论文总字数：13889字

摘 要

目前我国上市公司在信息披露中存在着许多问题，这些问题的存在直接影响到上市公司的声誉，影响到我国证券市场的健康发展，更影响到投资者的利益。因此，如何完善我国上市公司信息披露制度，这是摆在我们面前的一个非常紧迫的问题，这一问题不解决，证券市场就难以健康发展。因此，信息披露监管部门需综合运用法律、法规等力量加大监管和处罚力度，充分发挥社会各界的监督作用，完善公司治理，树立上市公司诚信形象，维护投资者知情权，保护投资者的合法权益。

本文试图就我国上市公司的信息披露的现状，存在的问题及原因进行探究，分析了发达国家在信息披露制度方面的一些立法和具体监管措施，并结合实际案例进行了分析，以求找出适宜于解决我国上市公司信息披露不实问题的方法和经验以供借鉴。

关键词：上市公司；信息披露；证券市场；公司治理

The Present Situation of the Information Disclosure of Listed Companies and Countermeasures Research

Abstract

The current information disclosure of listed companies there are many problems that directly affect the existence of a listed company"s reputation and affect the healthy development of China"s securities market, will affect the interests of investors. Therefore, how to improve the information disclosure system of listed companies in China, which is before us a very pressing problem, the problem is not resolved, the healthy development of securities markets is difficult. Therefore, the information required to make comprehensive use of disclosure of regulatory laws, regulations and other efforts to increase oversight and penalties, give full play to the supervisory role of the community, improve corporate governance, establish the integrity of the image of listed companies to maintain investor the right to know the legal protection of investors interests.

This paper attempts to our country listed company information disclosure of the status quo, existing problems and explores the causes, analyzes the developed countries in the information disclosure system of legislation and specific regulatory measures, combined with the actual case analysis, in order to find out the suitable to solve our country listed company information disclosure false method and experience for reference.

Keywords: Listed company; Information disclosure; Stock market; Corporate governance

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 基本概论 1

第二章 影响上市公司信息披露的因素 2

2.1 内部因素 2

2.1.1 上市公司追求不正当利益 2

2.1.2 会计信息的供给主体呈现多元化格局 2

2.1.3 上市公司信息披露违规成本低 2

2.1.4 内幕交易者谋取非法利益 2

2.1.5 大股东自身素质不高，侵占上市公司利益 3

2.1.6 单位负责人法制观念薄弱，内部缺乏自我约束和监督机制 3

2.1.7 企业分配不均和激励机制不健全 3

2.2 外在因素 3

2.2.1 会计准则制度不完善 3

2.2.2 监管不力 4

2.2.3 证券市场相关制度不完善 4

2.2.4 注册会计师行业的发展相对滞后 4

2.2.5 会计人员的职业道德素养有待提高 4

第三章 我国上市公司信息披露的现状及问题 5

3.1 上市公司信息披露的现状 5

3.2 上市公司信息披露存在的问题 6

3.2.1 披露的财务信息不真实 6

3.2.2 披露的财务信息不够公平 6

3.2.3 信息披露缺乏有效监督 6

3.2.4 信息披露不完整 7

3.2.5 信息披露不及时 7

3.2.6 信息披露不准确 7

第四章 案例分析-五粮液信息披露违规案例分析 8

4.1 案例 8

4.1.1 五粮液2007年年度报告存在录入差错未及时更正 8

4.1.2 五粮液未及时披露董事长被司法羁押事项 8

4.2 案例分析 8

4.2.1 有关会计制度不完善 8

4.2.2 五粮液公司会计行为不规范 8

4.2.3 审计监督执业不规范 9

第五章 完善上市公司信息披露的对策 10

5.1 建立健全公司治理机制 10

5.2 加大监管力度和处罚力度 10

5.3 制定科学配套的会计规范体系 10

5.4 加大证券市场财务信息披露的监督管理力度 11

5.5 发展和完善注册会计审计制度 11

结 语 12

致 谢 13

参考文献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 研究背景和意义

上市公司的披露对世界上其他的上市公司直接进行管理和规范，企业的信息披露制度确保的主要是投资者的基本利益，保证社会公众可以监督的情况下按照相关的条例逐步公开的资料和信息，这些细节都了解的情况下再做出的决定，确保证券市场的公正性和基本的效率的重要性是自不必说的，有价值的信息披露制度可以对投资人的利益进行保证，对公司还有其他的员工的行为进行限制和约束，引领企业朝着高效精准的方向运行，在大限度的最资源进行利用，更加全面具体的公开信息披露制度，确保得到完善。更好地对投资的人员的利益进行保护，尤其是规模比较小的投资者的基本权利，让公司的治理结构更加完善，对于社会整体性的资源进行科学性的配置，确保市场的良性循环。

目前我们国家的证券市场已经开始往法律化并且更加规范的方向迈进，信息披露的制度也在逐步着手建构更加规整的体系，但是在披露的过程中，上市公司以及存在很多违反法律的行为，过度的散播虚假的消息，对于实际情况的隐藏，对于市场的过渡把控，对于风险进行转嫁的情况也经常发生，证券市场的秩序受到了严重的干扰，信息披露的制度无法从根本上被解决，必然会阻碍我们国家市场的长久的发展，在论述的过程中详细解析文章的漏洞。提供对该制度进行完善和改进的意见。

1.2 基本概论

信息披露制度又可以被认为是信息公开制度，代表的是公开发行的证券的企业中，为了对债权人和股东的权益予以维护，在证券正式流通和发行的过程中，按照相关的法律公开所有和证券有关联的信息，以借助供投资着的投资价值进行判断的制度。

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