摘 要

信息技术不断深入挖掘、使用到企业办公中，优化了办公条件，提升了职员办公的效率。改善了办公条件的同时，也改变了审计模式。使得审计人员收集到的审计证据纷繁复杂，审计工作涉及到的审计风险范畴也发生了变化，给企业防范审计风险带来了巨大的挑战。建立面向内部审计的风险预警机制，在及时评价、防控风险和及时减小风险影响、采取对应的解决措施上，有着非常重要的理论和现实意义。因此，本文的研究目的在于构建一个具有全覆盖、综合实用效果的风险预警机制。

文章主要采用文献综述研究法和案例分析法进行研究，首先对涉及到研究内容的国内外研究理论做一个梳理、阐述和评价；再是针对涉及到的部分理论、构建机制的前提和运作原理进行阐述；最后以Z企业的采购与付款业务的审计风险管理作为研究案例进行分析，提出实施风险预警的建议。

关键词：审计风险；风险预警；预警机制；风险数据库

Abstract

Information technology continues to be used in the enterprise office, optimizing the office conditions and improving the efficiency of staff office. While improving the office conditions, it also changed the audit mode. The audit evidence collected by auditors is complex, and the scope of audit risk involved in audit work has also changed, which brings great challenges to enterprises to prevent audit risk. It is of great theoretical and practical significance to establish a risk early-warning mechanism for internal audit in the timely evaluation, prevention and control of risks, timely reduction of risk impact, and corresponding solutions. Therefore, the purpose of this paper is to build a risk early warning mechanism with full coverage and comprehensive practical effect.

This paper mainly uses literature review and case analysis to study. Firstly, it makes a review, elaboration and evaluation of the domestic and foreign research theories related to the research content; secondly, it expounds some related theories and the footstone and way of constructing risk early warning mechanism; finally, it analyzes the audit risk management of purchase and payment business of Z Enterprise as the research case And put forward suggestions for the implementation of risk early warning.

Key Words：Audit risk; Risk warning; warning mechanism; risk database

目录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的 1

1.2 研究意义 1

1.2.1 理论意义 1

1.2.2 现实意义 1

1.3国内外研究现状 2

1.3.1 国内研究现状 2

1.3.2 国外研究现状 3

1.3.3 国内外研究评述 4

1.4 研究内容和方法 4

1.4.1 研究内容 4

1.4.2 研究方法 4

第2章 相关理论基础 6

2.1 内部审计 6

2.1.1内部审计的概念 6

2.1.2内部审计的作用 6

2.2审计风险 7

2.2.1审计风险的概念 7

2.2.2审计风险管理 7

第3章 面向内部审计的风险预警机制的构建 8

3.1预警机制的研究现状 8

3.2构建机制的基础前提 8

3.3预警机制的运作原理 8

第4章 以Z企业为案例分析 10

4.1 Z企业简介 10

4.2 Z企业采购与付款业务的现状描述 11

4.2.1 采购与付款业务的相关部门职责 11

4.2.2 Z企业采购与付款业务的管理情况 12

4.3 Z企业采购与付款业务内部审计中存在的问题 14

4.3.1审计数据 14

4.3.2审计方法 15

4.3.3预警速度 15

4.3.4审计人员 15

4.4 Z企业的采购与付款业务的内审风险预警机制设计 15

4.4.1 Z企业采购与付款业务的审计数据采集 15

4.4.2 Z企业采购与付款业务的审计风险数据库的建立 16

4.4.3 构建风险评估系统 17

4.4.4 构建风险预警机制 17

4.5 Z企业的审计风险预警实施与建议 18

4.5.1 Z企业审计风险预警的实施 18

4.5.2 Z企业审计风险预警机制实施建议 20

第5章 研究结论与展望 22

5.1研究结论 22

5.2研究展望 22

参考文献 23

致 谢 24

第1章 绪论

1.1 研究目的

各种现代技术投入到企业中使用，改变了企业的办公和管理方式的同时，也改善了审计模式。

与新常态相对应的，审计人员所获取到的审计数据具有数量庞大、结构复杂、种类丰富的特征，导致审计工作遇到的审计风险对比过去产生差异。内部审计渐渐朝着风险审计阶段演变，对企业预防审计风险也提出了崭新的要求。本文定位内于内部审计的成长方向，针对企业内部审计，构建了审计风险预警机制，使得独立、全覆盖、再监督的视角下所实现的风险预警能在企业中发挥作用，以期有效地充分发挥内部审计服务于企业运行和管理的维稳避险作用。

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义