摘 要

新的经济形势对内部审计的发展提出了挑战，这就要求必须不断丰富和拓展内部审计相关理论，不断解决内部审计发展中存在的问题。因此，构建一套完善的内部审计质量控制体系，对我国内部审计在新经济形势下的发展研究具有重要的理论和实践意义。

本文的主要内容分为五个部分。第一部分说明选题目的和意义、国内外研究现状、研究内容及研究方法。第二部分从内部审计质量的相关概念出发，分析内部审计质量控制现存问题。第三部分论述内部审计质量控制影响因素，主要包括内部审计的环境、内部审计的目标、内部审计机构设置、内部审计人员的素质和内部审计质量控制制度。第四部分则从内部审计质量控制体系的构建原则、目标、框架结构，以及内部审计质量控制体系运行的保障机制等方面构建一套完整的内部审计质量控制体系。第五部分以华为公司为例，对其内部审计情况进行剖析、评估，并在其具体的内部审计质量控制措施中找到经验与启示。

研究结果表明：新经济形势下内部审计在我国已经得到了较好发展，但是还存在许多问题，要建立完善的内部审计质量控制体系还需要多方面的努力和较长的时间，共同营造我国内部审计发展和应用的良好氛围。

本文的特色：从内部审计的概念出发，研究内部审计质量控制中存在的问题，并通过分析影响内部审计质量控制的影响因素，构建了一套完善的内部审计质量控制体系。论文最后以华为公司为例，对其创新的内部审计质量控制方法进行了分析，为我国内部审计的进步发展提供了有益借鉴。

关键词：内部审计；审计质量；控制体系；独立性

Abstract

The new economic environment brings some challenge to the development of internal audit, which requires that we must constantly enrich and expand the theory of internal audit, to solve the problems existing in the development of internal audit in our country. Therefore, constructing a perfect internal audit quality control system has theoretically and practically significant influence on the research and development of the internal audit in the new economic environment .

This paper is divided into five parts, the first part describes the purpose of the topic, the research status at home and abroad, research contents and research methods. The second part summarizes the related concepts of the quality of internal audit, and analyzes the existing problems in the internal audit quality control. The third part analyzes the influencing factors of internal audit quality control. The fourth part constructs a complete system of internal audit quality control from the construction principle, the frame structure, and the safeguard mechanism. The fifth part selects and analyzes a case enterprise, finding the experience and the enlightenment of the internal audit quality control measures .

The results show that the internal audit has been well developed in our country under the new economic situation , but there are still many problems. To establish a perfect internal audit quality control system needs lots of effort and time to create a good atmosphere for the development and application of internal audit in our country.

The characteristics of this paper: this paper construct a perfect internal audit quality control system, starting from the concept of internal audit, researching the problem of internal audit quality control , and through the analysis of the influencing factors of internal audit quality control. Finally, based on the case of HUAWEI company, the innovation method of internal audit quality control provides a useful reference for the development of internal audit in our country.

Key words: Internal audit; Audit quality;Control system; Independence

目 录

第1章 绪论 1

1.1 选题的目的及意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3 研究内容与研究方法 3

第2章 内部审计质量控制概述 4

2.1 内部审计质量的相关概念 4

2.2 内部审计质量对财务报告和审计效果的影响 4

2.3 内部审计质量控制存在的问题分析 5

第3章 内部审计质量控制的影响因素 7

3.1 内部审计的环境 7

3.2 内部审计的目标 8

3.3 内部审计的机构设置 8

3.4 内部审计人员的素质 9

3.5 内部审计的制度建设 9

第4章 内部审计质量控制体系的构建 11

4.1 内部审计质量控制体系的构建原则 11

4.2 内部审计质量控制体系的目标 11

4.3 内部审计质量控制体系的框架结构 12

4.4 内部审计质量控制体系运行的保障机制 15

第5章 内部审计质量控制体系案例分析—以华为公司为例 18

5.1 华为公司简介 18

5.2 华为公司内部审计质量控制的具体做法 18

5.3华为公司内部审计质量控制的经验及启示 21

结束语 22

参考文献 23

致 谢 24

第1章 绪论

1.1 选题的目的及意义

内部审计对现代企业的经营管理和长远发展具有重要意义。但是，部分公司为了降低成本，增强对市场的适应能力而忽视了内部审计质量，直接导致内部审计质量难以提高。目前内部审计主要存在如下问题：内部审计目标不明确；内部审计人员专业水平和道德素质不高；机构设置独立性不够；缺乏统一的规章制度；未建立分级监督制度。上述问题导致了内部审计的质量难以得到有效控制和提高。内部审计工作在经济发展新形势下面临着许多新的机遇与挑战，内部审计部门要不断深化对经济发展趋势的认识，寻求新的发展思路与对策，才能让内部审计的作用得到充分发挥，使其更好地服务于企业经营发展，实现企业价值最大化。对内部审计质量加强控制力度是提高内部审计质量的重中之重。本文正是从内部审计质量的相关概念出发，以内部审计质量控制中存在的问题为切入点，具体分析了内部审计质量控制的影响因素，构建了一套内部审计质量控制的多维框架体系。

我国企业在内部审计理论与实践上存在许多不足，加之企业经营环境趋向复杂化，因此，内部审计的发展面临着诸多机遇和挑战。在我国社会主义市场经济体制的背景下，对如何控制并提高内部审计质量有着迫切的需要。本文讨论了内部审计质量控制的影响因素，并阐述了如何控制内部审计质量。在理论上，引入风险导向型审计理论、受托责任理论等相关理论，作为理论支撑进行分析，针对现有的内部审计质量控制问题提出了思维框架，丰富并拓展了内部审计理论与方法；在实践上，总结内部审计质量控制现状，在此基础上，提出了有针对性的完善内部审计质量控制体系的设想。综合分析后找到有关加强内部审计质量控制的机制和方法，提出全面的内部审计质量控制体系的多维思路，促进企业审计报告和财务报告质量的提高。

1.2 国内外研究现状

对于内部审计质量控制体系的研究，首先需要从对内部审计工作的认识出发。吴蓉（2015）在《内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构》一文中，运用实证分析方法对内部审计质量与内部控制制度的相关性进行探索，得出企业内部控制制度决定了内部审计质量的结论。樊奕呈（2015）在《企业内部审计质量的影响因素研究》一文中，通过案例从内外两方面考察了影响内部审计质量的因素，并提出了提高内审人员的素质、提高机构设置合理性、审计技术创新以及优化内外部环境等措施。王京文（2016）在《内部审计机构对财务报告质量的影响》一文中，阐明了内部审计机构的重要作用以及对财务报告质量的影响。范伟（2016）在《内部审计的公司治理效应研究》一文中，采用规范分析与实证研究相结合的方法，从代理成本、外部审计、企业价值这三个方面检验了内部审计在公司治理中的效应。刘弘瑶（2016）在《企业强化内部审计作用的可行策略探究》一文中，指出企业内审部门只有不断加快理念转变，寻求新的思路与对策，才能满足经济发展需求，为企业经营与发展服务。程姣姣（2016）在《从华为公司读懂内部审计职能》一文中，具体分析了华为公司内部审计的相关举措，从中获取经验与启示。