论文总字数：11631字

摘 要

随着中国农业银行的成功股改上市，我国四大国有商业银行股份制改革进入了收官阶段。股份制改革完成之后，各大国有控股商业银行在内部控制方面面临越来越大的挑战。国有控股商业银行为深化内控管理体制改革不断探索，在健全和完善内控体系上做出了很多努力，但当前在其内部控制的实际工作中仍存在着一些问题。为适应国有控股商业银行经营转型和建设新型国有控股商业银行体系工作的需要，必须针对在这些问题采取相应的有效措施，以构建起有效的内部控制体系。本文揭示了淮安市中国银行内部控制存在的问题以及相应的解决策略。

关键词：国有控股商业银行，内部控制，问题及对策分析

Abstract: With the success of the agricultural bank of China stock market, China"s four major state-owned commercial Banks reform has entered the phase of MSC. After completion of joint-stock reform, the major state-owned commercial Banks face a growing challenge in terms of internal control. State-owned commercial Banks to deepen the reform of management system of internal control continuously explore, on the sound and perfect internal control system made a lot of effort, but in the current internal control still exist some problems in the practical work. In order to adapt to transform state-owned commercial bank management and construction work the needs of the new state-owned commercial bank system, must take the corresponding effective measures for in these problems, in order to build up effective internal control system. This paper reveals the huaian Chinese Bank internal control and the corresponding solution strategy.

Keywords：state-owned commercial banks,the internal control,problem and countermeasure analysis

目 录

1 引言 4

2 国有控股商业银行内部控制的内涵 4

2.1 内部控制有其科学的意义和丰富的内容 4

2.2 三大目标 4

2.3 五大组成部分 4

2.4 整体框架 5

3 淮安中国银行内部控制中存在的问题分析 5

3.1 在内部控制环境方面存在的问题 5

3.2 内部控制的风险评估方面存在的问题 6

3.3 信息与沟通方面存在的问题 7

3.4 内部控制活动方面存在的问题 7

3.5 内部审计监督机制存在的问题 7

4 完善淮安中国银行内部控制的对策建议 8

4.1 内部控制环境的完善 8

4.2 建立科学的风险约束机制 9

4.3 完善信息沟通体系 9

4.4 规范内部控制活动 10

4.5 加强内部控制的审计体系建设 10

结 论 13

参考文献 14

致 谢 15

1 引言

内部控制，是每一家商业银行在内部的经营掌管的体系，是商业银行为了确保每一项日常业务、管理活动的有效进行，已达到银行业务的安全性与财产的完整性。及时找出和改正失误，避免作弊的情况，拟定公道的战略和流程，以保证讯息的可靠性、正当性，以实现研发和实行。内部控制制度展现了风险管理制度的重要性。随着我国金融体制改革的不断推进，国有商业银行股份制经营步入实质性发展阶段的趋势将不可逆转，金融自由化将继续向前推进，进一步扩大了银行的服务领域和经营范围，为了自身的生存与发展壮大的需要，银行一直在完善它的运行模式，吸收引进先进的经营管理理念，提高职员综合素质与服务水平，增强竞争能力是势在必行。银行若想要在竞争中处于优势地位并且得到持续不断的发展，则肯定要加强内部控制的建设。

2 国有控股商业银行内部控制的内涵

2.1 内部控制有其科学的意义和丰富的内容

1998年，巴塞尔委员会已经在纸张的银行内部控制方面提出了两个观点，一个是“银行内部控制框架”,另一个是“评估内部控制框架”。这两个看法表明了银行成立内控的最初目的，即为了掌控和削减国有控股商业银行华而不实、营私舞弊、违法使用公共财产造成损失等状况。现在看来内部控制也已经得到了很大的拓展，因此关于内部控制体系的作用也就显得更加的重要。并且之前的内部控制着重强调的就是三大目标以及五大组成部分。

2.2 三大目标

针对国有控股商业银行的内部控制提出以下三大目标：第一、内部控制的绩效表现；第二、讯息目标，包括财政讯息和管理讯息的全面性、可靠性和即时性；第三、合规目标，即必须按照法律法规的要求。以上三个目标不仅仅符合了银行的发展需要，还相互交叉。由此可见，内部控制制度不但不会阻碍银行的发展，而且还会促进银行每项业务的高效完成。此外，国有控股商业银行不会为达成服从性目的而违背财政与经管讯息的准确性、全面性和即时性，更不会因为要实现经管目标而不遵守宪法及其他相关法律的规定。

2.3 五大组成部分

对于国有控股商业银行内部控制管理方面提出以下五大组成部分：

管理层监督和文化控制方面，内部控制制度是由董事会建立并且对其负责人的，建立之后还必须保证维持内部控制机制的完全有效；期间董事会跟银行中的高层管理者必须拟定出合理的内部控制政策以确保内部控制制度的合理高效运行，而且还要负责监督内部控制制度的可靠性和完全性；文化控制方面则要求银行建立银行特有的文化，以便让所有员工能够了解、学习并且十分重视内部控制文化。

风险评估和确认方面，银行在经营管理中要能够充分认识到对其本身不利的各种风险并对风险进行正确的评估，内部控制制度要求当人事到风险之后有效防止风险的发生或者削弱这些风险所带来的影响。在对风险进行评估分析之后再进行风险管理作出正确的决策基础是识别与分析出银行阻碍银行完成经营目的的所有原因。

掌控活动和责任分制方面，内部控制作为银行平常重点工作当中的紧要组成部分，每一个产品的每项业务处理经过都要明确指出怎么控制；潜伏的利益冲突部分必须被指出而且达到最小化，并且受到单独、着重的监控来保证经营管理目标能够顺利达成，带领职员认真贯彻管理政策、避免在日后遇到的风险而采用的流程和方针。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：11631字