1. 研究目的与意义（文献综述包含参考文献）

文 献 综 述 近年来，国内外审计失败案例频发。

从安然事件到九好、欣泰事件，不仅影响着会计师事务所和被审计公司的信用，而且严重降低了资本市场效率。

要想减少审计失败，首先要了解其定义及产生原因。

2. 研究的基本内容、问题解决措施及方案

一、要研究或解决的问题 （一）审计失败定义的界定 由于学术界对于审计失败的定义有两种观点#8212;#8212;过程观和结果观，不同的观点下审 计失败的范围不同，因此本课题需要根据众学者的观点，首先选定采用哪种审计失败的 定义。

（二）研究对象的选定与样本抽取 为使研究对象更具代表性，本课题需要对中国证监会历年行政处罚公告进行筛选， 剔除不符合研究范围的干扰项，选取具有代表性的案例作为样本进行分析。

（三）研究角度的确定 由于造成审计失败的原因多种多样，从不同的角度分析会有不同的结论，因此本课 题需要在结合众学者的研究角度下，尝试从审计五要素的方面对审计失败的原因进行分 析。