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以提高建筑业中小企业绩效的风险管理的、理论与案例研究

作者：Jan Simota, Jiri Tupa* and Frantisek Steiner

摘要

全球市场的动态变化和日益激烈的竞争已经引起了中小企业（SMEs）管理的变化。由于这一事实，许多中小企业公司试图在战略和运营管理，质量和改进管理，风险管理等方面实施不同的方法。但问题是这些方法在中小企业公司中的实施和实施。实现更高效率的一种方法是管理方法的整合，这意味着绩效管理与质量，流程和风险管理相结合。这种方法也在ISO质量标准中推荐。它在2015年的ISO 9001标准的新版本中被重新选择。绩效可以通过财务和非财务关键绩效指标（KPI）来描述，涵盖平衡计分卡框架（BSC）中实施的成本，质量和时间指标。本章的目的是提出一种方法框架，该框架将关键绩效指标（KPI）与关键风险指标（KRI）相结合，这可能会影响关键绩效指标和整体中小企业绩效。 该框架将过程分析和风险建模和定性或定量风险评估技术相结合。 案例研究描述了其实际实施和设计框架的验证。 这项研究的结果将有助于为中小企业的业务流程建立有效的绩效和风险管理以及质量管理管理系统。

关键词：风险管理，绩效管理，风险分析，风险建模

1研究动机的介绍和概述
风险和绩效管理是业务管理领域中非常广泛和重要的问题。许多公司尝试将风险管理技术和工具作为其管理流程的一部分进行应用和整合。许多中小企业试图在战略和运营管理，质量和改进管理，风险管理等方面实施不同的方法。但这些方法的效率和整合对中小企业公司产生负面或正面影响。实现更高效率的一种方法是通过管理方法的整合，这意味着绩效管理与质量，流程和风险管理相结合。 ISO质量标准也推荐这种方法。它在ISO 9001标准（2015）的新版本中被重新选择。图1根据修订后的ISO标准，介绍中小企业的管理框架。最高层介绍了绩效指标所描述的公司目标。这些公司可用于绩效评估，财务和非财务关键绩效指标（KPI），包括成本，质量和时间指标。另一方面，中小企业应该了解绩效管理和衡量的含义。
因此，本章描述了如何整合关键过程指标（KPI）和关键风险指标（KRI）的系统，然后将其整合到中小企业的管理系统中。

2绩效和风险管理

管理系统的整合侧重于绩效和风险，质量应基于适用于中小企业的有效管理系统。我们可以采用通用原则来整合上述管理方法。
风险管理意味着应用系统的方法来评估风险并采取相应措施确保实现公司目标。许多论文都涉及战略，运营，初始和信息安全领域的风险管理问题^[1]。

出于实际原因，该术语可以定义为系统实施有助于识别，分析和管理风险的政策，各种方法和工具^[2]。本文完成了对中小企业风险管理实施情况的系统评估。本章阐述了风险管理过程在中小企业中的重要性，并强调了对其业务战略的重大影响^[3]。
本文提到并描述了风险管理对公司业绩的可能影响。本章的作者介绍并确认“有效和综合的风险管理系统必须提高公司的绩效”。基于对先前研究和评论的文献综述，有必要描述目前绩效管理的作用。

绩效管理是当今管理任务的重要组成部分。绩效管理的当前趋势包括以下共同的属性：

bull;通过关键绩效指标实施长期战略计划及其翻译

bull;衡量和执行关键绩效指标

bull;业绩预测

bull;支持信息技术应用程序进行绩效管理

bull;整合指标侧重于所有组织层面的成本，质量和时间测量

bull;支持数据挖掘和报告

中小企业绩效管理的核心是采用平衡计分卡方法。这种方法是由Kaplan和Norton^[4]开发的，旨在帮助中小企业管理者使用四种措施实施一个相对容易理解的系统^[5]：

