论文总字数：9238字

摘 要

在竞争激烈的市场经济中，现代企业财务管理中的税收筹划已成为企业经营管理中一项必不可少的主要内容。它主要通过约束企业财务管理、财务决策等经济问题来达到企业财务管理目标。本文以淮安嘉诚化工有限公司（以下简称“嘉诚化工有限公司”）为例，采用案例分析方法，对企业的筹资、投资、经营、分配方面进行税收筹划的分析，找出存在的问题，以及提出一些有针对性的意见或方案。最后，要想使税收筹划达到预期的效果，还应该有一系列的保障措施，比如从人员组织、财务规划、内部协调等方面入手。

关键词：税收筹划，财务管理，策略

Abstract：In the fierce competition in the market economy, the modern enterprise financial management of tax planning has become an essential business management major content. It is mainly constrained by corporate financial management, financial decision-making and other economic issues to achieve corporate financial management objectives. In this paper, Huaian Jiacheng Chemical Hi-tech Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Jiacheng Chemical Co., Ltd."), for example, the use of case analysis, corporate financing, investment, management, allocation of tax planning are analyzed to identify the presence of problems, and make some comments or targeted programs. Finally, noting tax planning to achieve the desired effect, there should be personnel organization, financial planning, internal coordination and other aspects of safeguards.

Keywords：tax planning，financial management，strategy

目 录

1 引言 4

2 税收筹划的相关理论综述 4

2.1 税收筹划的含义 4

2.2 税收筹划的原则 5

2.3 税收筹划的目标 5

2.4 现代企业税收筹划的方式 6

3 嘉诚化工有限公司的税收筹划 7

3.1 嘉诚化工有限公司的简介 7

3.2 筹资方式的筹划分析 7

3.3 投资方式的筹划分析 7

3.4 经营中固定资产折旧方法的筹划分析 8

3.5 分配方式的筹划分析 9

4 基于分析提出的相关建议 9

4.1 制定最佳资本结构 9

4.2 综合考虑风险收益 9

4.3 合理选择折旧方法 9

4.4 善用税收优惠政策 10

5 税收筹划的保障措施 10

5.1 人员组织 10

5.2 财务规划 10

5.3 内部协调 10

结论 11

参考文献 12

致谢 13

1 引言

在市场经济条件下，现代企业都是自主经营，自己负责盈利和亏损，也是独立核算的经济实体，它的经济行为都密切地关系到经济利益。而如今的市场竞争如此激烈，企业要想在激烈的竞争中，站稳脚跟，占有市场，那么，节约经营成本，扩大经济效益则显得尤为重要。

税收也属于企业的一项净支出，在企业的经营成本中占据了不小的分量。企业为了节约经营成本，就要减轻税负，自然而然就会想方设法地在不违反法律法规的基础下避免多缴税、尽量做到推迟缴税。因此，税收筹划便自然而然的产生了，税收筹划是指在现有的税法制度的框架内，纳税人在不违反税法制度的条件下，通过对不同的纳税方案进行分析计算比较，从而选择适合企业自身的最佳方案，进而达到减轻企业税负的一种经济行为，在企业平常的生产经营、财务决策中起到必不可少的作用。

如今企业的财务活动主要包括筹资、投资、经营、分配四个部分，每个部分都或多或少地会受到税收的影响，那么，通过对这四个部分的财务活动进行筹划分析，对每个部分的相关环节进行策略研究，分析比较，选择最为有利的方案，使得公司获取节税利益，实现公司利益最大化的目标。本文选择以淮安嘉诚高新化工股份有限公司为例，结合税收筹划的原则与目标，运用比较分析法分析该公司筹资、投资、经营、分配方面的税收筹划策略，提出相对应的建议作为决策参考的依据。

2 税收筹划的相关理论综述

2.1 税收筹划的含义

对于税收筹划含义的理解，一般可以从狭义和广义两个方面来理解。从狭义的角度来看，税收筹划仅仅被理解为节税；从广义的角度来看，税收筹划既可以理解为节税，又可以解释成避税^[1]。一般“合理避税”也会被称为“税收筹划”，它主要是借助法律手段来调节企业中的一些经济活动，以减少税务缴纳。长期的发展，税收筹划的含义及相关的文章已逐步规范。

简而言之，“税收筹划”就是指在现代商业法律许可的范围内，通过合理的调整企业的经营、投资、理财方式，对多种纳税方案进行对比分析，选择最优的方案，最大可能的减少缴税，以便使企业的资金利益得到好的保障的一种经济手段，它是一种价值创造活动。它具有明显的特点，具体包括合法性、筹划性、目的性、专业性，和偷税、逃税、漏税不是同一个概念。

2.2 税收筹划的原则

做好税收筹划活动，一些基本原则是纳税人所必须遵循的，通常包括四项基本原则：合法性原则、目的性原则、前瞻性原则、兼顾性原则。

（1）合法性。企业的各项经济活动都必须在合法的条件下进行，税收筹划同样也要遵循法律法规，而一旦违法逃避税负的，都不能把它归之为税收筹划，应该把它划归为偷税逃税的范围内，应当保持一种反对的态度来坚决地制止这种行为的发生。

（2）目的性。税收计划的最终目标是整体的最大利益，不仅是指企业税负的最小化。如果一种情况是这样，它虽然能使企业减税，但可能会导致严重的后果，比如公司在这个领域丧失优势，从而使得整体盈利减少，那么显然这个方案是不可采取的。

（3）前瞻性。税收筹划对企业具有指导作用，要求企业一开始对生产经营、投资活动进行全面的计划和安排。因此，开展税收筹划要有前瞻性，注重事前计划，一旦经济业务已发生，纳税科目、计税依据及税率就改变不了了，事后也就不可以改正了。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：9238字