论文总字数：9530字

摘 要

伴随着市场经济的快速发展，行业竞争越来越激烈，企业为了拔得头筹，实现利润最大化的目标，需要采取各种对策。面对社会资源普遍有限的状况，企业进行税收筹划，减少运营成本，获得最大的减税效益。企业所得税是以企业的生产经营收入及其他收入为计税依据，对净利润征税的税种，所得税税负由直接申报缴纳的纳税人承受，不可以转移给市场上的单位和个人。本文以税收筹划的定义和应用理论开头，简单介绍了江苏金融租赁有限公司的业务状况，阐述了江苏金融租赁有限公司所得税税收筹划的现状和问题，提出了改善江苏金融租赁有限公司所得税税收筹划的建议。

关键词: 所得税，税收筹划，应用理论

Abstract: With the fast development of market economy, competition becomes fiercer and fiercer.In order to scoope the top prize in the competition and realize the profit maximization, enterprises need to take various measures.Faced with limited social resources, enterprises can develop the tax planning, which can reduce operating costs and maximize the benefit. Enterprise income tax is one of the main tax in our country, which is based on the production and operation income .According to enterprise"s net profit, taxpayers bear and pay taxes directly, which may not be transferred to the units or individuals in the market. This paper starts from the definition and application of the tax planning theory, and simply introduces the business situation of Jiangsu Financial Leasing co.LTD .What’s more, this article expounds the problems of tax planning, and puts forward some suggestions to improve the enterprise income tax planning.

Key words: income tax, Income tax planning, application theory

目录

1 引言 4

2 企业所得税税收筹划概述 4

2.1 苏租公司的情况及所得税税收筹划现状 4

2.2 苏租公司的税收筹划发展现状 7

2.3 苏租公司所得税税收筹划的理论分析 9

3 苏租公司所得税税收筹划的方法 9

3.1 计税依据的筹划 9

3.2 优惠政策的筹划 11

3.3 税负转嫁策略 11

4 强化企业所得税税收筹划的策略 11

4.1 完善财务管理和会计行为 11

4.2 规避税收筹划的风险 11

4.3 着重培养税收筹划人才 12

4.4 依法诚信纳税，构建和谐税企关系 12

结 论 13

参考文献 14

致 谢 15

1 引言

随着市场经济的飞速发展，企业面临众多的机遇和挑战，为了在竞争中大获全胜，实现利润最大化的目标，企业必须采取各种方针对策，优化税收筹划工作。一方面，改革开放以来，我国税收筹划工作有了重大突破,渐渐形成了较完整的税务体系；另一方面，我国的税收筹划起步晚，发展缓慢，严重缺乏相关的税务研究著作和税务人才，无法进行强有力的税务管理，与此同时，税务筹划的效率低下，税务筹划不够科学，这样的情况非常不利于我国税收筹划工作的开展。

2 企业所得税税收筹划概述

税收筹划是在遵循税法的前提下，企业为了实现利润最大化，精心筹谋理财、管理等涉税业务，达到最大程度的节税效果的财务活动。税收筹划的应用理论包括节税理论、避税理论和税负转嫁理论^[1]。

（1）节税理论，是在遵循税法的前提下，采取多样化的节税方法，使得节税效果最好、税务风险最低的方法。

（2）避税理论，是在遵循税法的前提下，缩小税基、降低税率从而减轻税负的策略。

（3）税负转嫁理论，是企业调整销售价格或销售量，将税负转移给他人，从而减轻税负的技巧。

2.1 苏租公司的情况以及所得税税收筹划现状

江苏金融租赁有限公司（以下简称“苏租公司”）成立于1985年6月，在1988年获得由中国银监会颁发的《金融许可证》，是专门从事融资租赁业务的国有非银行金融机构，同时也是国内久负盛名的金融租赁公司之一。江苏交通控股有限公司、南京银行、国际金融公司（IFC）等是苏租公司的主要股东。苏租公司组建了一支高知识水平、优秀业务能力、活力四射的业务团队，所学专业覆盖了金融、投资、财务、法律、设备管理等领域。多年的经营使得苏租公司的资产质量遥遥领先，资产规模和利润总额每年以30%以上的速度增长，公司的知名度节节上涨，并且，收获了监管机构的高度评价。

2.1.1 苏租公司的业务状况

多年来，苏租公司贯彻“诚信、服务、创新、效率”的经营理念，借助于强大的资本实力和创新灵活的服务，为中小型企业提供了融资租赁服务，并且，在医疗、印刷、交通运输、教育、工程机械、石油化工、电力等领域，挖掘了数量庞大的租赁业务，服务遍及20多个省市、自治区。其中，医疗、教育、印刷这三个领域是苏租公司的招牌，行业内品牌优势强大，除此之外，苏租公司还着重与供应商、代理商的联手合作，厂融模式先进，充分彰显了融资租赁的融物功能。

苏租公司的业务流程如图1所示：

图1 苏租公司的业务流程图

2.1.2 苏租公司的治理结构

经过多年的发展修缮，苏租公司逐步形成了规范的的管理模式，在总体结构上，设置了董事会、监事会，审计委员会、风险管理委员会、项目审核委员会；又详细地划分了多个部门：办公室、财务部、风险控制部、法律事务部、审计部、业务一部、业务二部、业务三部、业务四部、业务五部。简洁细致的管理模式强化了公司决策层、监管层之间的制约与平衡，保证了业务开展的高效迅速，提高了企业的经济效益。

苏租公司的治理结构图如图2所示：

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