1.财务措施。

2.内部业务措施。

3.创新和学习措施。

4.客户措施。

最后，如果我们比较风险和绩效管理的现有原则，那么共同的属性如下：

bull;实施流程管理和计划 - 执行 - 检查 - 行动（PDCA）周期

bull;使用可衡量的指标

2.1实施流程管理和PDCA循环

流程管理或业务流程管理（BPM）是许多公司使用的当代术语。许多成功的公司都采用了基于Hammer业务流程再造概念的管理方法。作者今天在相关作品中发展了Hammer和Champy的想法。管理人员以多种不同的方式使用术语BPM。其中一些人使用BPM来引用“业务流程管理”^[6]。
业务流程管理实施在Jeston和Nelis撰写的“业务流程管理”一书中有所介绍^[7]。 Weske在出版物业务流程管理 - 概念，语言，架构中描述了BPM和worklow的流程建模和信息技术应用技术^[8]。 Schmelzer和Sesselmann ^[9]讨论了关于流程映射和公司流程组织的实用观点。流程映射有助于识别关键流程参数并设置关键流程指标和风险。它将用于设置关键风险指标和关键绩效指标。
如果组织实施基于流程管理的集成系统，则应该为企业中的所有流程包含管理，并且应该改进和测量所有流程。戴明循环（PDCA methodol-ogy）描述了这一想法 - 参见表1.计划 - 执行 - 检查 - 行为（PDCA）方法可以是一个有用的工具，用于定义，实施和控制纠正措施和改进。

表1 PDCA描述风险和绩效管理系统。

2.2.1主要风险指标

许多论文涉及KRI以及它们如何帮助检测和降低企业级别的风险。研究人员已经阐述了许多解决这个问题的定义。风险指标提供前瞻性方向和风险信息，可能存在也可能不存在，并用作未来行动的预警系统。通过KRI指标，可以监控特定风险。 KRI有许多定义：“指标是一个关键指标，如果它是一个非常重要的陈述并且做得很好”或“关键风险指标是可以提供公司风险头寸的统计数据或衡量标准，往往是定期（每月或每季度）修订，以提醒公司可能表明风险的变化“[10]。基本上，KRI应该是管理层使用的指标的一部分，以显示活动的风险程度。风险因素通常被称为KRIs，它们可以被分类为描述性，表演性或控制性指标[11]。 KRI的分类如表2所示。

表2 KRI分类。

2.2.2关键绩效指标

绩效评估是管理的基本原则。绩效的衡量很重要，因为它确定了当前和期望绩效之间的差距，并指出了缩小差距的进展。精心挑选关键绩效指标准确地确定应采取哪些措施来提高绩效^[12]。关键绩效指标尤其关注企业或其关键业务的历史绩效，对成功管理至关重要。

KRI和KPI之间的主要区别在于KPI告诉我们是否能实现目标，KRI帮助我们了解风险的变化，影响和实现目标的可能性^[12]。管理层审查关键绩效指标，如趋势、方向和风险的大小，战略和战术举措的状况，预算或前期实际结果的趋势或差异，以及事件触发因素^[13]。

2.3本章小结

对现有技术的回顾以及风险和绩效管理方法的介绍是前一部分的目标。 下一个重要步骤是开发一种方法，帮助公司实施风险和绩效管理的集成系统。 开发一个合适而简单的方法框架是我们研究工作的目标。 我们专注于中小型企业，因为它们构成了一个重要的经济部门，以及这类公司是否有适用的解决方案。 另一方面，可以在市场上找到解决方案，但这些解决方案适用于大公司。 本章介绍了建筑行业的研究成果。

