论文总字数：14385字

摘 要

：企业财务风险是企业对收益的预期与实际收益不相符，导致经济损失的可能性。不确定因素很多，企业将会面临巨大的财务风险。因此，企业迫切的需要风险控制的能力。风险控制能力就是在企业生存发展的各个环节中预警和控制财务风险，确保企业财务活动平稳运行。本文首先介绍目前企业财务风险分析和控制的主要理论和方法，然后以华体照明科技股份有限公司（本文简称HZ公司）为例，采用战略分析、财务报表分析和杜邦分析等方法对该公司的财务风险进行全面的分析和评价，最后提出一系列财务风险预警和控制办法。

关键词：财务风险，财务报表分析，财务风险控制

Abstract: The financial risk of the enterprise is the possibility that the prospective earnings do not match the actual income, which causes economic losses. There are a lot of uncertainties so that companies will face huge financial risks. Therefore, enterprises urgently need the risk control ability. The risk control capability is to warn and control financial risks in all aspects of the development of enterprises, ensuring the smooth operation of financial activities of enterprises. This paper first introduces the main theories and methods of current enterprises financial risk analysis and control. Then it takes Huati Lighting Technology Co.,Ltd. as an example, adopts strategic analysis, financial statement analysis and DuPont analysis to conduct a comprehensive analysis and evaluation of this company’s financial risks. Finally, it proposes a series of financial risk warning and control methods.

Keyword: financial risk, financial statement analysis, financial risk controlling

目 录

1 引言 3

1.1研究背景 3

1.2研究意义 3

2 财务风险分析与控制相关理论与方法 3

2.1财务风险的基本概念 3

2.2财务风险分析方法 4

2.3财务风险控制与防范方法 4

3 HZ公司财务风险分析与评价 5

3.1 HZ公司概况 5

3.2 HZ公司财务状况以及存在的财务风险分析 5

4 HZ公司财务风险控制和防范措施 12

4.1建立了企业内部控制体系，培养专业财务控制人员 12

4.2通过金融保值工具适度减少汇兑风险 12

4.3通过非公开发行控制企业筹资风险 13

4.4通过加强对应收账款管理控制企业应收账款风险 13

5 提升HZ公司财务风险控制能力的建议 14

5.1完善公司筹资风险控制 14

5.2创新公司应收账款风险控制举措 14

5.3加大公司成本信息以及成本费用风险控制力度 15

结论 16

参考文献 17

致 谢 18

1. 引言

1.1 研究背景

财务风险是一种不确定性，公司预期收入与实际的结果不相符，当前市场竞争日趋激烈，我国的市场经济体制机制尚未健全，不确定因素太多，加上公司缺乏财务风险的分析和控制能力，这些都是造成财务风险的因素。同时企业生存发展的各个环节都会出现财务风险，经营、筹资和投资等等都有不同的财务风险出现。财务风险防控不当将会给公司带来巨大的经济损失，严重的可能会导致公司破产。如果行业内的大多数公司风险控制体系不健全，也会导致行业的不景气，整体经济形势动荡。因此财务风险的分析与控制是企业的必修课，一旦缺乏科学的管控，会造成严重的后果。只有财务风险被有效管理，财务活动才能平稳运行，公司才能持续盈利，才能实现真正的健康发展。

1.2 研究意义

当前很多企业都缺乏财务风险控制意识，没有意识到财务风险的重要意义，更加缺乏科学合理的财务风险分析与控制方法，导致企业无法健康发展。如果企业想要长期发展壮大，必须要制定长远的风险管理策略，将风险分析与控制纳入到企业重要事项中。因此，本文倡导公司提高风险意识，从战略分析，财务分析，综合分析三个角度，探讨风险的分析与控制，引导企业加强风险预警的灵敏度，掌握风险防控的对策，促进企业财务活动平稳，盈利增加，长期健康发展。^[1]

2 财务风险分析与控制相关理论与方法

2.1 财务风险的基本概念

财务风险主要来源于公司财务活动的各个不确定性，公司经营、投资和收入分配都可能导致公司的实际财务业绩偏离预期利润，往往导致公司亏损，甚至严重的可能导致公司倒闭。财务风险的来源内部外部都有，其产生的原因也是千变万化。

在企业外部来看，中国已进入出口导向型经济，改革开放，“一带一路”倡议的实施为国内企业开辟了新的机遇，也带来了新的挑战。中国企业在走出的过程中，必然受到国际同行业的竞争和国际汇率波动的影响，也受到大数据等新技术的挑战。^[2]从企业内部来看，企业风险意识尚未完善，很多企业仍然认为财务风险不重要，控制风险人才稀缺，很多企业舍不得投入资金聘请专业的人才管理财务风险，这些都是内部公司自身的因素。本文分析了公司内部外部风险，探讨了由其引申出来的更多风险和控制它们的策略。^[3]

2.2 财务风险分析方法

财务报表的会计处理方法主要以会计核算为基础，报表数据为依据，主要对偿债、营运、盈利和增长能力这四种能力进行度量和分析。所有的分析数据都可以为公司的利益相关者提供信息，以了解业务并做出正确的决策。分析企业的四种能力的同时可以使用比较分析方法，通过纵向历史时期及横向与其他企业对比，来发现自身的财务风险。最后可以进行财务综合分析，是对于所有财务指标的整合，研究财务指标整体对企业的影响。杜邦分析就是财务综合分析法，分析企业生存发展各个环节净资产收益率的变化以及其对经营业绩的影响，从而分析风险的大小，采取切实有效的措施进行防控。^[4]

2.3 财务风险控制与防范方法

1. 建立企业财务风险预警系统

财务风险是一种能够充分反映公司业务状况的信号，因此识别公司的财务风险是避免公司财务风险的主要环节。事实上，公司的危机从开始到逐渐恶化，通常会经历积累和转变的过程，各种危险因素直接或间接地反映在敏感财务指标的变化中。因此，可以定义和监控敏感财务指标的变化，提前预测危机并引入预警警报系统。帮助公司准确及时地识别财务风险。通常，可用于确定企业的经济风险的方法有建立短期融资预警系统，建立现金流量预算等等。

1. 结合实际采取适合的风险防范方法

按照上述第一步进行风险预警，得出相关指标后，有针对性地根据这些指标采取切实有效的措施，首先就是监控，对库存、质量、应收账款等因素实时监控，确定相应的可能风险等级，并制定风险控制措施。对于风险防范，可以分散、回避、转移和降低。公司针对自身情况合理选择相应的方法。

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