论文总字数：16444字

摘 要

21世纪的世界发生了很多财务的舞弊案例，不仅中国的黄光裕，美国也有世通公司的财务丑闻，这些严重扰乱了市场的秩序，动摇了投资者的信心。发生了问题，就要去解决问题，这时内部控制才逐渐走入人们的眼中，越发重视内部控制的研究。

内部控制制度作为企业实现其经营管理目标,完成责任的一种重要手段,在企业内部管理监控系统中起着重要的作用。2008年5月22日,我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。2010年4月26日,财政部等五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同2008年的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况，融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。本文首先对内部控制的国内外文献进行综述,接着对内部控制的定义、目标进行阐述、然后分析我国现阶段内部控制的现状,最后分析通过案例分析内部控制存在的问题,结合我国国情,提出完善企业内部控制的建议。

关键词：内部控制；企业目标；齐鲁银行

Research on enterprise internal control

Absract

World 21 world has a lot of financial fraud case, not only China"s Huang Guangyu, the United States also has WorldCom financial scandals, which seriously disrupted the market order, shaken the confidence of investors. A problem has occurred, it is necessary to solve the problem, then the internal controls only gradually into people"s eyes, more and more emphasis on research of internal control.

     Internal control system as an important means for enterprises to achieve their management objectives, complete responsibility, plays an important role in the internal management control system. May 22, 2008, China"s Ministry of Finance, Audit Commission, China Banking Regulatory Commission, China Insurance Regulatory Commission jointly issued 5 6 basic norms of internal control within the scope of the listed company shall go into effect July 1, 2009, to encourage non-listed implementation of medium-sized enterprises. April 26, 2010, the Ministry of Finance and other five departments have jointly issued guidelines for Enterprise Internal Control 5 6, 2008 along with five basic norms of internal control 6, marking the Chinese enterprises to adapt to the actual situation, the integration of advanced international experience in China internal control standard system basically completed. This article first literature review of internal control, followed by the definition of internal control objectives set forth, and then analyze the status quo of internal control at this stage, the final analysis through case studies of internal control problems combined with China"s national conditions, put forward a sound internal control recommendations.

Keywords: Internal control; enterprise target; Qilu bank

目 录

摘 要 I

Research on enterprise internal control II

Absract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究方法 2

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 2

2.1 国外文献综述 2

2.2 国内文献综述 3

第三章 内部控制概述 4

3.1 内部控制的概念 4

3.2 内部控制目标 4

3.3 内部控制理论的新发展——企业全面风险管理(ERM)     6

第四章 我国内部控制的现状及完善措施 6

4.1 我国内部控制现状 6

4.2 完善我国内部控制的措施和建议 8

第五章 个案分析——以齐鲁银行为例 9

5.1 齐鲁银行概况 9

5.2 齐鲁银行的案例暴露的问题 10

5.3 齐鲁银行内部控制的改进建议 11

结 论 13

参考文献 13

第一章 绪论

1.1 研究背景

2010年，众多汽车品牌都纷纷召回问题汽车，福特、雷克萨斯、本田、雪铁龙等都在中国召回了其问题汽车。而作为一向以安全可靠出名的日本丰田汽车，也没有幸免于难。由于其生产的汽车存在油门的脚踏板可能在用力踩下后无法回到正常位置的问题，给消费者带来了极大的安全隐患，丰田公司决定召回在2009年3月19日至2010年1月25日生产的RAV4车型，仅在中国就召回了75552辆。祸不单行，继踏板门事件之后，丰田旗下的普锐斯汽车的混合动力系统也出现了问题。不得不在全球范围召回，以求挽回其摇摇欲坠的声誉。这次的召回是的丰田汽车损失惨重，不仅在美国市场的销售额下降15%，而且由于频繁召回汽车，维修费用急剧上升，给丰田带来的经济损失高达18亿美元。最终的是，丰田汽车一直保持的可靠安全的形象受挫，给公司的品牌声誉带来巨大损失。

从丰田发布的数据来看，主要存在三个方面的问题：产品设计不规范、生产监管不到位和零部件不合格。但从内部控制的角度来看，就是在应对突发事件的处理机制不够完善。丰田公司的内部控制环境不够完备，才使得丰田在召回事件发生后损失重大。随着互联网的发展，世界一体化，各国之间的联系日益紧密。哪怕一个小的失误，都有可能给公司带来巨大的损失。企业对内部控制的要求更加严格，内部控制的理论也在不断完善。合理有效的内部控制制度可以在大限度内帮助企业减少不必要的损失，防范可能发生的风险，从而提升企业的市场竞争力。所以，对内部控制的研究急需进行。

1.2 研究目的及意义

随着在2001年，中国加入世贸组织，对外开放的程度日益加深，中国经济与世界经济的联系越加紧密。中国企业所面临的挑战则更加严峻，所处的经济环境也是越发复杂，这不仅需要企业自身去迎接挑战，也需要在困难来临时，可以游刃有余的去战胜困难。世界经济一体化的进程不断加快，发生着众多的并购、重组、海外扩张。中国企业必须先要把自身做好，从内具有良好的环境，才能去迎接外部的挑战。这时，对内部控制的需求越发重要。内部控制不仅可以使得企业拥有良好的内部环境，保持一定的竞争力，更重要的是，在困难来临时，有克服困难的方法，以不变应万变的心态，确保企业实现目标，获得良好的经济效益，同时提升自身的管理水平。因为中国的内部控制制度的起步本就比国外晚，若再不迎头赶上，对内部控制做精细的研究，只能在未来的竞争中处于劣势。

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