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1. 研究目的与意义及国内外研究现状

从最初美国的安然事件、世通会计丑闻到中国的银广夏案、中航油监管层失效，一系列的财务舞弊导致公司经营失败事件，暴露出我国企业内部控制制度存在严重的缺陷。基于此，各国政府部门纷纷出台相关法律条例，以便加强企业内部控制监管。美国提出了sox法案，内部控制的重要性日益凸显，我国也逐渐在2008年发布了适合中国实情的《企业内部控制基本规范》，对我国上市公司的内部控制实施和信息披露进行了强制要求，在一定程度上规范了企业的内部控制行为。随着企业对内部控制的日益重视，越来越多的学者开始研究影响企业内部控制有效性的影响因素，而高管主要包括：总裁、副总裁、总经理、董事、监事、副总经理、独立董事等，掌握着公司的决策和控制权，负责整个公司的组织和协调，是控制活动的设置主体和实施主体，影响着内部控制的执行，对企业的内部控制具有重要影响。高层梯队理论认为企业的战略决策取决于高管的价值观和认知基础，而二者是可由经验、背景和训练等后天影响的，可以通过对教育程度、年龄、性别、职能经验等背景特征来预测。本文以零售业上市公司为研究对象，采用实证研究方法，分析高管背景特征对内部控制有效性的影响，进而从管理者角度为企业改善内部控制提供理论依据和实践借鉴。

因此，本文研究高管特征如何对内部控制有效性产生影响具有重要的意义和价值。现实方面，有助于推动内部控制系统建设，提高内部控制的有效性。当前，一些企业还存在严重的内部控制问题，甚至建设内部控制只是为应付规范，而管理者对内部控制的重视程度不够，缺乏相关知识来合理的制定内部控制制度。通过对内部控制水平的评价，了解企业内部控制的现状，加强企业对内部控制建设的重视，发现并完善缺陷。因此，研究高管特征对内部控制有效性的影响，有利于采取针对性的内部控制改进措施，不断的升内部控制水平。其次，有助于对上市公司管理人员的选拔和任用。从本文的研究可以知道企业高管的特征会影响高管的决策行为，进而会影响内控控制环境和有效性。了解高管特征对内部控制有效性的影响机制、影响方向和影响程度，可以为企业管理人员的任用和选拔提供依据和支持。理论方面，有助于完善内部控制影响因素方面的研究。通过总结关于内部控制研究发现，现有的学术研究较少关注对高层管理者的特征进行全面系统的影响分析。因此，在对高管特征进行全方面系统的考量的基础上，包括性别、年龄、教育等特征，研究高管特征对内部控制有效性的影响，丰富了内部控制理论。其次，有助于丰富高层梯队理论。通过分析高管特征的研究发现，虽然高层梯队理论的提出掀起了研究高管特征影响企业政策和绩效的热潮，但目前涉及到高管特征对企业内部控制影响的研究还不多。因此，研究阐释高管特征对内部控制有效性的机理，在现有高层梯队理论应用的基础上，补充了高管特征对内部控制影响方面的研究内容。

国内外研究现状

自1984年hambrick and mason 提出“高层梯队理论”以来，学者们开始研究高管背景特征的热潮，主要集中在行为决策、会计信息质量、企业绩效等方面。近年来， 一些学者也开始关注高管特征对内部控制质量的影响，如lin等以美国上市公司为研究样本，发现ceo年龄与公司内部控制重大缺陷的披露正相关；陈骏（2017）等研究了董事长、总经理是否具有财务背景对上市公司内部控制有效性水平的影响。这些研究客观的对高管特征影响内部控制的理论分析，为我们的研究提供了可借鉴的基础。因此，根据国内外已有文献的内容，从以下几个特征方面进行文献回顾。

2. 研究的基本内容

1引言

2文献回顾

3实证研究设计

3. 实施方案、进度安排及预期效果

实施方案与进度：

启动阶段（2018年11月15日前）：选题，查阅文献，着力搜集与选题相关的资料，尤其利用互联网工具搜集、阅读、整理，完成任务书填写。

开题阶段（2018年12月10日前）：在对资料进行整理分析的基础上，逐步形成自己的观点，然后根据逻辑关系对这些论点、论据、素材进行整理，构思论文的框架，明确论文的层次，完成开题报告和外文文献翻译工作。

4. 参考文献

[1]周虹 李端生.高管团队异质性、ceo权力与企业内部控制质量[j].山西财经大学学报，2017，12：83-95.

[2]陈骏 朱晨曦.内部控制是“一把手工程”吗?——基于高管财务背景的研究视角[j].财务研究，2017，07：46-59.

[3]李端生 周虹.高管团队特征、垂直对特征差异与内部控制质量[j].审计与经济研究，2017，02：24-34.