3方法框架的设计
3.1研究方法的描述
该研究基于以下研究问题进行：
“所选流程管理工具的实施是否有助于了解中小企业在业务绩效方面的风险？”
文献综述，方法框架的发展及其在案例研究中的验证用于确认或拒绝研究问题。方法框架是在文献综述和相关论文分析的基础上发展起来的，并提出了案例研究。案例研究验证了拟议的框架。我们使用各种技术来收集数据并执行后续分析。使用的技术如下：
bull;个人访谈 - 此技术用于流程分析和流程描述。
bull;头脑风暴 - 这种方法用于发现公司管理层的问题。
bull;文件分析 - 对公司内部文件（财务报告，质量管理体系文件等）进行分析。
bull;访谈 - 此方法可以收集有关管理策略，愿景和要求的信息。
这些技术能够为修改提出的方法框架提供支持。
3.2方法框架的设计
文献综述的结果和相关案例研究的研究被用于方法框架的设计。通过流程和风险管理系统整合KPI和KRI是该方法框架的目标。该框架将过程分析和过程建模与风险以及定性或定量风险评估技术相结合。之所以选择流程管理和流程建模技术，是因为这种方法是绩效管理的核心。流程分析有助于识别业务流程中的关键风险，并将KRI与KPI联系起来。拟议框架见表3;对于在案例研究中的应用，请参阅下一节。

表3 拟议的方法框架

另一方面，这种方法框架用于验证我们的研究问题，因为该方法将过程管理的原则与绩效和风险管理相结合。该框架是为在中小型企业（SME）中实施而开发的。

这些公司在全球经济中发挥着关键作用。他们占欧盟所有企业的99％。在过去5年中，他们创造了大约85％的新工作岗位，并提供了欧盟私营部门就业总人数的三分之二。欧盟委员会认为中小企业和企业家精神是确保欧盟经济增长，创新，创造就业和社会融合的关键^[14]。

中小企业的管理需要实施一个管理系统，该系统符合基于“最佳做法”的风险和质量管理的国际标准，对人力，财务和基础设施资源没有特殊要求。拟议的框架试图实现上述要求。

4案例研究

设计框架已应用于建筑中小企业公司。案例研究根据表3中列出的步骤描述了设计概念的实际实施和验证。

该建筑公司是一家传统的意大利小公司，为当地建筑行业提供建筑服务。公司实施了符合ISO 9000标准的质量管理体系，拥有43名员工，总资产达300万欧元。该公司将资金投入到建筑行业新材料和技术的创新活动中。

4.1第1步：流程分析和映射

流程分析有助于识别业务流程中的风险。基于此分析，可以开发流程模型并将风险与流程中的活动联系起来。设计的概念试图将客观建模过程与风险和定性和定量风险评估技术相结合。基于不同过程建模方法（EPC和BPMN）的两种方法可以有效地用于过程建模。流程模型有助于将风险与流程中的活动联系起来。风险是此概念中的过程属性（参见图2），该模型可用于风险因子计算。

图2.流程属性的模型

流程映射收集了所有流程属性以及它们之间的关系。目的是识别和描述中小企业公司的所有流程属性和活动。这意味着流程分析和映射应包括以下特定流程：

研究公司的内部文件和组织结构

bull;识别和描述公司的所有流程

bull;确定可控和可测量的参数

bull;定义所有属性

该步骤的结果可以总结在表格中。在本案例研究中，表4列出了如何描述流程，子流程，流程类型，输入，输出，关键流程测量参数和关键流程风险的示例。

表4 提出的概念。

4.2 流程建模

ARIS（综合信息系统架构）方法用于流程建模。 ARIS方法允许从另一个角度描述现实。它提供了流程分析方法，并全面了解流程设计，管理，工作流程和应用程序处理。 ARIS方法不仅提供了通用的方法框架，还提供了业务流程建模工具。其他工具（如QPR Process Designer）提供了强大的解决方案，使我们能够描述，分析，交流和改进企业流程。这些过程由两种建模软件建模。选择EPC方法用于ARIS，并且为QPR选择BMPN符号版本2.0。过程映射的示例在图3和4中示出。

图3 带有过程属性的EPC图示例（ARIS软件）。

图4 具有过程属性的BPMN图示例（QPR软件）。

EPC图允许我们显示和连接活动的风险。 相同的过程可以与文档或IT界面一起使用。 EPC图的缺点是无法通过组织结构图清楚地分离流程。 一种可能的解决方案是将“角色”或组织单位连接到每个活动。 但是，该解决方案意味着评估公司的潜在用户难以阅读EPC图。 BPMN图允许将组织单元拆分为单独的块（在图5-“

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资料编号：[1985]