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摘 要

苏北地区改革较苏南地区来说较晚，因此我们的改革有一定的先例作为参考，在各家农商行选择股改成为农村商业银行后，我们淮安市农商行也在整改管理结构后走上商业银行的道路。改革的成效是否像苏南地区一样发展顺利呢，是否适合苏北当地经济发展，这些都值得我们探讨。本文以农村当前发展状况为基础，及其农信社发展历程作为研究的背景，运用财务风险分析相关的知识对淮安当地农商行的发展提出一些对策和建议。

关键词：农村商业银行，转型，财务风险分析

Abstract： North South of Jiangsu area for reform is relatively late, so our reform has some precedent for reference, in the agricultural firms choose the reform become a rural commercial bank, Huaian City Commercial Bank in our commercial bank road rectification members structure. The effect of the reform is like the South of Jiangsu area as well, whether it is suitable for local economic development in Northern Jiangsu, these are worthy of our study. Based on the current development status of rural development and rural credit agency, course as the research background, Use of financial risk analysis of relevant knowledge and suggestions put forward some countermeasures for the development of local agricultural businesses in Huai"an

Keywords：Rural Commercial Bank, Transformation, Analysis of financial risk

目 录

1 引言 4

2 农村商业银行的概述 4

3 商业银行的财务风险概述 5

3.1 商业银行的财务风险的含义 5

3.2 商业银行财务风险的成因 5

3.3 财务风险规避的重要性 6

3.4 商业银行财务风险表现 7

4. 淮安农村商业银行的概况及财务风险表现 7

4.1 淮安农村商业银行的概况 7

4.2 淮安农村商业银行的风险表现 8

5 关于农商行转型财务风险防范的对策建议 10

5.1 农商行树立风险意识 10

5.2 建立农商行的财务风险预警系统 11

5.3 强化农商行的内部审核制度 11

5.4 完善农商行财务风险管理制度 11

5.5 保证合理的资本结构 11

5.6 建立科学的投资机制 11

5.7 培养优秀的财务人员 11

结论 13

参考文献 14

致谢 15

1 引言

随着改革开放的进一步加强，我国的经济建设取得了非常瞩目的成就，经济的腾飞使得各行各业的发展也非常迅速尤其是银行管理体系的发展完善更为明显。大环境的变化使得农村信用社也面临着何去何从的改革问题，是积极面对还是随波逐流值得当权者深思。本文结合农商行发展的风险进行分析论述。

一方面：农信社已经成为我国农村地区的主要经济支柱，在农村市场中占主体地位。农信社改制为农商行后服务对象由原来的社员变为当地中小企业，农民等即服务主体变的更为广泛了，这也是农信社转型为农商行的客观性要求，是新农村建设和可持续性农村金融发展的客官要求，也是我们要研究的地方。

另一方面：现代的商业银行经营管理发展过程中，财务风险问题是无可避免的问题，同样，农商行的发展也离不开对自身财务风险问题的研究。市场竞争的加剧，使得商业银行面对的财务风险越来越复杂。既然完全避免财务风险是个几乎不可能完成的事情，我们就应该积极的去面对，去控制和防范，将其带来的损失降到最小保证农商行的经济利益。

2 农村商业银行的概述

（1）农信社是农村商业银行的前身

经济的发展，农村对资金的需求也越来越白热化，而原先的农信社也不能满足时代发展的要求，无法为新农村建设提供充裕的资金。

农业银行逐渐从农村中转移出来转向城市和第二、三产业；中国农业发展银行只承担粮食等政策性业务对农村实际贷款资金投放量非常小；中国储蓄银行只存不贷，使得农村的资金有农村流向城市，农村资金供给更加供不应求。

截止2009年6月，我国农信社农业贷款2万亿元，占各项贷款的45%，占金融机构农业贷款的96%。不难看出农信社的改革会对农村金融发展都有极为重要的影响。

（2）农商行产生的历程

根据我国从成立到今天的各自发展。农村信用社到农村商业银行不同的时间有不同的特征，现在整合一下，这个历程已经有5个阶段了。农村商业银行都是由农信社转型而来。

表1 农信社产权主体变革表

产权主体	起止时间
中国人民银行 人民公社、生产大队 农业银行 中国人民银行 农业银行 银监会 中国人民银行和各级省政府	1954年8月到1959年5月 1956年6月到1963年10月 1963年11月到1965年11月 1965年12月到1979年2月 1979年3月到1996年10月 1996年10月到2003年7月 2003年8月至今

资料来源：农商行发展史

3 商业银行的财务风险概述

3.1 商业银行的财务风险的含义

银行经营风险存在于银行业务活动的始末，银行会计工作也贯彻业务处理的全过程。商业银行目前面临的高风险在很大层面上与会计工作有着关联。商业银行财务风险是指：商业银行在信用活动中各项资金和财务收支活动不合理应该承担的风险。即，在不确定的环境中，银行的财产、收入将遭受损失或获得收益的可能性。银行的财务风险具体可以细分到：在财务行为中，因为宏观大环境变化、营业活动失误等因素导致财务状况不稳定而承担的损失。即：资本管理风险、质量风险、流动性风险、利率以及汇率风险、表外风险、操作风险以及清算风险等。

3.2 商业银行财务风险的成因

（1）宏观经济的不完善

在现有的市场环境中，金融业、银行业的准入标准、要求还不完善，导致金融业机构大量出现，加大了金融、银行业存在违规经营的可能性，即增加相应的财务风险。另外，金融业、银行业的管理模式不健全，监管的有效性低即缺乏事前事中监督，不利于风险的防范。

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