论文总字数：22551字

摘 要

现金流量是企业一定时期现金流入和流出的数量，作为企业资本的一种资产表现，是评价企业信誉、发展潜力和企业价值评估的重要指标。现金流量管理也就愈发重要，其管理的理念与方法皆可能会影响到企业的生存与发展，如果现金的循环过程中出现了问题，那么企业的持续经营就会受到影响。

根据现金流的主要来源，将其分为经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流。以青岛海尔这家大型制造型企业为例，借助营运能力、获利能力、偿债能力、筹资能力、投资能力、现金流动性和持续发展能力等有关指标进行分析，以定量分析和定性分析相结合的方法，重点探讨其现金流量的安全性、持续性和创值性，以现有现金流量管理理论为基础，推断出在市场竞争环境中，企业可能会存在的管理问题，以及相应的解决措施建议，帮助企业保持合理稳定的现金流。

现金流量预测、控制以及对其循环回收的监控在整个管理过程中占据着至关重要的地位，需要明确现金流控制目标、做好预算，加强控制以保持现金流动性，完善现金回收监控体系，尽可能缩短现金回收周期，提升资金的利用效率，维持资金的保值增值。企业需要将现金流量管理作为衡量企业运营成果的关键标准，推动企业的可持续发展。

关键词：现金流量；指标分析；问题对策

Analysis of enterprise cash flow management

Taking Qingdao Haier as an Example

Abstract

As a cash inflow and outflow, the cash flow as a kind of asset performance of the enterprise"s capital is an important index to evaluate the enterprise"s credit, development potential and enterprise"s value. The management of cash flow management is also more and more important. The management concepts and methods may affect the survival and development of the enterprise.If there is a problem in the circulation of cash, the continuous operation of the enterprise will be affected.

According to the main sources of cash flow, it is divided into cash flow of operating activities, cash flow of financing activities and cash flow of investment activities. Taking Qingdao Haier, a large-scale manufacturing enterprise, as an example. Analyze relevant indicators such as operational capacity, profitability, debt repayment ability, fundraising ability, investment ability, cash liquidity, and sustainable development ability, and use a combination of quantitative analysis and qualitative analysis to focus on the safety of cash flow,continuity and value creation, Based on the existing theory of cash flow management, it is concluded that the management problems that may exist in the enterprise in the market competition environment and the corresponding solutions and suggestions to help enterprises to maintain a reasonable and stable cash flow.

Cash flow forecasting, control and the monitoring of its recycling are playing a crucial role in the overall management process. Need to clear the cash flow control objectives, good budget, strengthen control to maintain cash flow, improve cash recovery monitoring system, as much as possible to shorten the cash recovery cycle, improve the efficiency of the use of funds, to maintain the value of funds .Enterprises need to use cash flow management as a key measure of business performance and promote the sustainable development of enterprises.

Keywords: Cash flow; Indicator analysis; Problem countermeasures

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的目的及意义 1

1.3 研究的内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 企业现金流量管理文献综述 3

2.1 国外文献综述 3

2.2 国内文献综述 3

2.3 文献评述 4

第三章 现金流量管理整体论述 5

3.1 现金流量管理的内涵 5

3.2 现金流量管理的潜在风险 5

3.3 加强现金流量管理的重要性和意义 5

第四章 青岛海尔的现金流量管理状况分析 7

4.1 安全性 7

4.2 持续性 9

4.3 创值性 12

4.4 综合分析 14

第五章 青岛海尔现金流量管理问题与对策归纳 16

5.1 青岛海尔在现金流量管理中出现的问题 16

5.2 针对青岛海尔相关问题的应对建议 17

第六章 企业现金流量管理的归纳与总结 19

6.1 明确现金流量控制的目标 19

6.2 进行准确有效的现金预算 19

6.3 现金流量循环的顺畅保持 19

6.4 合理编制现金流量表 20

结 论 21

致 谢 22

参考文献（Reference） 23

第一章 绪 论

1.1 研究背景

在市场竞争环境下，企业如果希望能在不断加深的竞争压力中获得优势地位，除了要积极寻求彼此间的合作，以合作共赢的方法实现生存发展外，还需要拥有充足的现金资本支持来保证自身经营管理的自由性和独立性，合理地实施相应的经营策略，调整经营方向，实现企业在经营、投资、筹资等各个方面的最优化状态。因为现金流量管理活动和企业的运营治理互相交织，彼此之间相互影响，而企业经营有往往因市场的变化而表现得极不稳定，所以为了谋求最大程度的企业远景和现金净流入，前瞻性的企业现金流量管理工作就显得尤为重要。

1.2 研究的目的及意义

通过企业现金流量管理，维持现金流的循环运转，保障现金流入和现金流出的协调均衡，从而提升现金流的运作效率，保证财务资源的运用效率，达到管理资源的科学合理配置。使现金流量表可以精确地反映企业的支付能力和现金周转能力，体现自身对财务状况控制的掌控程度，同时完善准确的管理报表也能提示企业财务方面可能会出现的风险。

本文的研究意义有如下三个方面：第一、运用现金流量增强财务控制力度，能使企业的现金活动得到有效监管，监督好资金的流向。第二、现金流量的有效管理可以加强公司各层级决策的时效性，让针对账面金额而做出的决定能够更贴近真实的资金运行轨迹，更能反映企业的实际支付能力包括偿债能力，让资金的周转状况更加清晰。第三、良好的现金流量状况有利于企业的持续发展，方便提早防范，避免出现潜在的亏损风险，确保如期偿还债务，保持企业的长期获利能力。

1.3 研究的内容及方法

1.研究企业对现金实行严格管理的必要性及目标。

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