论文总字数：19656字

摘 要

员工持股计划起源于美国，并得到广泛推广，越来越多的专家认为实行员工持股计可以调动员工的积极性，振兴企业。同时，随着我国进一步的开放，外资银行大举进入，商业银行之间爆发了激烈的竞争，在这种严峻的情况下，国有银行必须进行改革，对人力资源的管理模式进行创新，构建科学合理的激励制度，本文主要研究上市公司财务计划中的员工持股计划——以国有商业银行为例。

本文共分为五章，第一章就是绪论，开篇就把员工持股计划的有关研究背景和意义进行了详细的介绍，随后介绍了本研究的主要方法和技术线路。

第二章是员工持股计划的相关理论以及实施现状。本章先总结了国内外有关于员工持股计划文献的内容，接着分析国外员工持股的现状及优势，最后，阐述我国上市公司员工持股的现状以及政策建议。

第三章首先对商业银行人力资源现状进行分析，接着提出国有商业银行长期财务计划中员工持股计划的方案设计，本文一共提出五个方案。

第四章探讨的是中国银行推出员工持股计划的时机。通过技术分析和基本分析，分析行业指数，从而寻找出一个合适的时机来进行员工持股计划的推出。

第五章为结论及建议，最后一部分先是把笔者的研究结论进行了概述，之后提出了健全我国商业银行推出员工持股计划的建议,并总结本文研究存在的不足之处和并提出建议。

关键词：员工持股计划；商业银行；激励

A Study on The Employee Stock Ownership Plan in the Financial Planning of Listing Corporation

-- a Case Study of the State Owned Commercial Banks

Abstract

Employee stock ownership plan originated in the United States, and has been widely promoted, more and more experts believe that the implementation of employee stock ownership plan can mobilize the enthusiasm of employees, the revitalization of enterprises. At the same time, with the further opening up of our country, the large-scale entry of foreign banks, the outbreak of the fierce competition among commercial banks, facing the challenge, state-owned commercial banks rely on traditional way to gain the competitive advantage, innovation and human resources management, build new incentive mechanism has become an inevitable choice. The main purpose of this paper is to study the listed company"s financial plan of employee stock ownership plan -- to state-owned commercial banks, for example.

This paper is divided into five chapters. The first chapter is the introduction. Firstly, the background and significance of the research on employee stock ownership plan is introduced, and then the main methods and technical routes of this research are introduced.

The second chapter is the related theory and literature review of employee stock ownership plan. This chapter first summarizes the domestic and foreign literature on employee stock ownership plan, and then analyzes the status and advantages of foreign employee stock ownership, and finally, describes the status of China"s listing Corporation employee stock ownership and policy recommendations.

The third chapter first analyzes the status of human resources of commercial banks, and then puts forward the scheme design of the employee stock ownership plan in the state-owned commercial banks in the long-term financial planning, and puts forward five solutions.

The fourth chapter discusses the opportunity of the state-owned commercial bank to launch the employee stock ownership plan. Through technical analysis and basic analysis, analysis of the industry index, so as to find out a suitable opportunity to carry out the introduction of employee stock ownership plan.

The fifth chapter is the conclusion and suggestions. Firstly, this paper summarizes the main conclusions of this paper, then in based on the above research and analysis, put forward to perfect our country Commercial Bank launched the employee stock ownership plan is proposed, and summarizes the deficiencies in this paper, we study the existence, and puts forward some suggestions.

