摘 要

自从2004年《基金会管理条例》颁布以来，我国非公募基金会快速发展，非公募基金会为个人和企业提供了回报社会、奉献爱心的渠道，为私人参与社会公益事业提供了多一种的可能性，可以有效引导个人和组织将财产流向社会弱势群体，实现社会财富再分配，削弱贫富差距维护社会稳定。非公募基金会发展潜力大，政策规定相对比较宽松，拥有广阔的发展空间。非公募基金会在近几年的发展中，数量上增长较大。由于发展环境不理想、法律制度不完善、自身管理能力不足等诸多原因，非公募基金会面临着许多问题，改善非公募基金会的现状刻不容缓。

本文通过分析非公募基金会当前发展困境，借鉴了美国私有基金会的成熟经验，从非公募基金会本身出发，对非公募基金会明确宗旨使命、完善内部治理、加强能力建设，以及推动法律建设、推动自律意识建设、推动第三方监督制度等方面提出了相应的发展对策。从非公募基金会的长远发展考虑，对非公募基金会当前的发展建设，提出了可行性较高的措施和发展对策，有利于优化慈善公益事业的外部环境，有利于非公募基金会的健康成长，可以帮助非公募基金会走出发展困境解决发展瓶颈。

关键词：非公募基金会 发展困境 监督管理

Research on the Dilemma of the Development of Private

Foundation in China

Abstract

Since the promulgation of the regulations on Foundation Management in 2004, private foundations in China have developed rapidly. Private foundations have provided channels for individuals and enterprises to give back to society and to give love to them. It provides a possibility for private participation in social welfare, which can effectively guide individuals and organizations to transfer property to the disadvantaged groups, realize the redistribution of social wealth, and weaken the gap between the rich and the poor to maintain social stability. Private fund development potential, relatively loose policy provisions, has a broad space for development. In recent years, the number of private offering foundations has increased greatly. Because the development environment is not ideal, the legal system is not perfect, and its own management ability is insufficient, the private fund is faced with many problems, so it is urgent to improve the current situation of the private foundation

This paper related to status analysis and historical research of private foundation, and put forward the development strategy. By analyzing current status of private foundation, from the perspective of historical development, referencing the mature experiences of the American modern foundation, from private foundation itself, puts forward the corresponding countermeasures for private foundation on clearing aim mission, perfecting internal management, strengthening ability, promoting legal construction, promoting self­discipline, promoting the construction of consciousness such third party supervision system. From the long-term development of private foundation, the measures and countermeasures are feasible and effective. It can optimize the external environment of charities, and it is conducive to the healthy growth of private foundation, it can help private foundation to solve problems in development bottleneck.

Key Words :Private foundation; Development countermeasures; Supervision Management

目录

摘 要 I

Abstract II

导论 1

一、我国非公募基金会相关概念辨析 3

（一）基金会的定义 3

（二）基金会的分类 3

（三）基金会的作用 3

二、我国非公募基金会发展现状概述及其必要性分析 5

（一）我国非公募基金会发展现状 5

（二）我国非公募基金会发展的必要性分析 6

1. 自身生存与发展的需要 6

2. 法人独立性的内在要求 7

3.稳定金融市场，促进国民经济的发展 7

三、我国非公募基金会发展问题及原因分析 8

（一）我国非公募基金会发展的问题 8

1.非公募基金会效率低下、管理成本高 8

2.投资收益过低,基金规模缩小 8

3.法律制度的不完善 9

4.商业投资与社会公益的矛盾 9

5.资金透明度较低，缺乏行业监管系统 9

（二）我国非公募基金会发展问题成因分析 10

1. 基金会增值部分无税收优惠政策 10

2. 基金会普遍缺乏投资理财理念 10

3. 非公募基金会自身管理水平较低 11

4. 政府缺乏相关的监管机制和问责机制 11

四、美国私有基金会的经验借鉴 12

（一）美国私有基金会的作用与局限 12

（二）美国私有基金会税收优惠辩证分析 12

（三）美国私有基金会缺乏责任性 13

（四）美国高校教育基金会成功的秘密 13

五、我国非公募基金会的发展对策 14

（一）政府的监管与引导 14

（二）合理的税收优惠政策 14

（三）内部管理能力的培育与发展 15

（四）注重非公募基金会资金的保值增值 15

（五）成立行业自律机构 16

（六）完善法律制度的建设 16

结语 17

参考文献 18

致谢 20

导论

研究背景

随着我国经济的快速发展和政府职能的逐渐转移，我国社会组织蓬勃发展，承接政府转移给社会的部分公共服务和社会公益事业职能。为了规范社会公益组织资金的募集和使用，我国在2004年颁布了《基金会管理条例》，非公募基金会由此诞生并且快速发展，数量陡增，非公募基金会慢慢受到社会公众的认可，得到国家政府的支持，在社会慈善事业上有着举足轻重的地位。再加上我国非公募基金会不得开展公开募捐活动来募集资金的特点，资金只能依靠个人或者企业的慈善捐赠和基金会自身的小部分的投资收益来维持，而且与企业相比，投资收益竞争力低下，而且没有税收优势，所以必须对非公募基金会进行更好的管理和引导。

再加上最近几年出现的基金会的违法事件，比如全国人民都知晓的河南省宋庆龄基金会恶性放贷事件，利用公益资金来谋取组织和个人的私利，这样的违法事件让人们意识到基金会的发展还处于初始阶段，还有许多监管和治理方面的问题亟待完善解决。在这种情况下，对我国非公募基金会发展困境和解决对策的研究是十分紧迫和必要的。

研究意义

对我国非公募基金会发展困境的研究这一研究主题本身就有其学术研究价值，可以通过综合国内外的研究现状，给予我国非公募基金会的发展过程一定的理论体系的支撑。而且，该研究还可以为非公募基金会带来巨大的经济效益，通过控制管理成本，扩大资金来源，增加投资收益使基金会自身的公益资金不断充实。因为有大量的公益资金，非公募基金会就有更多的资本来从事社会公益活动，完成组织的使命，带来巨大的社会效益。

研究现状及方法

目前，国外学术界对非营利组织的研究已趋于成熟，国内学术界对非营利组织的理论研究却仍然处于摸索阶段。国内研究主要是在职责定位、税收优惠、政府监管、投资管理等视域对非公募基金会的角色进行探讨研究。

在研究方法方面，本文主要运用数据分析法和文献研究法对非公募基金会的角色定位多视角的分析。本文通过网络检索和书籍查阅的方法获取关于我国非公募基金会和美国私有基金会各方面的相关数据，直接分析出非公募基金会的发展问题和原因，或者对比分析得出美国私有基金会的先进经验，认识到我国的不足之处。

论文结构框架

本文的行文逻辑紧密，从问题到原因再到对策的提出，一共分成五个部分。第一部分是基金会相关概念的辨析，先详细介绍几个关键性的概念，给下文打下坚实的理论基础；第二部分是非公募基金会发展现状的分析以及此项研究的必要性分析；第三部分是总结归纳非公募基金会的发展中的问题和困境，然后分析其产生的原因；第四部分主要介绍美国私有基金会的先进经验；最后一部分根据原因和美国经验提出完善我国非公募基金会发展的对策和建议。

我国非公募基金会相关概念辨析

基金会的定义

由于基金会是每个国家和政府更具自身的国情和社情，引导成立的非营利性社会组织，所以其承担的社会功能、职责使命和权限的大小就不尽相同，对其的定义就千差万别。