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摘 要

目前，我国的社会主义市场经济规模在不断壮大，伴随而来的是中小企业的发展也越来越快，对于国民经济来说，中小企业起到了至关重要的作用。但是，由于在目前的市场环境下，各个企业之间的竞争十分激烈，因此，中小企业为了更有效的促进自身的经济发展，需要对企业的财务管理进行分析。本文以滕州市巨星新型建材有限公司为例,对该公司的财务管理现况进行分析，找到该公司财务管理防范方面存在的不足，剖析存在问题的原因，并提出解决这些问题的对策。

关键词：中小企业，财务管理，资金筹集，财务预算

Abstract：At present, the scale of our socialist market economy is growing, accompanied by the rapid development of small and medium-sized enterprises, for the national economy, small and medium-sized enterprises play a vital role. In the current market environment, the competition among enterprises is very fierce, so in order to promote their own economic development more effectively, need to analyze the financial management of enterprises. Therefore, the practical significance of this paper is strong. Based on this, from the perspective of financial management prevention, this paper analyses the financial management prevention situation of Tengzhou Juxing New Building Materials Co., Ltd., finds out the deficiencies in the financial management prevention of the company, analyses the reasons for the existing problems, and puts forward the countermeasures to solve these problems.

Keywords：SMEs, financial management, fund-raising,financial budget

目 录

1 引言 3

2 财务管理的理论简介 3

2.1 财务管理的基本概念 3

2.2 财务管理的基本原则 3

2.2.1 系统原则 3

2.2.2 现金收支平衡原则 3

2.2.3 成本、收益、风险权衡原则 3

2.2.4 管理原则 4

2.2.5 委托代理关系原则 4

3 滕州市巨星新型建材有限公司的财务管理现状分析 4

3.1 滕州市巨星新型建材有限公司简介 4

3.2 偿债风险分析 5

3.3 投资风险分析 5

3.4 资金回收风险分析 6

4 滕州市巨星新型建材有限公司财务管理存在的问题 7

4.1 财务管理体系的缺失 7

4.2 缺乏财务管理专业人才 7

4.3 缺乏合理的资金筹集结构 8

5 改善滕州市巨星新型建材有限公司财务管理问题的对策 8

5.1 建立科学的财务管理体系 8

5.2 加强企业从业人员培训 9

5.2.1 树立正确的道德观念 9

5.2.2 增强业务能力 9

5.2.3 增强创新精神和管理能力 10

5.3 加强公司对资金链的财务预算管理 10

结论 12

参考文献 13

致谢 14

1 引言

我国中小企业的规模在不断扩大，他们为了保持良好的局势，也尽量满足市场的需求，改变了财务管理的观念，完善了相关的政策，可是，还是存在有些企业过度看重市场份额，从而影响到了财务管理在企业的作用不能完全发挥出来。管理手段过于传统，使得企业管理被困于经营型管理的范围内，也令企业的财务管理的实施不能有效进行。产生此问题的最主要原因就是企业没有制定出一套合理、有序的财务管理流程。所以，为了改善这一情况，需要进行不断完善财务管理方面的制度，增强财务管理人员的素质水平，创建出能够与目前企业的发展状况吻合的管理方式。作为企业风险管理的重要组成部分，财务管理和控制是公司治理和管理的关键环节，能帮助企业全面、有效的管理风险，在企业的日常发展过程中起着关键性的作用，要保证公司正常营运就需要加强公司的财务管理控制。近几年，国内外财务控制失效案件频发，使人们意识到财务管理控制是企业内部控制中不可或缺的，因此，加强企业的财务管理控制对企业的持续健康发展有着非常重要的理论意义。本文通过对滕州巨星新型建材公司的财务管理现状进行分析，总结出该公司在经营管理过程中存在的财务管理问题，研究产生这些问题的原因，最终针对这些财务管理问题提出合理的解决方案。

2 财务管理的理论简介

2.1 财务管理的基本概念

财务管理的主要含义是指企业在进行财务管理活动的过程中，存在相应的潜在危机和风险因素。可以说，要获取一定的经济利益，就必须面对一定的财务管理。从大的方面来讲，财务管理就是企业生产经营过程中产生的必须存在的一系列潜在危机。小的方面讲，财务管理就是企业运行过程中的资金风险等。

2.2 财务管理的基本原则

2.2.1 系统原则

企业的筹资系统、投资系统和分配系统都是财务管理的重要组成部分，企业在经营管理过程中需要将这些系统统筹管理，确保每个系统都能在经济活动中正常运转，提高管理效率。

2.2.2 现金收支平衡原则

企业在进行财务管理时采用收付实现制。在企业进行财务管理的过程中，要求现金的流入和流出在数量和时间上保持动态平衡。 企业现金收入和支出的发生是由业务收入和业务支出引起的，同时受企业融资和投资活动的影响。 保持现金的收入支出的平衡需要在财务管理过程中控制现金预算^[1]。进行现金预算时必须保证相关财务工作在监管部门的监督下完成，确保现金收入与支出的平衡。

2.2.3 成本、收益、风险权衡原则

我国的企业如果想获得收益就必须支付成本并面临风险。所以，成本、收益和风险是有着密切联系的。中小企业在财务管理中，要严格规划成本，在法律及行业标准的要求下追求利润最大化，预测可能存在的风险，尽量避免投资风险。

2.2.4 管理原则

中小企业在经营管理中，需要在管理资金与管理资料相融合的要求下，对公司的不同部门进行管理，及时发现在经营管理时的漏洞，提高公司的收益和市场竞争力。

2.2.5 委托代理关系原则

中小企业与顾客、公司、债权人和员工大多存在委托代理关系。这种相互依存而且相互冲突的利益，需要通过合同进行协调。在构成合同集的许多关系中，将出现代理问题。因为在业务流程中委托人和代理人之间会有很多利益偏差，因此要在企业正常的财务管理过程中，要坚持委托代理原则，并着力于建立健全完善的监督、约束机制。

3 滕州市巨星新型建材有限公司的财务管理现状分析

3.1 滕州市巨星新型建材有限公司简介

滕州市巨星新型建材有限公司是一家生产新型建材的高新技术公司，主要从事咨询、施工指导、产品设计、产品的生产和销售。公司主要的产品包括轻质建材、水泥构件、新型墙体建材。现有生产基地两处，位于枣庄市，占地面积80余亩，年生产销售GBF高强薄壁管200多万米。

3.2 偿债风险分析

本文以滕州市巨星新型建材有限公司2015-2017年披露的上市财报数据为基础，针对性的选取相关财务维度，细节性的进行财务管理评估。如下表所示：

表1 滕州市巨星新型建材有限公司筹资风险分析表

项目	2015年	2016年	2017年
流动比率	2.32	2.13	1.95
速动比率	0.83	0.67	0.33
现金比率（%）	39.83	27.80	19.56
资产负债率（%）	69.99	78.98	79.43
产权比率（%）	216.91	362.04	373.12

数据来源：滕州市巨星新型建材有限公司官网

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