摘 要

2002年我国开始推行“省直管县”财政体制改革后，尔后，全国各省区陆续投入财政分权的浪潮中，开始实行省直接管理县财政。本文从省直接管理县财政的历史沿革、改革动因、积极影响来分析“省直管县”财政体制改革的必要性，通过研究改革的总体进程和湖北、海南、浙江改革现况，分析出改革的现存问题。再结合美国、法国、日本、澳大利亚、德国等国外先进国家的财政体制特色做法经验，以主要解决“省直管县”财政管理体制下县域经济发展过程中仍存在地方政府财权事权不对称、体制改革不相匹配、法律依据层级过低、县级政府唯GDP主义等问题为主要目的，提出制作政府权力清单、完善转移支付形式、修改完善法律、健全监督机制、增强执法人员素质等改革优化措施。

关键字：省直管县；财政分权；县域经济；转移支付

Abstract

After the reform of the fiscal system of “provincially-administered counties” was initiated in 2002 in China, all provinces and regions across the country have invested in the wave of fiscal decentralization and began to implement provincial direct management of county finances. This article analyzes the necessity of “provincially-administered county” fiscal system reform from the historical evolution, reform motivation, and positive impact of the province ’s direct management of the county finance, and analyzes the reform by studying the overall reform process and the status of reform in Hubei, Hainan, and Zhejiang. Existing problems. Combined with the financial system characteristics and practices of advanced foreign countries such as the United States, France, Japan, Australia, and Germany, the main solution is to solve the asymmetry and system of local governments' financial rights and powers in the process of county-level economic development under the "provincial directly managed counties" financial management system. Reforms do not match, the legal basis is too low, and the county-level government is only GDP-oriented. The main purpose is to propose reform and optimization measures such as making a government power list, improving the form of transfer payments, revising and improving the law, improving the supervision mechanism, and enhancing the quality of law enforcement personnel.

Key words: direct provincial control of county；fiscal decentralization；county economy；transfer payment

目 录

第1章 绪论 7

1.1论文的研究背景 7

1.2研究目的与意义 7

1.3国内外研究现状 8

1.3.1国外研究现状 8

1.3.2国内研究现状 9

1.4研究内容 10

第2章 “省直管县”财政体制改革的内容 10

2.1省与县财政直接对接 11

2.1.1地级市、县在财政上同级 11

2.1.2省直接授予县合理财权 11

2.1.3县的绩效和奖励与省挂钩 11

2.2省对市、县的合理分权 12

2.2.1使县收支平衡 12

2.2.2使县权责统一 12

2.3县的财政收入权增多 12

2.3.1县的地方税收 12

2.3.2省对县直接转移支付 13

2.3.3省对县直接专项拨款 13

2.3.4税收返还 13

2.3.5乡财县管财政管理方式的推行 13

第3章 “省直管县”财政体制改革的必要性 14

3.1我国财政体制改革的历史沿革 14

3.1.1计划经济下的中央“统收统支” 14

3.1.2改革开放后的分“灶”吃饭与财政包干 14

3.1.3分税制改革后及至今的税制改革 15

3.2“省直管县”财政体制改革的动因 16

3.2.1“市管县”财政管理体制弊端日益凸显 16

3.2.2经济发展对财政体制扁平化的需求 17

3.2.3有利于对冲人口红利 17

3.3“省直管县”财政体制改革的优点 18

3.3.1市、县在财政上平级 18

3.3.2有利于增强县域经济的活力 18

3.3.3保证县的收支平衡、权责统一 18

3.3.4有利于发挥县承上启下的优点 19

3.3.5省对县的宏观调控 19

第4章 “省直管县”财政体制改革现状 19

4.1“省直管县”财政体制改革总体概况 20

4.1.1改革总体进程 20

4.1.2改革后功效 20

4.2“省直管县”财政体制改革现存问题 22

4.2.1财权与事权仍不对称 22

4.2.2财政体制与行政体制不对称 23

4.2.3改革的法律依据层级过低 23

4.2.4县重绩效轻民生 23

4.2.5县级政府财政管理工作人员工作素质不高 24

第5章 国外财政体制的特色做法 24

5.1国外的“自治”经验 24

5.1.1以联邦制国家美国为例 25

5.1.2以中央集权国家法国为例 25

5.1.3以单一制国家日本为例 25

5.1.4借鉴与启示 26

5.2国外的“事权划分”经验 26

5.2.1以美国为例 26

5.2.2以法国为例 27

5.2.3以日本为例 27

5.2.4借鉴与启示 27

5.3国外的“转移支付”经验 27

5.3.1以采取主要三种转移支付形式的美国为例 27

5.3.2以采取主要两种转移支付形式的澳大利亚为例 28

5.3.3以采取主要三种转移支付形式的德国为例 28

5.3.4借鉴与启示 28

第6章 对“省直管县”财政体制改革优化的建议措施 29

6.1进一步明确市、县的财政管理职能，制作权力清单 29

6.2完善转移支付形式 29

6.3逐步修改完善法律，使税收法定，向宪法“层级”规定靠拢 30

6.4健全地方政府预算监督，完善省以下政府财政分权 30

6.5加强县级财政执法人员素质 30

参考文献 31

致 谢 33

绪论

省直管县改革自2002年以来，陆续在全国推行试点，力求减少行政成本，提高行政效率，发展社会多元化经济。

1.1论文的研究背景

2006年3月，“十一五”规划提出，“理顺省级以下财政管理体制，有条件的地方可实行省级直接对县的管理体制”。2000年，全国开始陆续推行试点“省直管县”财政体制的改革，主要是为了减少行政成本，提高行政效率，发展社会多元化经济。而我国各地试点县（市）进程不一，如海南省、重庆市已经完全实现“省直管县”，山西、江苏、江西等省仅实现财政管理体制上的改革，而湖北省则还实现了经济管理权、人事管理权的改革。2005年6月，温家宝总理《在全国农村税费改革试点工作会议上的讲话》指出，有条件的地方可以推进“省直管县”和“乡财乡用县管”的改革试点。随后中央出台多部文件，强调继续推行“省直管县”财政管理体制改革。而我国农村人口的占比越来越低，县域面积却占全国国土总面积的70％，作为县域经济重要产业支柱的第一产业逐步下降，县域经济的发展迫在眉睫，因此省直管县财政管理体制改革迫在眉睫，甚至为省直管县改革的根本之力。自2002年“省直管县”体制改革以来，县财政体制的“省直管”改革也逐步推进。直至今天，我国“省直管县”财政体制改革仍在“摸石过河”中，存在“权责不一”“立法不明”“分权不细”等问题。

1.2研究目的与意义

目的：本文旨在通过研究梳理“省直管县”财政体制改革的内容与历史沿革来分析改革的动因、优点，并以此论证改革的必要性，在必要性中得出“省直管县”财政体制改革的目的。以浙江省、海南省、湖北省的改革为例，对“省直管县”财政体制改革现况进行研究，结合改革总体概况和绩效，总结出能够借鉴的特色经验并提出“省直管县”财政体制现存的主要问题。通过研究美国、法国、日本、德国等不同体制的国家在“收支划分”“事权划分”“地方自治”“转移支付”等方面的特色做法，分析其对我国的可借鉴性和实用性。结合得出的改革目的、改革现存主要问题、国内外特色经验做法，提出优化我国“省直管县”财政体制改革的措施。

意义：如今我国县级政府财政体制的“省直管”改革仍存在问题，本文提出的“省直管县”财政体制改革优化措施有利于县域经济的发展、地方民生的改善并促进“省直管县”体制改革，为“省直管县”体制改革提供根本之力。