论文总字数：9434字

摘 要

：淮安市畅想广告公司是以设计广告展板、展牌，并且加工这些为主营业务，集设计和加工为一体的公司。畅想广告公司是一家拥有10多家地级市公司的民营企业，本文就畅想广告公司内部财务控制为例，对其内部财务控制进行分析研究，首先分析了民营企业进行财务控制创新的必要性，其次从财务理论控制出发，针对畅想广告公司的实际特点，从而有针对性的提出了财务控制创新措施，解决畅想广告公司的财务控制上出现的一些问题，为了提高民营企业的财务控制能力和盈利能力。

关键词：财务控制，财务创新，财务策略

Abstract：The Huainan changing advertising company mainly design and product billboard and panel. The company is a company with more than 10 cities of private enterprises This paper gives priority to the inner financial control innovation, study on analysis of its internal financial control. Firstly analyzed the necessity of private enterprise financial control innovation Second to think about the practical characteristics of advertising companies, thus targeted financial control innovation measures are put forward, solve problems on the company"s financial control in order to improve the profitability of private enterprises

Key Words：financial control, financial innovation, financial tactic

目 录

1 引言 4

2 民营企业内部财务控制的内涵 4

2.1 内部财务控制的涵义 4

2.2 企业内部控制创新的必要性 4

3 淮安市畅想广告展示有限公司背景介绍 5

3.1 畅想公司的基本概况 5

3.2 畅想公司的财务控制现状 5

4 畅想广告公司内部财务控制存在的问题 6

4.1 内部财务控制主体问题 6

4.2 内部资金控制缺乏统一调度计划 6

4.3 风险意识差内部压力不够 6

4.4 公司治理结构不够完善财务控制规范性不够 7

5 提升民营企业财务控制水平的对策 7

5.1 进一步明晰内部财务控制主体 7

5.2 强化内部资金控制措施 8

5.3 强化制度实施的检查与考核并建立有效激励机制 9

5.4 改善公司治理结构规范财务控制体系 9

结论 11

参考文献 12

致谢 13

1 引言

目前，我国的经济不断的快速发展，民营企业对我国的国民经济起到了至关重要的促进作用。但是我国民营企业均由家庭企业发展而来，主观臆断的因素较多，普遍存在内部财务管理不清晰，财务控制体制不协调等问题。随着民营企业的规模日益增大,财务控制对于民营企业日益重要。按照以往的传统经验，财务控制其实就是财务人员和财务部门运用财务法规，财经制度，财务计划，以及财务定额等对企业日常经济活动进行计划，组织，监督以及约束，确保企业的财务计划的完成。

2 民营企业内部财务控制的内涵

2.1 内部财务控制的涵义

企业内部财务控制是指由财务人员通过财经法规，财务制度，财务计划目标等对资金运动起到计划，组织，监督,目的是能够确保企业财务计划的完成的管理活动。内部财务控制是财务管理的重要环节，与财务分析，财务核算，财务决策等一起成为财务管理的系统和职能。

2.2 企业内部控制创新的必要性

2.2.1 有利于民营企业在行业低谷时控制亏损

在民营企业不同的经济发展时期，财务控制都起到了重要的作用。在民营企业的起步阶段，可以通过内部财务控制有效地开源节流，控制成本支出，为企业的资金积累提供支持与保障。在企业的成熟阶段，内部财务控制可以有效地防止舞弊现象地产生，对于企业地发展方向提出科学性地指导，减少企业不必要地损失，尤其是在企业出现亏损时更可以为企业的未来指引方向。例如淮安畅想广告有限公司前几年发展较快，但不排除在激烈的竞争下出现效益下滑，甚至亏损的可能性。通过创新，在确保质量的同时，努力降低生产成本，从而也就提高产品的收益和企业的效益，令民营企业在行业低谷时有更强的适应能力，使提企业能更快地迎接新一轮行业发展的周期。

2.2.2 有利于企业合理配置资源保持竞争优势

随着市场经济的不断发展，行业竞争变得异常激烈，民营企业亦是如此。如何使企业在残酷地竞争中立于不败之地是所有企业所考虑的重中之重。企业管理层特别财务总监通过内部财务控制将企业带入新的台阶。通过内部财务控制可以给企业经营策略提供帮助，使企业扩大其经营利好的方面，加强企业所擅长领域的竞争优势。反之对于企业存在劣势的方面发现原因，不断完善，协调资金的合理配置。因此中国民营企业很有必要通过内部财务控制创新实现目标。

2.2.3 有利于形成一套与企业发展相适应的财务控制机制

由于我国经济不断快速增长，给民营企业也带来了在生产、资金规模上的突破。民营企业的发展要求企业不断完善财务控制制度。实现内部财务控制不断创新，使得财务部门的员工与领导可以自身积极主动投入到为企业带来更大福利的决策，让企业的日常生产活动中的每一个环节都运用财务管理的相关知识可以制定出全面、合理的计划，并且建立起行之有效的反馈机制，能够及时发现问题，使得全面预算管理和内控的作用得到发挥出来，让财务管理在企业日常管理中占有重要作用，从而使得企业的各个部门都主动降低成本，为自己部门争创收益，这样整个企业的生存，发展，运营等问题就可以得到很好的解决。

所以，我国民营企业要想规范化生产经营，提高生产效益就必须实施内部财务控制创新，也是建立现代化企业制度，也可以让企业能够积极投身到市场竞争中，慢慢的满足我国经济发展的需求，甚至和国际上发达国家企业接轨，在内部财务控制上做到创新

