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摘 要

当今社会，中小企业在我国国民经济发展中占据重要地位，让农村大量的劳动力得到转移，对新型农村的发展起到了重要作用。中小企业的发展对国民经济很重要，但是内部控制的不足是制约中小企业发展的障碍，但是却没有相应改进调整的措施，这导致许多中小企业无法长远发展。对于这样的现状，本文旨对我国中小企业内部控制问题进行探讨就具有现实意义。因此，结合企业与内部控制概念，在前辈们的理念基础上，提出一些自己的见解。

关键词：中小企业，内部控制，企业文化，以人为本，信息沟通

Abstract：Small and medium-sized enterprises have become a main force in the development of our country"s national economy, Again is good for new countryside construction, rural surplus labor transfer. The development of small and medium-sized enterprises are very important to national economy, but the bottleneck restricting the development of small and medium-sized enterprises, the lack of internal control has not been enough attention. In this context, the paper discusses our country small and medium-sized enterprise internal control problem has practical significance. Therefore, combining with enterprises and internal control concepts, on the basis of predecessors concept, put forward their own opinions.

Keywords：enterprises,internal control,culture,people oriented,communication

目 录

1 引言 4

2 中小企业内部控制概述 4

2.1 内部控制的含义 4

2.2 内部控制的作用 5

2.3 中小企业内部控制的目标 6

3 中小企业内部控制存在的问题 6

3.1 中小企业内部控制现状 6

3.2 中小企业内部控制现状解决办法 7

4 中小企业内部控制问题案例分析 8

4.1 鹏辉物流主营业务介绍 8

4.2 鹏辉物流所内部控制的研究 8

5 加强中小企业内部控制的设想 10

5.1 完善监督机制，强化内外监督协调 10

5.2 重视员工发展 11

5.3 明确职责，完善企业内部牵制机制 11

结 论 12

参 考 文 献 13

致 谢 14

1 引言

小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长，增强市场竞争力、提高技术创新、增进市场开放、维持社会安全稳定。在这种情形下，内部控制在中小企业中占据举足轻重的地位。企业内部控制是指企业为了保证其资产的安全、其经济资源的完整、对管理方面的漏洞进行提防、对会计信息的真实性可靠性做出保证，企业内部控制具有控制职能以及相对的解决措施和程序。它作为当今许多企业所广泛采纳的一种掌控机制，在对经济活动进行管理时。内部控制对企业来说具有十分重要的作用，它不仅可以使信息质量得到改善，还可以增强意识关于企业防范风险的方面，还能使企业的经营管理活动有序进行，让企业得到更好的收益率，让企业的资源得到充分利用和保护。自从改革开放以来，我国的经济如同火箭升天般蹭蹭向上，在国民经济中中小企业都占据一席之地^[1]。

所以本文以企业内部控制知识为出发点，针对当前中小企业发展过程中的内部控制制度方面所表现出的薄弱，结合某一小企业的案例，进行相应的探讨和追究，并根据现代企业发展的实际情况，提出有关完善和建立健全内部控制的方法和措施。

2 中小企业内部控制概述

2.1 内部控制的含义

内部控制的含义的概念是不变的，但对它的理解却是日新月异不断发展的。本文将从以下几个方面了解内部控制的含义及意义。

第一，内部控制，强调“完整的人”是内部控制中的主体。董事长及企业员工应该建立在企业内部控制制度的执行程序，促进企业发展的一个基本因素是环境。所以员工的状况都必须在内部控制系统中有所考虑。所以，所有员工必须要充分了解企业情况，在内部控制系统建立时必须考虑企业内的所有员工的状况。所以，要求所有员工能够识别自身在企业、在内部控制系统中担任什么样的职务与扮演什么样的角色，从而互相配合，齐心协力，让内部控制得到更加有效的运转^[2]。

第二，企业目标的实现需要合理的内部控制。纵使是内部控制系统的设计合理、运转得当，它也有其与生俱来的的局限性，不可能彻底保证企业所制定的目标一定会达到，它只是能把企业目标实现的希望值加大一些，将在企业目标实现过程中的风险和不确定性变小，并且，这种的确保亦不是能量化出来的^[3]。

第三，确立内部控制的目标定位。内部控制并不是目标本身，而是达到目的的一种手段，内部控制制度的基本目标是保证企业目标实现的程度，它包含经营所带来的效益、提供的财务报告的可靠和它是否合法合规性这样三个目标^[4]。

2.2 内部控制的作用

内部控制系统有助于企业实现其经营目标，在经济管理中起到主要的监管作用。在社会主义市场经济体制成立的过程中，内部控制的功用将会发挥越来越重要的作用。

2.2.1 保证生产和经管活动顺利进行

企业生产经营管理活动中之所以能够有效地顺利地进行、能够防止出现错误偏差，能够及时纠正失误和弊端，能够确保实现单位的经营目标，离不开内部控制系统明确的职责分工，各种严格的手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督等等^[5]。

2.2.2 保护企业财产的安全完整

企业资产是企业从事任何生产经营活动的基础。企业资金的每一笔支出都要根据事实进行记录，内部控制可以监督企业资金的来龙去脉，保障其安全、真实、可靠。

2.2.3 提高会计信息资料的正确性和可靠性

市场竞争变化莫测，企业的决策层要想在这样的环境下对经营企业进行有效管理，就必须做到耳听六路，眼光八方，掌握最新信息，确保决策计划的准确无误，完善的内部控制制度是提高信息真实可靠的保证。

2.2.4 保证企业既定方针的贯彻执行

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