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1. 研究目的与意义及国内外研究现状

自改革开放以来，随着我国市场开放度的不断加大与经济全球一体化的进一步发展，我国企业面临国内外市场日益加剧的竞争，企业内部管理机制不断出现新的问题。

而随着经济的快速发展，中小企业在我国的总体经济中占有越来越重要的地位，起着相当重要的作用。由于中小企业外部客观环境的不确定性以及中小企业自身经营的局限性，中小企业经营面临着巨大的风险。同时，中小型企业也面临着诸多问题，比如：寿命短、管理不善、资金短缺等。而企业的财务危机不但具有先兆，而且是可预测的。随着我国证券市场管理的规范化，通过中小上市公司披露的数据及审计报表的相关信息建立财务危机预警模型，来防范与化解财务危机是可行且必需的，这对中小企业的生存发展起着决定性的作用。但目前很多中小企业自身并没有意识到潜在的危机，因此没有采取相应的措施加以防范和管理，最终导致很多中小企业亏损。本论文旨在通过建立有效的财务危机预警系统，帮助中小企业在财务危机到来前预警,从而争取更多时间调整企业的经营策略，提前采取措施。

国内外研究现状

国外：国外财务危机预警模型采用的统计方法已经从传统的单变量判别、多元判别等分析法发展到了基于bp神经网络、市场价值等的模型研究。20世纪初，西方频繁爆发经济危机，企业急需建立财务预警体系。而西方学者对于财务危机预警的研究最早始于fitzpatrick(1932)建立的单变量破产预警模型，他以19家企业为样本，通过对比单个财务比率，净利润/股东权益和股东权益/负债两个比例对企业是否陷入财务危机的判别能力最强。1966年，beaver随机抽取了1954年到1964年的79个失败公司作为样本，从所有可能的财务报表项目和排列组合中选择了30个财务比率，发现在预警企业财务危机中效果最好的判别变量是现金流量/负债总额，其次是净收益/总资产，单变量模型评价的片面性，激发了学者对更全面评估模型的研究。1968年，altman率先将多元线财务危机预警模型的研究中，他在33组对照样本中，选用了22个变量，利用逐步多元判别法从22个财务比率中选出5哥预测能力最强的，构建了z-score模型。altman通过对z值模型的研究得出，z值越小，该公司遭受财务失败的可能性越大。具体判断标准是：z2.675，表明公司的财务状况良好，繁殖，z1.81，则公司存在很大的破产危险，处于之间，则为灰色地带，即公司财务状况不稳定，无法判断。1977年，martinm运用logistic回归法建立了财务危机预警模型，研究发现，logistic模型的预测能力优于z值模型。1980年，ohlson利用假设条件设为宽松的logit回归分析建立了财务危机预警模型，发现公司规模、资本结构、盈利能力和在扩张能力对公司破产概率有显著影响。1990年，odom等首次利用神经网络技术构建财务预警模型。1992年，tam和kiang选取了1985-1987年间德克萨斯的118家银行为样本 建立预警模型，在运用多元判别分析、logistic回归分析等方法分别进行建模分析后，又建立了神经网络预警模型，发现神经网络技术的预测精度要高于其他方法。2001年，英国学者feng和sally综合了判别分析法、logit回归、神经网络以及决策树四种方法构建了财务预警模型，结果显示在同等条件下，混合模型的预测效果优于任何一种单一模型的预测效果。

2. 研究的基本内容

本文在结合前人对企业财务危机以及企业财务危机预警模型研究的基础上，采用logistic回归估计的统计分析方法，结合中小企业经营特点的基础上，综合选取了财务和非财务指标构建了财务危机预警模型。

第一章引言，我国中小企业的现状，以及企业财务预警的作用。

第二章绪论，首先提出问题，对本文的研究背景与研究意义进行介绍。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

实施方案：本文采用定性与定量相结合的实施方案，首先从定性角度分析企业财务危机预警性质，再通过建立企业财务危机预警模型来进行定量研究。同时将理论研究与实证研究相结合，应用财务危机预警理论，结合中小企业进行实际应用。

1. 加强对所研究课题的相关研究方法的学习及研究

2. 充分利用网络信息平台，通过知网等广泛收集、认真阅读国内外文献资料，充分借鉴以往研究成果

4. 参考文献

[1]潘泽清.企业债务违约风险logistic回归预警模型[j].上海经济研究,2018(08):73-83.

[2]顾晓安,王炳蕲,李文卿.logistic财务预警模型预警正确率提升研究——引入盈余管理变量的分析[j].南京审计大学学报,2018,15(04):45-52.

[3]李长山.基于logistic回归法的企业财务风险预警模型构建[j].统计与决策,2018,34(06):185-188.