摘 要

随着经济一体化程度地持续攀升，财务管理信息化在会计师事务所管理过程中的普及程度越来越高，在其经营过程中也起着举足轻重的作用。虽然在一定程度上提高了会计事务所管理的科学性和效益性，但是同时也会伴随着财务信息化所带来的弊端，给会计事务所经济运行带来潜在的威胁。为了规范财务信息化背景下会计事务所工作的合理性以及合法性，制定一系列的内部控制制度，更好的让财务信息化服务于会计师事务所。对财务信息化下内部控制的研究具有指导意义，本文通过对立信（BDO）会计师事务所的实例分析，结合其内部控制的现状及其缺陷、给出解决措施，做出理论性地分析，研究结果表明，影响财务信息化背景下内部控制要素的除了外部环境之外，更重要的是内部环境的因素，同时，在研究过程中经过查阅相关资料后发现，要从战略目标、风险预期、控制活动、沟通交流以及控制监督等方面进行深度挖掘阐述，既要求事务所制定长远的战略目标，也要通过财务信息化的发展不断改善内部环境达到事务所经济利益最大化。

关键词：会计事务所；财务信息化；内部控制

Abstract

As to the degree of economic integration continues to rise, financial management and information technology penetration in the accounting firm management process more and more, but also plays an important role in the course of their business. Although to some extent, improve the scientific management and efficiency of the accounting firm, but at the same time financial information will be accompanied by the evils, to run the accounting firm brought economic potential threat. In order to standardize financial information under the Background of rationality and legality of the accounting firm, to develop a series of internal control system, so that better financial information and services to accounting firms. Research has guiding significance for internal control of financial information, the paper by BDO accounting firm case studies, the present situation and its internal control deficiencies, gives solutions to make theoretical analysis, the results show that, under the influence of the background of the financial information internal control elements in addition to the external environment, the more important factor is the internal environment at the same time, in the course of the study found that after the access to relevant information, from the strategic objectives, expected risk, control activities, communication communication and control aspects of supervision set forth the depth of excavation, it requires both firms to develop long-term strategic objectives, but also through the development of financial information and constantly improve the internal environment to maximize economic benefits firm.

Keywords: Accounting Firm；Financial Information；Internal Control

目 录

摘 要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1 研究的目的与意义 1

1.1.1 研究的目的 1

1.1.2 研究的意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.2.1 国内研究现状 2

1.2.2 国外研究现状 2

1.3 研究基本内容、目标、研究方法 3

1.3.1 基本内容 3

1.3.2 目标 3

1.3.3 研究方法 3

第2章 财务信息化内部控制的基本理论 4

2.1 财务信息化内部控制的基本概念 4

2.2 财务信息化内部控制的基本功能、主要目标 4

第3章 会计事务所财务信息化加强内部控制的必要性 5

3.1 会计事务所实现财务信息化的背景 5

3.2 会计事务所实现财务信息化中存在的问题 5

3.2.1 管理制度不严谨，缺乏科学性 5

3.2.2 财务信息化的关注点过于片面 5

3.2.3 软件开发不成熟 6

3.2.4 关注内部环境，提升审计监督 6

第4章 内部控制研究---立信会计师事务所案例分析 7

4.1 立信会计师事务所内部情况介绍 7

4.2 财务信息化条件下会计事务所内部控制的缺陷 7

4.2.1 关于战略目标 7

4.2.2 关于风险预期 8

4.2.3 关于控制活动 8

4.2.4 关于沟通交流 8

4.2.5 关于控制监督 8

4.3 财务信息化发展中内部控制中缺陷所形成的原因 9

4.3.1 内因分析 9

4.3.2 外因分析 9

4.4 加强内部控制有效实施的措施 10

4.4.1 建立完善的内部监督机制 10

4.4.2 预控风险意识，优化风险管理 10

4.4.3 建立并且不断完善财务信息化基础上的内部监督评价机制 10

第5章 财务信息化条件下会计事务所内部控制的改进建议 12

5.1 严谨管理制度，提升科学管理 12

5.2 运用信息技术，提升信息管理一体化 13

5.3 加强对人员的培训，提升工作效率 13

5.4 提升沟通环境，发挥社会监督 13

第6章 总结 15

参考文献 16

致 谢 17

第1章 绪论

1.1 研究的目的与意义

1.1.1 研究的目的

财务信息化在日常工作生活中起着越来越重要的作用，日益完善的经济体系使得财务信息化的发展成为一种普遍趋势，在社会发展过程中逐渐成为了主流，财务信息化的发展为企业的管理层和债权人等利益相关者提供与企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的会计信息，不仅反映了管理层受托责任履行情况，也有助于财务会计报告使用者做出经济决策。财务信息化条件日渐成熟，随之带来的需要一套与财务信息化相匹配的内部控制制度。为了更好地控制和改善财务信息化条件下带来的一些列问题和弊端，使得其更好的为企业内部服务，迫切需要会计师事务所不断改进和完善事务所内部的控制体系，来预防财务信息化条件下的各种风险。

1.1.2 研究的意义

在财务信息化条件下构建一套与现有财务信息化相适应的内部控制制度以保证在企业生产经营过程中有序健康运行，来预防会计信息化条件下的各种风险，并且分析财务信息化背景下对于会计事务所内部控制制度的冲击和影响。再将理论运用于实际，实例分析---立信会计师事务所的财务信息化中的做法以及存在的问题及其解决办法，并分析内部控制下的财务信息化之间的关系，达到会计事务所财务信息化与企业内部控制相辅相成的效果。

财务信息化自上世纪八十年代初风靡于我国各行各业，例如：制造业、手工业、重工业等。到了二十一世纪的今天，会计信息化的发展在会计师事务所中逐渐占领的主导地位，事务所为了确保其工作能够持续有效的运行，迫切需要一套可行完善的内部控制制度与之相匹配。既可靠的预防了财务信息化带来的风险一定程度上也保证了其经济工作中的持续发展。在会计事务所内部财务控制方式中，形成规范运用的标准化管理，会计事务所在完善内部控制制度时，要做到每一项规范制度都必须严谨务实，在规范化管理期间，融入新型思想，追求“环环相扣”的管理方式，在这种管理体制下，形成的管理体系不仅有利于增强企业制度的执行力，实事求是的落实了财务信息化背景下的内部控制同时，也增加了会计事务所对于承受财务信息化条件下各种风险的能力，很大程度上促进了会计事务所有序、全面、健康的发展。