Key words：Employee Stock Ownership Plan；Commercial Bank；Incentive

目 录

摘 要 I

Abstract II

目 录 III

第一章 绪论 1

1.1 选题的背景及意义 1

1.1.1选题背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2 研究方法和技术线路 1

1.2.1研究方法 1

1.2.2 技术线路 1

第二章 员工持股计划的现状及其分析 2

2.1员工持股计划的理论解释 2

2.2 国外员工持股计划的现状 2

2.2.1国外上市公司实施的员工持股计划现状 2

2.2.2国外上市公司推行员工持股计划的优势 3

2.3 国内员工持股计划的现状 3

2.3.1我国上市公司实施员工持股制度的现状 3

2.3.2我国上市公司推行员工持股制度的政策建议 4

第三章 国有银行长期财务计划中员工持股计划设计 6

3.1 国有商业银行人力资源现状分析 6

3.2通过激励方式进行员工持股 8

3.2.1奖金制 8

3.2.2年薪制 8

3.2.3 员工股票期权激励制 8

3.2.4 员工持股计划 8

3.2.5 其他福利 9

第四章 中国银行员工持股计划推出时机研究 10

4.1中国银行基本分析 10

4.2中国银行技术分析 10

4.2.1均线分析 10

4.2.2 K线分析 11

第五章 结论及建议 16

5.1结论 16

5.2建议 16

致 谢 17

参考文献 18

第一章 绪 论

1.1 选题的背景及意义

1.1.1选题背景

员工持股计划是在美国兴起，近年来才在我国盛行，它与股东持股有着本质的区别，但方法却有些类似。在我国经济深化改革的背景下，政府也逐渐加大了收入分配领域的改革。在党的“十七大”报告中，明确指出要构建企业员工工资正常增长制度以及支付保障制度，帮助普通民众获取更多的财产性收入，效率和公平的关系是两次分配都要注意的问题。员工持股计划（简称ESOP）说的是企业员工作为自己公司股权的认购人，信托基金或者职工持股会作为专门的委托机构，由它们集中管理和托管运作公司的股票，在这其中的职工股持股机构只能按照股票份额分享红利，但是没有拥有公司的经营决策权。中国的国有商业银行是在长期政策保护下成长起来的，自从我国入世以来，外资银行也来中国市场分羹，因此银行业的竞争更加激烈和残酷，ESOP能充分调动员工积极性，提高员工组织承诺，形成员工的自我激励与约束机制，在一定程度上对于调和银行间的矛盾起到积极作用。

1.1.2研究意义

目前我国企业的竞争主要为人才的竞争，人力资源的作用越来越大，如何在保证所有者利益的情况下又能激励管理者、技术人员以及其他员工，使其为公司发展做出更多奉献。在美国的税法中，有三种员工持股计划时得到了明确的认可的：第一是股份奖励计划，第二是养老金计划，第三是利润分享计划。中国也有类似的员工持股计划，根据法律的规定，上市公司可以采用无偿配送或者员工有偿认购两种办法，使得员工成为自己企业的股东。在越来越激烈的竞争中，商业银行只有不断提高核心竞争力，转变经营管理方式，构建现代企业制度，完善制定创新，才能立足于市场。人才是企业竞争的关键因素，员工持股计划是一种有效的注重人力资本的方法，是把企业的长期利益与员工联系起来。

1.2 研究方法和技术线路

1.2.1研究方法

第一，本文采用了规范研究与实证研究相结合的办法，研究样本为上市国有银行，对员工持股是否给公司治理带来了影响进行了有关理论研究，在此基础上展开实证研究。

第二，采用定量研究和定性研究相结合法。首先回顾了大量的文献，进行归纳总结并进行分析，得出自己的定性假设。再在数据的基础上，进行员工持股对国有商业银行影响的相关性分析。

1.2.2技术线路

本文在同花顺软件的基础上，结合证券投资学的理论知识，对商业银行2015年股市行情中的均线以及K线进行分析，其中，就K线的不同形态进行讨论，分析一年中适合推出员工持股计划的时机，得出结论并提出建议。

第二章 员工持股计划的现状及其分析

2.1 员工持股计划的理论解释

美国的学者路易斯·凯尔索提出员工持股计划，在他的理论中，社会财富是由劳动和资本创造的，所以在对财富进行分配的过程中，应该注重劳动的分配，劳动者的资本以及劳动的收入不能分割。后来，他又构建了双因素理论，为了度过贫困危机的难关，在进行社会财富分配的过程中，资本应该和劳动的权利同等重要。1967年，凯尔索完整地提出了员工持股计划，该计划是通过一定的方式让公司员工获取部分企业的股份，成为企业的股东，进而可以拥有企业的剩余索取权。

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