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摘 要

碳税是对化石燃料按照其碳含量或者碳排放量征收的一种税。碳税的实施主要是通过提高化石燃料的价格以及相关产品的生产成本，降低化石燃料的使用,减少二氧化碳的排放，缓解全球气候变暖。在2009年的哥本哈根气候大会上，中国作为发展中国家，主动承诺“到2020年碳减排40%--50%”，充分彰显了中国负责任大国的形象。然而，这一目的的实现，需要制度上的创新与突破。目前世界上有许多国家已经开始实行碳税制度，以芬兰、丹麦、挪威、瑞典为代表的北欧国家在碳税制度的探索上已经小有成就。美国、日本等国也在进行积极探索。本文主要通过对上述欧洲、北美洲、亚洲等几个典型国家的碳税制度进行比较研究，了解目前各国碳税制度的特点，从中得出对于我国建立碳税制度的启示。

关键词：碳税 制度 国际比较 启示

International Comparison and Implication of carbon tax systems

ABSTRACT

Carbon tax is a tax, which levy on the fossil fuels in accordance with their carbon content and carbon emissions. The implementation of a carbon tax is mainly by raising the price of fossil fuels and related products production cost to reduce fossil fuel use, to reduce the emissions of carbon dioxide and to alleviate the global warming. At the climate conference in Copenhagen in 2009, China as a developing country, actively commit that "by 2020, China will reduce carbon emissions by 40% to 50%", which fully demonstrated the image of the responsible country. However, the realization of this purpose, require institutional innovation and breakthrough. There are a number of countries have begun to implement a car-bon tax system in the world nowadays. Represented by Finland, Denmark, Norway, Sweden, the Nordic countries have some effect on exploration of the carbon tax system .The USA, Japan and other countries are also actively explore on it. In this paper, the author is mainly by means of comparing some European, North America, Asia and other typical nation’s carbon tax system, to understand the characteristics of those nations carbon tax system. From that, the author gains the inspiration for the establishment of a carbon tax system in China.

Key Words: Carbon tax; System；International Comparison; Implication

目 录

中文摘要 I

英文摘要 II

引言 1

一、碳税的概念及特征 1

（一）碳税的概念 1

（二）碳税的特征 2

二、碳税制度的国际实践 2

（一）北欧国家 3

1、芬兰 3

2、丹麦 3

3、挪威 4

4、瑞典 5

（二）其他欧洲国家 5

1、德国 5

2、荷兰 6

3、英国 6

（三）北美国家 7

1、美国 7

2、加拿大 8

（四）亚洲国家 8

（五）其他国家 9

三、当前各国碳税实践的比较分析 10

（一）纳税人的确定方面 10

（二）征税范围的确定方面 10

（三）计税依据的确定方面 11

（四）税率的确定方面 11

（五）税收优惠政策的确定方面 11

（六）税收的使用方面 12

四、对我国构建碳税制度的启示 12

（一）正视碳税制度的重要性，适时开征碳税 13

（二）在考虑税负的基础上，确定碳税税率 13

（三）应合理设置碳税的税收优惠 14

（四）确立碳税实施的配套政策和措施 15

（五）国际协调并预防碳泄漏 15

参考文献 17

致谢 18

引言

自上世纪工业革命以来，人类大量使用石油、煤炭等化石燃料，排放了大量的二氧化碳，导致全球变暖、气候变化异常等不良后果。节能减排早已成为人类发展无法回避的重大问题。人们广泛探讨各种节能减排的可能路径，各国政府也积极出台和实践各种制度和政策。目前，各国现有的应对气候变化的政策措施主要包括行政管制、排污收费、政府补贴、排放权交易以及各种积极的财政政策。^[1]其中，碳税制度作为财政政策的一种，被赋予越来越多的关注和研究，世界上也有许多国家已经进行了法律制度上的实践。

我国在节能减排方面面临着尤为巨大的压力。国际能源署的数据统计显示，从2007年开始，我国的二氧化碳排放已经超过美国，成为世界第一大二氧化碳排放国。我国正处于经济加速发展的阶段，经济的发展离不开能源的支撑，但我国的能源结构长期以煤炭和石油为主，能源利用过程中排放的二氧化碳给我国的气候和生态环境造成了恶劣的影响，越来越多的环境问题正在刺激公众的心理。十八届三中全会之后，民众对环境问题的关注热度持续上涨，社会公众都在殷切期盼能够有效控制污染物排放的政策和法规的及时出台。

当前，我国正在考虑推出碳税。但是碳税是一个新生事物，对于国际而言，碳税也尚未成为一个成熟和广泛使用的税种。因此，对世界各国已经或正在实践中的碳税制度进行较为全面的考察和分析，对我国建立碳税制度有着极为重大的现实意义。

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