1. 研究目的与意义（文献综述）

（1）研究目的

随着我国经济的发展，证券市场的完善，上市公司的数量与日剧增，同时其类型呈现出多样化。但是近年来，无论是从国外的“安然”、“世通”事件，还是国内的“绿大地”、“万福生科”事件,上市公司财务报表舞弊行为却层出不穷。毫无疑问，会计舞弊阻碍了经济的发展，给国内资本市场产生了巨大的影响，也严重损害了投资者的利益，已经成为资本市场上亟待解决的重大事件。

针对会计舞弊，相关部门制定了严苛的法律法规，会计准则也在不断缩小曾经容易被钻空子的“灰色地带”，但舞弊事件仍然屡见不鲜，舞弊的手段和方式也更加隐蔽，复杂。所以本文拟通过研究上市公司，对上市公司存在的舞弊行为进行识别，并提出舞弊风险的对策，来帮助上市公司更好的识别和应对会计舞弊。

（2）研究意义

随着上市公司类型的多样化，财务报表舞弊手段越来越难以识别。原有的针对生产环节溯源来核实公司的业务真实性，从而确认公司的收入方法，随着第三产业尤其是服务行业的发展起的作用越来越微小，让相关审计部门难以察觉到会计舞弊的发生。因此在原有的会计舞弊识别方法的前提下需要更细致、多元的方面对上市公司进行全方位的核实，从而将会计舞弊风险尽可能的降低。因此，本文拟通过选取九好集团，对其会计舞弊进行分析，对丰富会计舞弊有关理论具有一定的意义，也为相关审计部门更好的发挥审计职能、监管机构更有效的识别和应对舞弊提供一定的借鉴。

2. 研究的基本内容与方案

（1）基本研究内容

本文以九好集团借壳鞍重股份为例，对借壳上市公司的会计舞弊行为，选取相关财务指标和非财务指标两个方面，进行动因、手段识别和风险进行分析。从借壳上市的角度来分析上市公司整体出现的舞弊频发的原因，并提供相应的对策。

第1章 绪论

1.1研究目的及意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究内容和研究方法

第2章 上市公司会计舞弊的特点及识别方法

2.1 上市公司会计舞弊的概念

2.2 上市公司会计舞弊的特点

2.3 上市公司会计舞弊的识别方法

第3章 九好集团会计舞弊案例分析

3.1 九好集团会计舞弊基本情况

3.2 九好集团会计舞弊动因分析

3.3九好集团会计舞弊手段识别

第4章 上市公司会计舞弊风险识别及防范对策

4.1 上市公司会计舞弊风险识别

4.2 上市公司会计舞弊风险防范对策

第5章 结论与展望

5.1 全文总结

5.2 研究展望

（2）拟采用的研究方法

文献研究法。是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。本文通过研读近五年的国内外关于会计舞弊的相关文献，对会计舞弊的成因、手段、识别和防范进行总结归纳。

个案研究法。本文选取九好集团借壳鞍重股份上市发生的会计舞弊案例，从拟上市公司在筹备上市阶段可能采取的会计舞弊手段角度，来与现有研究中会计舞弊的相关结论进行匹配，从而发现上市公司在会计舞弊中常用的舞弊手段和新的产业模式中潜在的舞弊。

定性分析法。本文以风险因子理论为基础，试图通过将财务因素和非财务因素相结合来考察上市公司的会计舞弊，并提高非财务因素的权重，来定性分析上市公司的会计舞弊行为。

本文研究的技术路线如图1所示：

图1 本文研究的技术路线图

3. 研究计划与安排

2019年1月8日前：查阅国内外文献资料，确定毕业论文选题，明确研究目标，了解研究所需数据资料的搜集方式与分析工具的使用。
2019年3月25日前：根据指导老师下达的毕业论文任务书，查阅和收集资料，撰写、修改开题报告，完成开题审核。
2019年5月20日前：撰写完成毕业论文初稿；完成毕业论文的三个阶段性工作报告和外文资料翻译。
2019年5月30日前：修改论文，完成定稿。
2019年6月10日前：打印、装订论文，完成论文答辩。
2019年6月15日前：根据答辩评审老师意见修改毕业论文，上传最终稿。

4. 参考文献（12篇以上）

[1]艾永芳，佟孟华，孙光林. 公司战略、大股东持股与财务舞弊[j].财经理论与实践，2017，38（4）：70-76.

[2]刘石球. 虚构经济业务型财务造假收发剖析及识别[j].中国注册会计师，2016（12）：73-77

[3]张曾莲，高雅. 财务舞弊识别模型构建及实证检验[j]. 统计与决策，2017（9）：172-175