摘 要

自从中国在2001年加入WTO(世界贸易组织)以后，寿险这一行的内外开放程度与日俱增。然而,目前我国寿险公司内部控制各环节薄弱,依然存在着许多问题,如公司领导及员工风险意识薄弱、公司整体的治理结构存在问题、公司的稽核监控机制不到位等,这些因素阻碍了我国寿险公司更加有效地运行。在此前提下，选用“我国寿险公司内部控制讨论”作为论文的题目，从寿险公司的层面出发，研究和分析如何建设内部控制的理论架构，具备理论和实践的重要意义。

本论文主要从以下五个方面展开：首先归纳概述了内部控制的定义，以及对中国寿险企业内部控制进行了简单的理论分析。然后逐步分析我国寿险企业内部控制的当前现状，并分析讨论了现存的主要问题。其次是针对这些内控问题提出理论上的完善方案。然后结合实际案例论证文章理论的结论。最后得到有价值的启发和结论。

关键词：寿险企业 管理经营 内部控制

Abstract

Since China joined WTO (World Trade Organization) ,the industry of Life Insurance become more and more exoteric. However, the internal control of life insurance companies is unsubstantial, there are still many problems, such as the company's leader and staff‘s risk awareness is weak, company's whole structure has problems, the company's auditing and monitoring mechanisms didn’t work very well, these factors constained China's life insurance company from healthily and effectively developing. Under this background, I choosed "Study of the Internal Control of Insurance Companies," as the title of my paper, from the perspect of life insurance companies, make research and analysis about how to build the theoretical framework of internal control, which has significant meaning from both theory and practice.

This paper mainly comes from the following five aspects:.First, summarized overview of the definition of internal controls, as well as China Life Insurance internal controls were simple theoretical analysis. And then gradually to analyze the current status of China's life insurance business of internal control, and discussed the existing problems. Second, it is to propose a theoretical scheme for improving these internal control issues. Then actual cases demonstrate the conclusion the article Theory. Finally, get valuable inspiration and conclusions.

Key words: Internal Control Life insurance companies Risks management

目 录

摘 要 I

Abstract II

第1章 导论 1

1.1 研究背景与研究意义 1

1.2 文献综述 1

1.3 研究内容与研究方法 1

1.3.1 研究内容 1

1.3.2 研究方法 2

第2章 寿险公司内部控制理论分析 3

2.1 内部控制的概念与目标 3

2.1.1 内部控制的概念 3

2.1.2 企业内部控制的目标 3

2.2 企业内部控制的要素 3

2.3 企业内部控制的建设原则 4

第3章 我国寿险公司内控现状及问题研究 5

3.1我国寿险公司内控目前暴露问题 5

3.1.1内控体系不健全 5

3.1.2对内部控制的重要性认识不够 5

3.1.3内部控制建设水平差别迥异 6

3.1.4内控体系发展速率与业务不同步 6

3.2我国寿险公司内控整体水平较差的原因解析 6

3.2.1管理结构需要改进,内控制度目前很难起到有效的作用 6

3.2.2企业内部组织架构建设不合理,内控架构作用较小 7

3.2.3人资情况不够好,内控实施成效不佳 7

3.2.4大环境的监督管理体系不完善,监管强度要增加 7

3.2.5内审监管效力不足,很难推动内控制度的成长 8

第4章 我国寿险公司内部控制体系的完善方案 9

4.1应遵循的五大原则 9

4.2完善寿险企业内部控制的环境 9

4.3完善职员对风险的识别和应对 9

4.4完善企业内外信息沟通 10

4.5加强企业内部的监督 10

第5章 A寿险公司内控实例研究 11

5.1 A寿险公司简介 11

5.2 A寿险公司内部控制现状 11

5.3 A寿险公司内部控制方面存在的问题 11

5.3.1审计人员难以涉及所有企业业务 11

5.3.2现有管理职位打破了不相容的内控原则 11

5.3.3内部控制制度对财务预算的控制较弱 11

5.4 A寿险公司内控体系的完善方案研究 12

5.4.1内控在业务控制活动方面的完善 12

5.4.2内控在财务会计控制活动方面的完善 12

5.4.3内控在评价考核体系方面的完善 13

第6章 总结 14

致谢 15

参考文献 16

第1章 导论

1.1 研究背景与研究意义

寿险行业作为管理风险、经营风险的一个特别行业，从二十世纪80年代至今，中国的寿险行业时刻处于快速发展的状态。

近些年，一些知名的国内外保险企业爆发出一系列丑闻和不良风险事件，无一不阻碍了保险业的健康稳定发展。例如：美国友邦保险涉嫌欺诈，德国安顾保险公司不良丑闻，新华人寿保险董事长擅自挪用巨款等。诸如此类事件的曝光不仅给寿险行业造成了空前的损失，也给市场经济大环境带来了巨大的冲击，体现出当前寿险行业在内部控制体系建设方面有着非常大的漏洞和极大的改善空间。因此各种迹象表明，内部控制的发展是寿险行业稳健发展的关键因素。