1． 目的及意义

1.1研究目的及意义

1.1.1研究目的

股权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前最常用的激励员工的方法之一。赋予核心管理人员一定的经济权力，让他们在一定条件下能够行权成为企业的股东，与企业共享收益、共担风险的一种经济行为。

在20世纪50年代的美国, 企业快速发展, 规模不断扩大, 由所有者完全独立控制的企业的经营活动越来越受到所有者自身精力、专业知识、时间、管理能力的限制, 当所有者不能在进行决策的同时又圆满地从事日常经营管理活动时,就会委托专业人员去执行监控企业的职能, 于是就出现了现代企业制度, 出现了所有权与经营权的分离, 产生了委托代理的问题。委托代理理论认为, 建立健全的激励机制, 尤其是股权激励机制, 是解决代理人问题的有效途径。

在我国，真正具有现代意义的股权激励开始的比较晚，但发展迅速。2005年通过的《中华人民共和国公司法》的修订案，在法律层面上给予了经营资格股权激励以保障，奠定了股权激励的基础，进一步促进了股权激励在我国的规范化发展。2006年中国证监会正式公布《上市公司股权激励管理办法（试行）》，标志我国上市公司的股权激励进入了一个全新的阶段。2016年为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》，该政策被税务人士成为“史上最给力的股权激励政策”。

经过理论和实践的发展，我国的股权激励制度在法律和政策层面上得到了不断地完善，目前股权激励也正处于蓬勃发展和繁荣兴盛之时，接下来股权激励也必将成为推动我国资本市场、公司治理完善和国家经济发展的利器。

本文以理论和案例结合分析的形式，介绍了小米集团股权激励的实施情况，并结合案例分析出了小米集团股权激励的实施效果。通过案例分析，针对小米集团股权激励的财务绩效和非财务绩效进行分析，目的是总结出小米公司股权激励实施的经验，提出改进意见，充分发挥股权激励的作用，为股权激励在我国的发展与完善起到一定推动作用。

1.1.2研究意义

（1）理论意义