关理论，包括概念、特征、产生的动因以及与我国电力企业的关系等。

第三章：对电力企业的税收筹划进行基础性研究。

第四章：前两章的基础上对电力企业主要税种的税收筹划进行详细的分析。

第五章：针对电力行业税收筹划存在的问题，提出改进建议。

关键词：电力；税收；税收筹划

Tax Planning Group To Explore The Power Industry

Abstract

Taxation burden is always be a topic not only in real life but in research, it is of great important both for the money that the government focus on and the business survival, it also closely link to social stability and the economic development. Power level of corporate tax and tax policies on the one hand, on the other hand with the enterprise"s own financial and tax planning are closely related. Enterprises should improve tax planning initiative, intensive study of the impact of tax policy on enterprises, and with enough tax incentives. Combining the power industry with its own characteristics and tax policy, the use of normative and empirical, quantitative and qualitative methods, the tax burden for the power industry to conduct a comprehensive, in-depth analysis and research.

In this paper, based on research from home and abroad, combined with industry characteristics for the power industry tax planning theory and practice analysis. Dissertation consists of five chapters, the main contents are as follows:

Chapter 1: The main stated research background, research status and research methods, innovative ideas and the basic framework.

Chapter 2: introduces the theory of tax planning, including concepts, features, generate motivation and its relationship with the modern enterprise financial management and so on.

Chapter 3: Tax Planning for the power industry to do basic research.

Chapter 4: foundation of the previous two chapters of the power industry, mainly taxes tax planning for a detailed analysis.

Chapter 5: Tax Planning for the power industry problems recommendations for improvement.

Keywords: Electricity; tax; Tax Planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3国内外研究水平 2

1.3.1国内研究状况 2

1.3.2国外研究状况 2

1.4研究思路、创新点与论文架构 2

1.4.1研究思路 2

1.4.2创新点 2

1.4.3论文架构 3

第二章 税收筹划概述 4

2.1税收筹划的概念 4

2.2税收筹划在我国的发展 4

2.3税收筹划与企业财务管理的关系 5

第三章 电力行业税收筹划基础研究 6

3.1电力行业的特性及税收政策现状 6

3.1.1电力行业的产业特征 6

3.1.2电力行业税收政策现状 6

3.2电力行业税收筹划的目标 7

第四章 电力行业涉及主要税种的税收筹划 8

4.1争取扩大进项税额的抵扣 8

4.2对运输费用的税收筹划 8

4.3充分利用税收优惠 8

4.3.1收入优惠 8

4.3.2扣除优惠 9

4.3.3所得优惠 9

4.3.4税率优惠 9

4.3.5税额优惠 9

4.3.6电力行业的税收筹划手段 9

第五章 电力行业税收筹划中存在的问题及改进建议 11

5.1发电企业税收筹划中存在的问题 11

5.1.1水电企业税收现存问题及原因分析 11

5.1.2火电企业税收现存问题及原因分析 12

5.1.3风电企业税收现存问题及原因分析 13

5.2供电企业税收筹划中存在的问题 13

5.3 电力行业税收政策与筹划的合理性建议 14

5.3.1构建与完善税制 14

5.3.2所得税税制的完善 14

5.3.3 税收利益与企业价值最大化的协调性 15

结论 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪论

1.1研究背景

电力行业是国民经济的基础产业和公用事业，是典型的资金密集型产业之一。我国的电力企业通常是国有大型股份制企业，资金财力相对比较雄厚，高效的资金管理和使用，对于企业提高效益，降低风险，保持健康发展起到重要作用。尤其2014年电改以后，国家决定改革和重建电力规划体系；改革传统电力供应体系；改革电力企业的功能定位。电力行业面临全新的挑战，电力不仅要在新能源的开发上面临着挑战，同时对于税负很高的电力行业，如何利用税收筹划手段来为电力行业谋划收益。本文通过枚举的方法，从不同的角度和实例，理论联系实际进行比较等等方式，综合上电力行业的财政特征，从具有较多涉及税收的业务以及电企所涉及最多的两大税种等方面入手，对整个电力行业各种的发电方法的税收进行了分类探讨，对电力企业内部关联涉税风险进行了论述，对电力企业的税收筹划规律进行了主要的探讨，对电力税收筹划的目的划出了范围，为电力企业的税收筹划提供了依据。

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