论文总字数：19452字

摘 要

21世纪以来，上市公司财务舞弊现象已然逐渐发展成为国家乃至全球的一个关注焦点和被关注到的问题。近几年，从圣莱达、国药控股、到上海医药等多家大型上市公司频繁出现财务舞弊的事实，再次给资本市场的监管敲响了警钟。这些财务舞弊行为严重阻碍了中国资本市场的正常化和透明度，使得投资者丧失信心和热情，扰乱了市场秩序。

本文采用一种理论分析、案例分析和文献研究分析有机结合的研究方法。首先借鉴历年有关财务舞弊的准确识别与有效防范及其相关技术理论研究成果和实践经验,研究历年上市公司的财务舞弊突发现象，其次概述有关财务舞弊识别相关技术理论及其基础，对现状、识别出的指标及其可能带来的主要影响因素进行深入分析，接着依据GONE理论从贪婪、机会、需要、暴露四个不同维度深入剖析瑞幸咖啡行业财务舞弊突发事件及其产生的主要动因，找到了瑞幸咖啡财务舞弊采用的手段包括了虚增收入和利润、关联方交易舞弊和商业模式不当，最后提出了提高职业道德水平、选择恰当的经营模式、健全资本市场监管机制、加大处罚力度等有关防治对策。分析和有效防范境内上市证券公司的各种财务舞弊等违法违规行为，是政府确保我国证券市场合理健康运行、促进中国特色社会主义经济和市场人力资源的有效合理分配、保证证券市场经济稳定健康有序发展的重要政策措施。

关键词：财务舞弊；上市公司；防范治理

Analysis and Prevention of Financial Fraud in Listed Companies

——Take Luckin Coffee As an Example

Abstract

Since the 21st century, the phenomenon of financial fraud of listed companies has gradually developed into a national and even global focus and concern. In recent years, many large-scale listed companies, such as shenglaida, Sinopharm holdings and Shanghai pharmaceutical, frequently appear financial fraud, which has once again sounded an alarm for the supervision of the capital market. These financial frauds have seriously hindered the normalization and transparency of China"s capital market, made investors lose confidence and enthusiasm, and disrupted the market order.

This paper adopts a research method which combines theoretical analysis, case analysis and literature research analysis.First of all, it studies the financial fraud of Listed Companies in the past years by referring to the accurate identification and effective prevention of financial fraud and related technical theoretical research results and practical experience. Secondly, it summarizes the relevant technical theory and basis of financial fraud identification, and makes an in-depth analysis of the current situation, identified indicators and the main factors that may bring. Then, based on the GONE theory, the paper analyzes the financial fraud emergencies and its main causes in the Luckin Coffee industry from 4 different dimensions, namely, covetousness, opportunity, need and exposure, and finds out that the financial fraud methods adopted by Luckin Coffee include false increase in income and profit, related party transaction fraud and improper business model. At last, the paper puts forward the relevant prevention and control measures, such as improving the level of professional ethics, selecting the appropriate business model, improving the supervision mechanism of the capital market, and increasing the intensity of punishment. It is an important policy measure for the government to analyze and effectively prevent all kinds of financial fraud and other illegal behaviors of domestic listed securities companies, so as to ensure the reasonable and healthy operation of China"s securities market, promote the effective and reasonable distribution of socialist economy with Chinese characteristics and market human resources, and ensure the stable, healthy and orderly development of the securities market economy.

Keywords: Financial Fraud; Listed Company; Prevention and Governance

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 财务舞弊研究的文献综述 3

2.1财务舞弊识别研究 3

2.2财务舞弊动因研究 3

2.3财务舞弊手段研究 4

2.4文献评述 4

第三章 上市公司财务舞弊的相关基础理论 6

3.1 上市公司的概述 6

3.2 财务舞弊的概述 6

3.3 上市公司财务舞弊现状分析 6

3.3.1财务舞弊现状 6

3.3.2财务舞弊识别方法 7

3.3.3财务舞弊的影响 7

第四章 瑞幸咖啡财务舞弊的案例分析 8

4.1 瑞幸咖啡财务舞弊案例简介 8

4.1.1瑞幸咖啡简介 8

4.1.2财务舞弊事件回顾 8

4.2 基于GONE理论动因分析 9

4.2.1贪婪因素 9

4.2.2机会因素 9

4.2.3需要因素 9

4.2.4暴露因素 9

4.3 财务舞弊手段分析 9

4.3.1虚增收入和利润 9

4.3.2关联方交易舞弊 10

4.3.3商业模式不当 11

第五章 探究防范治理财务舞弊的策略 13

5.1 提高职业道德水平 13

5.2 选择恰当的经营模式 13

5.3 健全资本市场监管机制 13

5.4 加大处罚力度 14

结 论 15

致 谢 16

参考文献 17

第一章 绪 论

研究背景

长久以来，上市公司的财务舞弊现象越来越成为世界范围内关注的焦点问题，资本市场的成立，让全国各地都发生着不同程度的财务舞弊现象。例如，来自英国的南通公司、美国的安起公司和国内的广夏集团，都给证券市场带来了严重的影响。近几年，财务舞弊行为愈演愈烈，从圣莱达、国药控股、到上海医药等多家大型上市公司频繁出现财务舞弊的事实，再次给资本市场的监管敲响了警钟。

研究意义

对资本市场而言，上市公司的质量发展水平直接影响了其健康运行的程度。由于信息不对称问题是上市公司和众多投资者之间不可忽视的主要障碍之一，财务报表信息的含金量便成为衡量资本市场透明高效的关键指标，也是社会公众进行投资决策时参考的重要因素。但是，我国部分上市公司财务舞弊现象有增多趋势，并且对公开的信息进行篡改和扭曲，极大地影响了财务报表信息的公信力，这严重损害了资本市场的平稳运行的机制。

因此从理论和现实两个方面来看，对上市公司是否进行了财务舞弊的准确识别意义重大。它不仅有利于相关政府机构针对会计舞弊制定出具有理论参考的政策，帮助证券监管部门提升监管能力，还在一定程度上有效降低投资者投资的成本和风险。

1.3 研究内容及方法

本文首先查找了财务舞弊定义、手段和识别等相关理论，接着以瑞幸咖啡财务舞弊事件为例研究瑞幸咖啡财务舞弊可能的动因和手段，最后思考瑞幸咖啡有限公司有效预防财务舞弊现象的优化措施。全文采用了文献研究分析、理论分析和案例分析相结合的方法进行研究。

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