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摘 要

企业管理者通过设计内部控制程序来预防企业风险，但在内部控制审计的质量保障上始终存在问题，通过不断学习改进与国家政策的支持下，上市企业纷纷完成内部控制审计的工作，每年公示其内部审计报告，审计的目标是将审计风险限制在较低水平。给企业不仅带来经济效益更多的带来了正面的企业形象。由此，在非上市企业中推行内部控制审计工作显得尤为重要，非上市企业大多规模小抗风险能力弱，往往会忽视内部控制的重要性，我们要将上市公司内部控制审计的优势最大化，以此带动非上市企业重视完善内部控制审计的工作。找寻适合非上市企业完善内部控制审计的道路，更稳健的发展企业。

关键词：内部控制审计，审计风险，重要性

HOW THE EFFECTIVENESS OF INTERNAL CONTROL

ABSTRACT

Managers through the design of internal control procedures to prevent business risks, but in the internal control audit quality assurance is always a problem, through continuous learning and national policy support, listed companies have completed the work of internal control audit, the annual publicity of its Internal audit report, the audit goal is to limit the audit risk to a lower level, so that the auditor can reasonably ensure that there is no material misstatement of the financial statements. To the enterprise not only bring economic benefits more brought a positive corporate image. As a result, the implementation of internal control audit work in non-listed companies is particularly important, non-listed companies are mostly small scale anti-risk ability is weak, often ignore the importance of internal control, we have to dominate the internal control of listed companies to maximize the advantages

Key Words：Internal control, Control risk, Audit risk

目 录

摘要 I

ABSTRACT II

第一章 引言 1

1.1内部控制审计的意义 1

1.2内部控制审计的历程与现状 2

1.2.1 内部控制审计在国内发展背景 2

1.2.2 内部控制审计在上市企业中的应用 2

1.3 研究内部控制审计的方法与内容 3

1.3.1研究方法 3

1.3.2 研究内容 3

第二章 内部控制审计在非上市公司推广相关综述 5

2.1内部控制审计含义 5

2.2非上市公司内涵 5

2.3内部控制审计在非上市企业的推广 6

2.3.1内部控制审计在非上市企业推广的积极作用 6

2.3.2内部控制审计在非上市企业运用的现状 7

第三章 内部控制审计在非上市企业推广中面临的难题 8

3.1内部控制审计在非上市企业内部的困境 8

3.1.1非上市企业内部控制审计人员专业性欠缺 8

3.1.2 非上市企业对内部控制审计的标准不一致 8

3.1.3 非上市企业缺乏关于内部控制审计的认识 8

3.2 内部控制审计在非上市公司推广的外部问题 9

3.2.1 宏观经济环境 9

3.2.2 相关部门对于非上市企业内部控制审计的监督，法律未完善 9

3.2.3 对非上市公司如何正确建立内部控制审计的正确引导 9

第四章 内部控制审计在非上市企业中推广的措施 11

4.1加强内部控制审计法律法规的建设 11

4.2充分利用审计师协会帮助非上市企业 11

4.3加强非上市企业审计人员的资源，人才结构 11

4.4 建立审计人员绩效考核 12

第五章 总结 13

参考文献 14

第一章 引言

1.1内部控制审计的意义

内部控制的思想早在18世纪便产生，世界经济的不断发展，内部控制的重要性不言而喻，越来越多的企业开始重视内部控制。内部控制管理的好不好成为了大家的疑虑，期间内部控制审计的出现为大家解决了这一难题。内部控制审计对企业有哪些重要意义也成为大家所关注的对象。

1.内部控制审计可以监督企业内部控制的运行，管理者对于企业内的各个方面有一定的认识，并且熟悉这些内容，能够清楚的知道这些业务的关键点。而且可以帮助企业解决内部控制运行中存在的问题，建立企业内部控制体系，提高企业抗风险能力，更为有效的实现企业价值。内部控制审计出具的审计报告从侧面反映出企业信息的完整度，提醒企业及时的完善相关问题，寻找与标准参数之间的差距，力争可以在最短的时间里用最高的效率完成最多的内容，如果单单只是有内部控制而不实行内部控制审计，在企业的经营与管理中会有很大的惰性，很难客观的了解企业存在的问题与隐患。

2.内部控制审计作为一项服务，更多的是为客户提供便捷，在年度审计报告中审计人员直接的向公司提供数据反映问题的同时，审计人员还会提供后续的跟踪服务，对于一些大型的企业这种跟踪式服务是必不可少的，因为其中会涉及多个部门多个人员，审计人员会在此服务中不留余力的为企业提供便捷，利用自己的专业让企业在这方面省时省力，可以做到“快准狠”的发现问题。内部控制审计可以帮助完善市场经济体制，一个好的具体的内部控制审计报告为投资者保障信息的真实性与可靠性，这会为企业带来更多的资金注入帮助企业更大更规模化的运营，同时更是为经济市场的健康发展提供了长远合理的保证。

1.2内部控制审计的历程与现状

1.2.1 内部控制审计在国内发展背景

18世纪内部控制思想产生，中国在20世纪80年代也跟着经济步伐，中国政府制定一系列相关规范，法律，加强内部控制意识，增加范性建设相关制度中国审计行业和监管机构的有效驱动力是不言而喻的。

1988年，财政部首次部谈到内部控制审计中的有关规定，“注册会计师考试来验证财务报表规则（实行）”第26条明确规定，注册会计师包括的主要会计制度，财政收入和支出管理制度，内部审计制度，管理结构内部管理和相互制约制度等。 这一规定为内部控制审计的发展奠定了起点，不仅对企业而言，在国家层面上有更多的收益。

随后再一次完善相关规范，对被审核单位会计报表相关的内部控制指标有效性做出评价。2003年12月，注册会计师协会对审计人员加强管理，制定了严格的测评行为，同时对于审计人员的工作质量也做出了更详细的规范。

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