1 目的及意义

1.1研究目的

会计师事务所以审计鉴证业务为核心，是在资本市场和市场投资者之间形成公平、公正、公开环境的重要第三方。而如今资本市场高速发展，市场投资者的队伍不断壮大，许多上市企业不惜通过虚增收入等方法来粉饰财务报表，从而达到吸引投资、扩展业务等目的。在上市公司舞弊暴露的同时，承担其审计业务的会计师事务所往往难逃其咎。从实际情况看，当一家公司因为欺诈被起诉时，对该公司进行审计的注册会计师通常也会被列于被告名单上，而在这种情况下，注册会计师进行的申辩则会显得十分无力。因此，本研究以大智慧疫苗事件中会计师事务所的法律风险研究为立足点，探讨会计师事务所法律责任的界定与形成机理；分析担任审计工作的立信会计师事务所法律责任的形成原因并从案例中得出结论与启示，为其他会计师事务所提供借鉴，为会计师事务所的健康发展提供指导。

1.2研究意义

根据中国证监会的处罚公告显示，从2010年到2018年，相关会计师事务所及注册会计师由于未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告而受到行政处罚的相关事件共30起，包括瑞华、立信、大华在内的会计师事务所16家，涉事注册会计师共计72人次。且从总体趋势来看，无论是会计师事务所还是注册会计师个人，证监会的处罚频数都呈增加趋势，这也从侧面体现出了监管机构对于会计师事务所违法行为的监管越来越强。因此，如何界定会计师事务所的舞弊审计责任；会计师事务所应当如何履行管理舞弊审计责任；会计师事务所如何才能规避法律风险、有效确保自身利益等问题都值得探究与讨论。本研究以大智慧案例为切入点，探讨会计师事务所法律责任问题，为注册会计师提高执业质量，保障自身利益，促进行业健康发展提供指导。

1.2国内外研究现状