论文总字数：21445字

摘 要

在经济全球化和市场竞争激烈残酷的当下，企业在发展过程中，由于风险防范意识不强，导致潜在财务风险的出现。这种财务风险得不到及时消除，将对企业的发展产生巨大影响。因此将从企业财务风险的特征和形成原因说起，针对企业财务风险预警机制的建立进行浅显的研究，从而为企业的良性健康发展有所帮助。

【关键词】财务风险；预警机制；Z模型；对策

Study on the formation reasons and early warning mechanism of enterprise financial risk

Abstract

In the current situation of economic globalization and fierce market competition, potential financial risks arise due to weak risk prevention awareness in the development process of enterprises. If this kind of financial risk cannot be eliminated in time, it will have a huge impact on the development of enterprises. Therefore, starting from the characteristics and causes of enterprise financial risk, this paper studies the establishment of early warning mechanism of enterprise financial risk, which is helpful for the benign and healthy development of enterprises.

Keywords：Financial risk；Early-warning mechanism；Z-score model；Countermeasure

目录

第一章 绪论 1

1.1引言 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究目的和意义 1

1.2文献综述 1

1.2.1企业财务风险的研究现状 1

1.2.2企业财务预警机制的研究现状 2

1.2.5文献评述 3

1.3研究内容与思路 4

1.3.1研究内容 4

1.3.2研究思路 4

第二章 企业财务风险和预警机制的相关概念界定和理论基础分析 6

2.1财务风险 6

2.1.1概念 6

2.2.2特征 6

2.2.3类型 6

2.2.4识别 7

2.2.5衡量 9

2.2预警机制 9

2.2.1预警机制概念 9

2.2.2财务预警的概念 9

2.2.2建立预警机制的必要性 10

2.2.3企业财务风险预警机制的构成 10

2.2.4财务预警模型概述 10

第三章 企业财务风险的问题及原因 13

3.1企业财务风险现状 13

3.1.1筹资方面 13

3.1.2投资方面 13

3.1.3资金营运方面 13

3.1.4收益分配方面 14

3.2企业财务风险的成因 14

3.2.1缺少对财务风险的认识 14

3.2.2外部环境的影响 14

3.2.3财务管理制度不健全 14

3.2.4企业的内部控制失效 15

第四章 企业财务风险管理的对策 16

4.1企业财务风险管理的对策 16

1、增强企业财务风险控制意识 16

2、完善企业财务风险评估机制 16

3、强化企业财务风险监管机制 16

第五章 案例分析----基于对阿里巴巴集团财务风险问题的分析 17

5.1阿里巴巴简介及现状 17

5.2公司组织结构 17

5.2阿里巴巴指标分析 18

5.2.1阿里巴巴收入及资本结构分析 18

5.2.2阿里巴巴投资回报情况 19

5.2.3阿里巴巴资金营运能力分析 19

5.2.4阿里巴巴偿债能力分析 19

5.2.5阿里巴巴Z值分析 20

5.3得出财务风险管理对策 22

5.3.1成立审计委员会 22

5.3.2改变经营方式 23

5.3.3尝试数据化财务风险管理 23

5.4案例启示 23

致谢 24

参考文献 25

第一章 绪论

1.1引言

1.1.1研究背景

随着经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，企业面临着各种各样的风险，其中最主要的是财务风险，它是市场竞争的必然结果，也是企业面临的众多风险之一。要想比较全面的了解企业身经营状况，财务风险就是它的一个信号。要想在竞争激烈的今天不被淘汰，我们就要找到企业财务风险形成的原因并且强化财务风险的防控。如何有效的预防企业财务风险的发生就成了企业遇到的难题和瓶颈

1.1.2研究目的和意义

本文主要是想针对企业财务风险形成原因的研究，进一步的分析目前的财务风险现状，找到存在于企业财务预警当中的问题，最终完善企业财务预警机制，推动企业稳定发展的目标。

财务风险问题是企业管理的重要问题，通过案例分析，可以分析企业财务风险的形成原因，同时借鉴国内外研究经验对企业财务风险预警机制进行研究，分析企业在市场中的经营理念，有利于企业战略目标的实现。在理论上可以丰富企业财务风险管理的内涵，因而在这个角度，本研究又具有理论意义。

1.2文献综述

1.2.1企业财务风险的研究现状

王婷［8］（2008)从财务风险的管理角度提出企业的财务风险的管理主要包括三个方面。第一是发票和往来交易的治理，相关企业应严格执行企业财务管理相关规定，健全完善台账制度，所有由企业进行的财务活动都必须符合相关法制规定；第二是进行资金强化营运管理，企业应该建立“未雨绸缪”的风险意识，主要是对应收账款和存货这两个流动资金项目的管理；第三是成立财务核算部门的意义，财务核算部门把处于企业内部的滞留资金集中起来贷给最需要资金的子公司，提高资金的使用效率，相互调节企业内部资金。

伦淑娟［3］（2018）从财务控制角度提出有效控制潜在的财务风险需要做到下下几个方面。设定财务风险控制目标及财务风险预警系统，财务风险的发生与企业内部欠缺适当的风险控制目标及完善的财务风险预警系统有着直接关系；调整资本结构，缓解偿债压力，企业的资产负债水平影响到财务杠杆系数；引入战略投资者，分散经营风险债务融资产生的财务负担可以通过主营业务产 生的经营现金流予以补偿；提高资金周转速度，合理控制现金持有规模，更改开发及营销模式加速应收账款及资金周转速度。

对于财务风险产生的原因，梁毕明, 卢相君［4］（2009）认为有四点原因。一是企业内部财务监控机制不健，主要体现在财务预算分析能力欠缺、缺乏现金流量管理观念、成本费用控制不严等；二是外部环境的复杂多变，市场环境有可能在复杂多变的外部环境的影响下导致购买力风险、投资风险和价格风险等一系列风险；三是企业管理者的风险意识不强，当前许多企业的管理者和财务人员对市场的变化信息掌握不及时，同时也缺乏必备的财务风险意识；四是企业内部审计不严谨，在当代的审计工作中，对审计成本以及审计风险有着使之 保持均衡状态的观点。

1.2.2企业财务预警机制的研究现状

财务风险预警机制建立，首先是为了符合市场发展的潮流，企业外部环境的变化影响了企业的管理和经营活动，有时候会成为决定企业命运的关键因素。如果发生财务风险，就会关系到企业的发展，建立财务风险预警机制，防患于未然。因此，预警机制的建立重要性不言而喻，部分学者对于预警机制的作用总结如下：

陶晓峰［5］（2012）提出了构建财务风险预警机制的现实意义。全球金融危机发生后，大批企业受到重创，要想缓解金融危机带来的负面影响，财务风险预警机制应该被重视，加强管理，使得抵抗风险能力加强。财务风险预警机制揭示了公司生产经营中各环节中可能出现的问题以及将来会碰到的风险，为企业后续良性、健康发展提供重要参考。

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