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摘 要

改革发展以来,随着全球经济一体化的发展前景越来越好,为国内大中型企业带来了机遇和挑战。为了优化本企业的业务流程、降低生产成本、获得同行竞争优势,大中型企业建立和加强内部控制成为其经营和发展的根本保障。本文从全面预算管理这方面切入，对高新技术企业阳谷华泰股份有限公司管理的现状进行了分析。在进一步调查的过程中发现阳谷华泰股份有限公司的预算管理机制存在一些问题,针对这些问题,在结合我国国情的前提下,对阳谷华泰股份有限公司全面预算机制的优化提出了改进思路,以求其能在国内市场竞争中获得长久的竞争优势。

关键词：阳谷华泰，全面预算管理，措施对策

Abstract：In recent years, the continuous development of global economic integration has brought both opportunities and challenges to large and medium-sized enterprises. In order to optimize business process, reduce cost and gain competitive advantage, the establishment and strengthening of internal control of large and medium-sized enterprises has become the fundamental guarantee for their operation and development. This paper analyzes the current management situation of yanggu huatai co., ltd. from the aspect of comprehensive budget management. In the process of further investigation found that si 5 huatai co., LTD. There are some problems in budget management mechanism, to solve these problems, in combination with China"s national conditions under the premise of the si 5 huatai co., LTD., the optimization of comprehensive budget mechanism proposed to improve the train of thought, for it to gain long-term competitive advantage in the domestic market competition.

Keywords：Yanggu huatai, comprehensive budget management, measures and countermeasures

目录

1 引言 3

2 阳谷华泰公司全面预算管理概况 4

2.1 阳谷华泰公司简介 4

2.2 阳谷华泰公司全面预算的组织机构 4

2.3 阳谷华泰公司全面预算的内容 5

3 阳谷华泰公司全面预算管理中出现的问题 6

3.1 对于全面预算管理机制的重要性认识不足 6

3.2 预算组织机构存在缺位现象 6

3.3 预算编制目标不合理 7

3.4 缺乏科学的预算编制手段 7

3.5 预算调整不灵活 8

4 阳谷华泰公司对于全面预算管理机制的优化对策 8

4.1 加强管理者和员工对于全面预算管理的认识 8

4.2 完善组织体系 9

4.3 制定合理的预算目标并加强激励机制 10

4.4 优化预算管理编制方法 10

4.5 建立规范的预算调整流程 11

结论 11

参考文献 12

致谢 13

1 引言

全面预算管理是指通过预算对企业内部各部门的一些财务与非财务资源进行分配与控制，合理地预算与分配，能让企业各部门更加协调、紧密联系，共同完成企业的生产经营活动，提升盈利水平。

预算是一种现代化的方法，其具有整体性、系统性，用整体的眼光看待问题、处理问题。从企业整个系统出发，来分配企业的财务、实物和人才资源，帮助企业有序经营、科学经营，实现自己的战略目标。更重要的是，全面预算管理能够使得企业可以控制每一发展、工作阶段的开支，精确预测企业的总支出与总利润。全面预算管理机制能够帮助管理者了解企业的实际经营情况、资金利用情况、预算执行情况等，给企业制定发展目标、完善发展战略提供理论依据。预算管理也能让企业的管理者可以更好的了解整个公司的内部情况，准确下达指令使各个部门之间的合作与交流更加紧密，促进组织内部的协调发展。通过以上几个方面，可以发现预算管理对于企业的发展起着越来越重要的作用，己经成为企业管理运营不可缺少的一部分。阳谷华泰公司目前在预算管理方面还存在一些问题，应予以充分重视并采取积极有效的对策来解决问题，才有可能获得更加良好的发展，拥有更为强大的市场竞争力。

2 阳谷华泰公司全面预算管理概况

2.1 阳谷华泰公司简介

山东阳谷华泰化工股份有限公司是股份制有限责任公司于2010年上市，主要经营方向是关于橡胶助剂的研发、生产、销售，公司拥有行业内唯一的国家级研发中心，在产品检测、产品评价、产品研发方面拥有众多优势，高起点的研发优势为企业持续技术开拓提供了优质的资源平台。从会计事业的历史发展长河中可以得知，会计职能从开始的记录、核算、报告职能已经进一步发展为管理、监督、控制职能。且在社会经济的高速发展中，企业拥有了更多的发展机会，许多新兴产业在此期间迅速壮大。如果要在激烈的市场竞争中获得经营规模的快速扩大，增加盈利，就必须要先加强企业的内部控制，而内部控制中最重要的就是全面预算机制。加强全面预算机制，建立健全的全面预算机制，从根本上保证了企业的财务管理水平，会计行为的规范性，会计信息的质量，企业的良性发展。

2.2 阳谷华泰公司全面预算的组织机构

图1 阳谷华泰公司组织机构图

由图1可知阳谷华泰公司创建了由预算管理委员会下设预算管理办公室的预算管理组织结构，为全面预算管理奠定相应的基础。预算管理委员会主要包含领导层人员与职能组织的管理者。它负责制定公司预算的原则和目标，并审查年度全面预算计划和调整计划，并且以预算执行情况为依据，对各个部门提出考核和奖惩意见。预算管理委员会主要职责包括：基于公司总体目标和方针，制定预算管理的规章制度；预测并执行本公司的经营目标、编制本公司的财务预算方案；在预算编制和执行过程中会出现差异，因此要协调并解决这两个过程中产生的差异问题；积极配合公司做好财务预算的综合平衡、执行和监控工作；审议各部门的财务预算方案；设立预算管理委员会下属办公室，作为一个单独的预算部门，设置在财务部，主要是为了解决企业预算管理的相关内容。这个办公室的任务主要是：编制、审核、汇总和报送各个部门的财务预算；与各职能部门、业务部门协调沟通、解决在财务预算编制和执行中出现 的相关问题；为了更好地制定年度预算调整方案，预算管理办公室要定期向预算管理委员会汇报各职能部门、业务部门预算的执行情况。

2.3 阳谷华泰公司全面预算的内容

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