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摘 要

在我国经济和社会发展中扮演着重要角色的中小企业，在随着改革开放导致的市场化进程的逐步加快下而呈现出迅猛发展的趋势，作为影响其稳定和持续发展的税款这一项是万万不可忽略的。中小企业现在所必须面对的问题就是如何减少税负，从而实现利益的最大化。因此，本文的研究对象定为纳税筹划，先简要介绍财务管理和纳税筹划的相关知识，再通过论证纳税筹划对中小企业的影响，并结合相关数据分析出合理的纳税筹划的方法与对策，从而寻找出如何能使实施的纳税筹划政策达到优化资源配置和提高企业利益的双重功效的方法。

关键词: 中小企业，财务管理，纳税筹划，方法

Abstract：Small and medium-sized enterprises play an important role in Chinese economic and social development, in the process of reform and opening up leading to gradually speed up with the market and showing a trend of rapid development, as the impact of the stability and sustainable development of the tax which is a must can not be ignored. Small and medium-sized enterprises now must face the problem that how to reduce the tax burden, to achieve maximum benefits. Therefore, the research object of this paper is to tax planning, financial management related knowledge are introduced and tax planning, and planning for small and medium-sized enterprises through demonstration tax, combined with the relevant data analysis and countermeasures of tax planning reasonable method, and find out how to implement such as tax planning policy to achieve the optimal allocation of resources and the way to improve the dual effect of the interests of enterprises.

Key Words：Small and medium enterprises，Financial Management，Tax Planning，Methods

目 录

1 引言 4

2 财务管理的概念与目标 4

2.1 财务管理的概念 4

2.2 财务管理的目标 4

3 纳税筹划的基本概念、特点与作用 4

3.1 纳税筹划的基本概念 4

3.2 纳税筹划的特点 4

3.3 纳税筹划在中小企业上的作用 5

4 我国中小企业纳税筹划现状 5

4.1 缺乏相应的税务知识 5

4.2 执行力度不够 6

4.3 水平低下 6

5 开展纳税筹划的方法对策及注意事项 6

5.1 中小型企业纳税筹划研究分析—基于某Z公司实际数据 6

5.2 纳税筹划在Z企业财务管理经营过程中的实际应用 7

5.3 纳税筹划在Z企业财务管理筹资过程中的实际应用 7

5.4 纳税筹划在Z企业财务管理投资过程中的实际应用 10

5.5 中小企业在纳税筹划与财务管理方面应注意的问题 12

结论 14

参考文献 15

致谢 16

1 引言

自市场经济萌芽、成长以来，企业财务管理的重心从重视核算和资金管理向重视财务分析对企业的决策、竞争与获利能力影响的方向逐步转变。税务筹划作为企业财务管理中具有战略性影响的策划活动，越来越受到各界的重视。同时，我国市场经济建设进一步发展带来的后果就是更为激烈的市场竞争，而这是任何一个中小企业无法逃避的难题，这样的状况直接导致在企业财务管理中长期以来扮演着重要角色的纳税筹划起到的作用越来越显著。好的纳税筹划不仅可以节税、增加税后收益，还可以帮助企业最大化的获得经济效益。

2 财务管理的概念与目标

2.1 财务管理的概念

什么是财务管理？首先，这项管理必须有明确的整体目标，其次管理过程中包含有筹资、投资、营运资金和利润分配几要素。因此财务管理是指在财经法规和某种规则的基础上组织企业财务活动、进行经济管理并处理相关关系的的企业管理系统的一个部分^[1]。

2.2 财务管理的目标

财务管理目标标的物是企业财务活动，因此其是企业所有金融活动的出发点和归宿，也是评价企业财务活动是否合理的重要标准。财务管理的目标主要有五点：产值最多；利润最大；股东财富最可观；企业价值最优；相关方利益最好。

3 纳税筹划的基本概念、特点与作用

3.1 纳税筹划的基本概念

就目前而言，学术界并没有给纳税筹划设立一个明确的概念，本文在综合许多学术材料和自身所学的基础上认为：税收筹划是以降低企业税收负担、实现利润最大化为目标，在法律、法规和政策允许范围，对企业的投资，管理，贸易，金融和其他活动预先制定的计划。

3.2 纳税筹划的特点

（1）企业纳税筹划须合乎相关法律法规

企业纳税筹划必须合乎相关法律法规是区别于其他税务行为一个最突出的特点。具体来看是企业关于纳税筹划采用的方法、策略、手段以及最终效果必须合乎税法的规定，不能超过这一界限。为了达到这一效果，相关筹划人员必须对不同区域和行业的法律法规和税收政策了解的十分到位，保证在不违反法律的基础上进行纳税筹划。

（2）企业纳税筹划需承担一定风险

企业纳税筹划与税法的立法宗旨不符，即使不在违反国家法律的行为范围内，但一经发现会被国家出台新的政策制止。同时，国家政策的变化也是筹划人员必须关注的地方，旧的纳税筹划行为不一定适用于新的法律法规。最后就是企业所期望的效益在即使进行纳税筹划的情况下也不一定能够实现。

（3）企业纳税筹划的目标很明确

尽可能的减少税收负担从而实现效益最大化是企业税收筹划最终想要的结果。为了实现这一目标，可以在不违反税收法律法规的基础上进行合理地减少税金支出、适当的延期纳税和实行有效的税负转嫁从而实现这一目标。

3.3 纳税筹划在中小企业上的作用

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