摘 要

这些年来上市公司审计失败案例的频繁发生引起了人们的关注，目前中国资本市场还处在成长期，存在很多问题，但是由于我国经济发展速度很快，人们也对你上市公司审计越来越重视，上市公司审计失败会损害相关人员的利益及破坏

资本市场的平衡，所以我们要保证上市公司审计的有效进行。

在我国上市公司审计失败案例中手段很粗暴，涉及金额巨大，这些公司造假手段并不是毫无漏洞的，却总是从注册会计师眼皮下逃出，这让我们深思，上市公司审计失败具有代表性，是注册会计师审计的难点，所以本文把云南绿大地生物科技有限公司，獐子岛集团为研究对象，介绍公司背景，造假手段及原因并总结。

本文查阅了相关文献阅读，进行经历调整，把相关理论知识跟案例互相结合，系统的分析相关原因，并且找出其审计失败的原因及其进行分析，提出科学防范策略。本文采用系统分析法跟案例分析法相结合的方法进行研究，充分进行相关领域的研究，收集资料，分析得出有效结论，为决策者，政府相关 监管部门及利益相关者提供了一套完整的研究体系及相应防范策略。

关键词：上市公司；审计失败；防范策略

Study on the prevention of audit failure risk of listed companies

Abstract

over the years the listed company's audit failure case occurred frequently caused the attention of people, at present China's capital market is still in its growth, there are a lot of problems, but because of the fast economic development in our country, people also for your audit of listed companies pay more and more attention to, the listed company's audit failure can damage the interests of the relevant personnel and destroy the balance of the capital market, so we need to ensure the

effective audit of listed company.

In means of audit failure cases of listed companies in our country is very rough, involves the amount is huge, the company is not fraud means no holes, but always escaped from under the eyelid certified public accountants, this let us ponder, audit failure representative of listed companies, is a key problem for certified public accountants audit, so in this paper, the green earth biological technology co., LTD., yunnan monkey island group as the research object, and introduce the company background, fraud means and reason and summary.

This paper reviewed the literature reading, make adjustment experience, combine case relevant theoretical knowledge with each other, the system analysis of the related reasons, and find out the reasons of audit failure and its analysis, put forward the scientific prevention strategies.This article adopts the method of system analysis and case analysis method are studied, fully related to areas of research, collect data, analyze effective conclusion, for policy makers, government regulators and stakeholders provides a set of complete research system and corresponding prevention strategies.

Key words： listed companies;Audit failure;Prevention strategies

目录

摘要 I

Abstract III

第一章 研究背景及研究意义 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

第二章 上市公司审计失败现状与成因分析 3

2.1 上市公司审计失败概念界定 3

2.2 我国上市公司审计失败现状 3

2.3 上市公司审计失败后果 4

2.3.1对注册会计师的影响 4

2.3.2对社会的影响 4

2.4 上市公司审计失败成因分析 5

2．4.1 相关法律不够完善 5

2.4.2 会计事务所资格审核不够严谨 5

2.4.3上市公司内部控制不完善 5

第三章 案例分析 7

3.1 云南绿大地生物科技有限公司案例分析 7

3.1.1案例背景 7

3.1.2舞弊手段 7

3.1.3审计失败原因 9

3.2 獐子岛集团审计失败案例分析 10

3.2.1案例背景 10

3.2.2舞弊手段 10

3.2.3审计失败原因 11

3.3 结论 12

第四章 案例启示及预防策略 14

4.1案例启示 14

4.2上市公司审计失败预防策略 15

结语 19

参考文献 20

致谢 23

第一章 研究背景及研究意义

• 1. 研究背景

从21世纪末开始上市公司审计失败案例不断出现,美国的"安然事件","世通事件"纷纷发生,给整个经济市场一个很大的警告。这些事件的发生引起了全球人们的关注。而且,从此开始上市公司审计失败的案例二连三的出现发生,已经成为了社会各界关心的社会问题。由于审计失败的例子频繁发生,导致市场对于审计的重视度也开始忽视。

关注国内,审计失败的各种案件不断发生。当前,我国的资本市场还没有成熟,但是随着经济发展,社会各领域的投资热情日益高涨,开始越来越重视注册会计师的审计结果,审计失败会带来社会公众利益的重大损失,而且捣乱资本市场，破坏社会稳定。在中国内部发生的审计失败各种例子中,最近发生的云南绿大地生物科技有限公司，獐子岛集团审计失败事件的利用造假手段粗暴,涉及金额很大,令人感慨。这些公司的造假方法并不是毫无漏洞的,却总是没被注册会计师发现,真让人深思，所以,加强对上市公司审计监管是很重要的。