摘 要

我国创业板2009年在深交所正式挂牌上市，如今选择在创业板上市的公司数量越来越多。和主板的上市公司相比，创业板上市公司的风险更大。研究我国创业板上市公司内部控制信息披露现状和存在的问题，不但可以为监管部门进一步完善创业板市场内部控制信息披露制度提供参考依据，提升创业板市场上市公司内部控制信息披露的质量和透明度，更重要的是有利于投资者了解创业板上市公司的内部控制情况，以此作为投资决策的重要依据。

本文选取2012~2014年在深圳证券交易所创业板市场上市的公司作为研究样本，从样本公司公布的年度报告中获取有关内部控制信息并对其内部控制信息披露情况进行统计，揭示我国创业板市场上市公司内部控制信息披露的现状，从创业板上市公司自身和外部监管两个方面分析我国创业板市场上市公司内部控制信息披露方面存在的问题，提出完善我国创业板上市公司内部控制信息披露的措施。

关键词：创业板；上市公司；内部控制；信息披露

Abstract

The Growth Enterprise Market (GEM) was listed in Shenzhen Stock Exchange in 2009. Now more and more companies chose to list in the GEM. The risk of the companies listed in the GEM is bigger than the risk of the companies listed in the main board. Therefore, to research the status and the problems of internal control information disclosure of the listed companies’ in China's GEM can not only provide reference for the regulatory authorities to further improve internal control information disclosure system in the GEM, enhance quality and transparency of internal control information disclosure of the listed companies in the GEM, more important is help investors to understand internal control information of the listed companies in the GEM, which is the basis for investors to make their investment decision.

This paper selects the companies listed in the GEM in Shenzhen Stock Exchange from 2012 to 2014 as the research sample, gets and totals internal control information disclosure from the samples’ annual report related to internal control information, analyzes the deficiency of internal control information disclosure of the listed companies in the GEM and the supervision system, and puts forward the corresponding improvement measures to improve internal control information disclosure of the listed companies in the GEM.

Key words: Growth Enterprise Market；Listed Company；Internal Control；Information Disclosure

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究的目的和意义 1

1.1.1研究的目的 1

1.1.2研究的意义 1

1.2 国内外研究现状 2

1.2.1国外研究现状 2

1.2.2国内研究现状 2

1.3 研究内容和研究方法 3

1.3.1研究的内容 3

1.3.2研究方法 4

第2章 相关基础理论 6

2.1 内部控制的概念 6

2.2 内部控制信息披露的含义和作用 6

2.3 创业板上市公司内部控制信息披露质量的影响因素 7

2.4 创业板内部控制信息披露的要求 8

第3章 我国创业板上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题 9

3.1 我国创业板上市公司内部控制信息披露的现状 9

3.2 我国创业板上市公司内部控制信息披露存在的问题 11

3.2.1 创业板上市公司内部存在的问题 11

3.2.2 外部监管存在的问题 12

第4章 完善我国创业板上市公司内部控制信息披露的措施 14

4.1 针对创业板上市公司内部问题的措施 14

4.2 针对外部监管问题的措施 14

第5章 结论 16

5.1 全文总结 16

5.2 研究展望 16

参考文献 17

致 谢 19

第1章 绪论

1.1 研究的目的和意义

1.1.1研究的目的

创业板市场（Growth Enterprise Market，GEM）是指为那些无法在主板市场上市的中小型企业和新兴企业提供融资渠道以及发展空间的证券交易市场。由于创业板市场的上市公司多为初创期的高成长性公司，所以创业板市场的风险也远远高于主板市场。一般而言，对于一名有意向进入创业板市场的投资者而言，上市公司披露的内部控制信息是该投资者做出相应投资决策的重要依据。

我国的创业板市场在2009年10月23日于深交所挂牌上市，这标志着我们国家证券市场的进一步完善和发展，同时也给本就年轻的我国证券市场提出了新的问题与挑战。为了规范创业板上市公司内部控制信息的披露，2009年7月1日我国开始实行《企业内部控制基本规范》，2010年我国又颁布了《企业内部控制配套指引》，伴随着这两套规范和指引的发布，我国上市公司已经初步建立起了一个相对完善的内部控制信息披露体系。然而，虽然建立了监管体系，但是我国上市公司内部控制信息披露的形势仍不容乐观，披露程度不高、披露内容不充分等现象依然广泛存在。因此，完善和改进创业板上市公司内部控制信息披露体系迫在眉睫。

本文研究的目的是以近几年我国创业板上市公司年度报告中的内部控制信息为基础，分析创业板上市公司内部控制信息披露的现状，研究监管体系以及创业板上市公司自身在内部控制信息披露方面存在的不足，并提出一些针对这些问题的改进建议，从而完善我国创业板上市公司内部控制信息披露的现状以及监管体系。