3 淮安市畅想广告展示有限公司背景介绍

3.1 畅想公司的基本概况

淮安市创想广告展示有限公司成立于1997年，是淮安市起步最早的广告公司之一，也是苏北最具有竞争力的广告公司之一，公司总部在淮安市，其他分布于江苏省各个地级市，公司享有广泛的广告发布权。公司总部位于淮安，在淮安市有500多平方米的设计办公地点，有经验丰富的设计师30多名，公司的总经理与项目部经理有着广泛的人脉，每年这些人脉将带来巨大的利润。公司涉足的领域也很广，全省以及周边省分户外广告发布以及各大商城，专卖店，连锁店等。每年经常合作单位也比较多，有著名的美的电器，新飞电器，三洋电器等一些国际知名的企业，赢得了业界和客户的好评。公司涉及的业务有设计以及加工展板，包括运输这些展板，还有后期安装等一系列的服务。

3.2 畅想公司的财务控制现状

在内部控制体系建设方面，淮安市畅想广告公司在之前内部财务控制的基础上加强对各财务中心地位的重视，层层监督，使得利润中心上移到淮安市总公司的层面，更加有利于总公司对于整个企业财务的控制，而对于各个地级市的公司由利润中心转移到成本中心，使得更加注重成本的控制，从而达到内控体系更加健全与灵活，总公司也更有掌控力和凝聚力。畅想广告公司在财务活动中贯穿始终，并且能够积极的发挥各个地级市公司的作用，做到统筹安排，资源合理利用，在发挥关键作用的企业内部控制管理中看像比较健全但是仍然存在一些问题。

4 畅想广告公司内部财务控制存在的问题

4.1 内部财务控制主体问题

在我国企业实务中实施内部控制的主体通常被认定为财务人员和单位的负责人，并且我国相关法律也明文规定，会计出了问题，单位负责人是要负主要责任的，因此在进行内部财务控制流程的设计时候，通常将会计人员与单位负责人作为主体，普遍的将这些控制关键点交给了财务部门，确缺少了对其他各个部门的设计与监督。单位负责人统筹单位各种事情，不可能细微到对每一项业务都了如指掌，就难以深入到控制的各个环节去了解问题，发现问题以及及时处理好问题。而对于会计人员来说，首先财务人员是直接接触现金，银行存款等现金，在没有良好的监督控制环境中很容易出现舞弊和侵占公司财务的情况，对于财务人员的发展以及公司都将带来不好的影响。其次，财务人员只是普普通通的工作人员，没有最终的财务处置权，不能根据自己合理的需要进行会计处理，只能遵守国家和公司的财务制度，对于财务控制没有合适的环境进行独立的控制，只能建议单位负责人，容易受到高层领导的影响，进而影响整个内部财务控制的有效性

4.2 内部资金控制缺乏统一调度计划

畅想广告公司在资金使用上没有做到统一的计划安排，各个地级市公司各有各自的安排，对于总公司来说不能合理安排资金，资金比较分散，没有对于一些闲散资金合理整合并加以利用，而且整体上财务费用比较高，各个公司盈利情况不一，有些盈利好的公司，现金流充足，资金沉淀闲置，而有些却要靠借款维持，这样一来财务费用的大大增加了。由于畅想广告公司负责人忽略与企业资金的加强管理，不能够及时的将资金统一调度起来用在企业，而且没有资金投入到现代化的信息平台的建设，所以平台落后，也导致了信息部对称，导致企业负责人并不能将很多信息集中起来宏观上做到把握和调控，也就无法实施有效的管理、监督和控制。

4.3 风险意识差内部压力不够

目前社会经济高速发展，各种企业日新月异，企业之间的竞争越来越激烈，企业运营的风险也随之而来，但是我国的企业的风险意识却并没有随之而上去，任然停留在卖方市场，缺乏行之有效的风险管理机制，加上畅想广告公司的一些财会工作人员的责任感不强，主观上就对控制风险的行为缺乏动力，更加不会采取合适的控制方法与控制程序，同时也会对于一些风险做出主观经验的错误判断，最终会导致做出与事实相违背的控制报告，会产生控制风险

4.4 公司治理结构不够完善财务控制规范性不够

畅想广告公司自1997年起就积极地开展内部控制制度的建立和推广工作，希望通过内部控制充分利用企业资源，达到企业利益的最大化。但是由于我们国家目前没有相关的规范可以遵循，制度上也存在着缺陷，公司的负责人在对内部控制的理解还停滞在“控制就是牵制”等这些误区上。对于责任的缺失和负责缺乏明确的赏罚条例，例如当总公司制定了的控制流程，各地区分公司就必须遵照执行，其他地级市公司无权改动总公司下发的内控模板中涉及关键控制点的内容，而在实践过程中为了追求眼前的效益，不能对长远，以及整个企业利益考虑，地级市公司存在有悖于公司的经营理念和方针政策的行为，而这些行为却往往不了了之，并没有能够做到及时更正和批评与教育，也未做到及时的补救以及在后期中并没有加强监督控制，致使一些地区负责人犯了又接着犯，严重影响企业的内部控制活动。

5 提升民营企业财务控制水平的对策

5.1 进一步明晰内部财务控制主体

明晰财务控制主体，企业应当从宏观和微观两个方面来考虑，主要分为四个步骤。

（1）确定控制环节。企业的供应、生产、经营、投资及管理部门应当相互约束相互监督，无论遗漏哪个环节都容易出现舞弊和资金的流失。

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