摘 要

在新的社会背景下，科技型企业作为经济社会的新兴力量，现实中仍存在很多不利因素阻碍其发展进程。为促进科技型企业摆脱束缚，得到更好的发展，本文将从内部控制制度和融资可得性两个方面进行研究。

首先，本文以科技型企业为研究对象，对国内外科技型企业的内部控制和融资情况的研究成果进行梳理，发现内部控制与融资可得性二者存在很大的关联性。继而，对科技型企业、内部控制制度和融资可得性进行概念的界定，其中对融资可得性的界定主要从融资成本和融资方式两个切入点进行。然后，结合现有研究成果，综合分析得出科技型企业内部控制制度和融资可得性二者的关系，即在其他条件相同的情况下，内部控制制度与债务融资成本呈负相关；科技型企业融资方式的选择对内部控制制度的有效性也会产生相应的影响。最后，选择具体的科技型企业DF公司，分析其内部控制制度和融资的现状，从内部控制的角度剖析企业融资困境和成因，并提供了相应的对策，采用案例分析法进一步验证了内部控制与融资之间的关系。

关键词：科技型企业；内部控制制度；融资可得性

Abstract

In the new social background, Science and technology enterprises is an emerging force of economic society, but there are still many negative factors of its development process in the reality. In order to promote science and technology enterprises to get rid of shackles, get better development, this paper will study the internal control system and the financing availability.

First of all, this article takes science and technology enterprises as objects, and combing domestic and foreign scientific and technological enterprises in the internal control and financing of the research results. It is found that there is a great correlation between internal control and financing availability. Then, define the concept of science and technology enterprises, internal control systems and financing availability, especially, the definition of financing availability is mainly from the financing costs and financing these two entry points. Then, combined with existing research results and through comprehensive analysis, the relationship between the internal control system of science and technology enterprises and the availability of financing is obtained. That is, in other conditions the same circumstances, the internal control system is negatively correlated with the cost of debt financing. The choice of financing mode of science and technology enterprises will also have corresponding influence on the effectiveness of internal control system. Finally, this paper selects the specific technology companies DF company, and analyzes its internal control system and the status of financing. At the same time, this paper analyzes enterprise’s financing difficulties and causes from the perspective of internal control and also provides some corresponding countermeasures. Using the method of case analysis further verifies the relationship between internal control and financing.

Key words: Science and technology enterprises; Internal control system; Financing availability

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的和意义 1

1.1.1 研究目的 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状 2

1.2.1 科技型企业内部控制制度相关研究 2

1.2.2 科技型企业融资可得性相关研究 3

1.2.3 内部控制制度与融资可得性相关研究 4

1.2.4 研究现状小结 4

1.3 研究内容和方法 5

1.3.1 研究内容 5

1.3.2 研究思路 5

第2章 基础理论 6

2.1 科技型企业的界定 6

2.2 内部控制制度的概念 6

2.3 融资可得性的概念及影响因素 7

2.3.1 融资可得性的内涵 7

2.3.2 融资可得性的影响因素 8

第3章 科技型企业内部控制制度与融资可得性关系分析 10

3.1 内部控制制度与融资成本 10

3.2 内部控制制度与融资方式 12

第4章 案例应用 14

4.1 DF公司概况 14

4.1.1 公司基本情况简介 14

4.1.2 DF公司组织结构 14

4.2 DF公司内部控制制度现状 15

4.3 DF公司融资现状 15

4.3.1 DF公司现有融资结构 15

4.3.2 DF公司融资可得性困境及成因 18

4.3.3 提高DF公司融资可得性建议 18

4.4 DF公司内部控制制度与融资可得性关系的综合分析 19

第5章 结论与展望 21

5.1 研究结论及建议 21

5.1.1 研究结论 21

5.1.2 研究建议 21

5.2 研究不足及展望 22

5.2.1 研究不足 22

5.2.2 研究展望 22

参考文献 24

致 谢 26

第1章 绪论

1.1 研究目的和意义

1.1.1 研究目的

如今，在经济社会中科技型企业所处的地位越来越重要，成为学术界研究对象以及各个国家高新产业重点发展的对象。同时，也是为了更好地推进创新驱动发展战略，激发科技型企业大力创新，促进科技型企业健康发展。此外，对我国科技型企业现行的诸多难题，比如企业高层经营管理经验的欠缺，对市场定位不准确；企业资金来源不稳定，缺乏资金及融资渠道等等，提出相关合理建议。因此，本文把研究主体确定为科技型企业。

由于国内外颁布了一系列相关的法律法规，以投资者和管理者为代表的主体也逐渐加强对内部控制的关注，尤其是科技型企业的内部控制成为关注的重点。同时，科技型企业具有资金投入量大、风险性较大、融资需求强劲的特点，加之其融资渠道有限，众多因素影响下科技型企业的可持续发展已严重受阻。其中，融资难是科技型企业目前最为显著的问题，所以本文选择从科技型企业的内部控制制度这一角度切入，研究其融资的情况。