摘 要

有效的业绩评价是商业银行约束与激励机制的一个关键环节，它能使银行经营者的自身利益和银行经营业绩、风险控制、发展战略紧密相关。由于银行EVA指标是经过风险调整的收益，具有与银行股东价值目标高度相关的特点，因此在

银行业绩评价中具有明显的优势。本文对招商银行EVA在业绩考核中的影响因素进行深入研究，通过分析EVA模型在招商银行银行业绩考核中的具体应用，说明以EVA为中心的业绩考核方法的优势所在。通过分析可知，由于EVA指标考虑了银行资本的成本和需要承当的风险，采用EVA业绩考核指标就能促使经营者加强银行风险控制、提高银行资本使用效率。

关键词：EVA；业绩考核；招商银行

Abstract

Effective performance evaluation is the commercial bank restraint and incentive mechanism is one of the key link, it can make the bank Camp of self-interest and bank development strategy of business performance, risk control, are closely related. As Banks EVA Index is after risk adjustment of income, has the characteristics of shareholder value goal is highly correlated with the bank and so on Bank performance evaluation has obvious advantages.In this paper, the China merchants bank, EVA to deeply research on influence factors of performance appraisal, based on the analysis of EVA model in the China merchants bank, the bank performance appraisal concrete application, instructions for the center with EVA performance evaluation method of advantage. Through the analysis shows that the EVA index considering the bank capital costs and the need to bear the risk of the EVA performance measurement index can encourage operators to strengthen bank risk control, increasing the service efficiency of Banks' capital.

Key Words：EVA; Performance appraisal; China merchants bank

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的与意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 2

1.3 国内外研究现状 2

1.3.1 国外研究现状 2

1.3.2 国内研究现状 3

1.4 研究方法 5

第2章 绩效管理相关理论概述 6

2.1 公司绩效评价基本理论 6

2.1.1 绩效的概念 6

2.1.2 绩效评价的概念 6

2.2 EVA绩效评价理论 6

2.2.1 EVA的概念 6

2.2.2 EVA的计算公式 7

2.2.3 EVA的会计调整原则 7

2.3委托代理理论 8

2.4公司治理理论 8

第3章 招商银行绩效评价体系现状及问题分析 9

3.1 招商银行介绍 9

3.2 招商银行EVA业绩考核体系 9

3.3 招商银行EVA业绩考核存在的问题 11

3.3.1 内评法经济资本和资本成本计量仍不完善 11

3.3.2 财务信息与绩效评价的相关性较弱 11

3.3.3 绩效评价路径单一 12

3.3.4 绩效评价缺乏统一性 12

第4章 完善招商银行绩效管理体系的保障措施 13

4.1 确立绩效评价牵头部门 13

4.2 加大基础信息管理力度 13

4.3加快绩效评价平台的搭建和运用 14

4.4确立多维绩效评价合理运用的方式 14

第5章 结论与展望 16

5.1结论 16

5.2展望 16

参考文献 17

致 谢 18

第1章 绪论

1.1 研究背景

EVA是经济增加值的英文缩写，最早是由美国人提出了的，早在1982年美国斯滕斯特公司利用这一指标来推出了新的绩效评价方法。这一方法的核心就是以企业的盈利为中心，必须让企业的成本低于企业的净收入。EVA就是经济净利润，就是公司在每年的经营活动中，扣除税款、成本后剩余的价值。当然其中的成本包括的内容有很多，不仅有经营成本，还有股本的资本成本等。现在EVA在全球各大企业都有使用，将这一指标作为主要评价企业绩效的指标，像可口可乐公司。从21世纪开始，EVA开始进驻中国企业，最初接触的是大型的国有企业，最先用在企业的绩效考核中。发展到2009年，中央国资委针对EVA指标问题下发了专门的文化规定，要求中国央企企业从2010年开始，必须将EVA指标纳入企业的绩效考核工作中去，并完善企业的绩效评价体系，尤其是对企业的高管人员的考核工作，必须要借助该指标进行考核。到了2010年出，国资委再次针对央企责任人的考核做出相关规定，对央企责任人的考核要逐步引入EVA指标，过渡到2012年，必须全面使用该指标进行考核，而且要提高这一指标的考核权重。

近年来，中国经济进入快速发展阶段，金融业业趁势得到了快速的发展^[1][1]，我国商业银行在金融业中的地位比较高，随着金融业的发展，在一定程度上带动了银行的有效经营，从而也推动了我国经济的发展。加之中国经济结构在不断转型，再一次推动了银行业的发展，但是银行本身的影响和金融业受资本市场的制约，导致银行的经营中的难度越来越大，面对的风险也越来越多^[2][2]。所以，国内各大商业银行为了能够在当前的环境中更好的生存，获得更多的利润，不断才由各种措施来强化银行内部管理，提高自身能力，借助业绩评价体系来加快银行的发展，提高内部的管理能力。

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

从以往的绩效评价来看，仅仅把销售收入和净利润作为评价的主要指标，只要完成这两个指标，就说明组织的业绩比较好。但是这种评价方法的劣势是没有对资本成本引起重视，对组织在生产经营中的难易程度没有进行有效评价，存在评价漏洞。由于业绩评价只关注两个指标，在一定程度上就会影响到决策者的有效决策，从而导致组织会产生盲目扩张，对市场不明确的现象，不利于组织资源的有效利用。

EVA指标的出现正是弥补了传统绩效评价的不足，在原有量大指标的基础上增加了资本成本指标的考核，从而实现管理者与股东目标保持一直，员工也能够更加关注自己的价值提升问题，从而提高企业的凝聚力，让不同阶层的目标紧紧的结合到一起。

1.2.2 研究意义

理论意义：随着我国金融市场的不断完善，利率市场化已经完全放开，金融业的竞争压力越来越大。而作为商业银行，重点关注的是银行的盈利能力，盈利大小才是银行生存的保障。针对我国的商业银行，应该认清自身情况，找出优点和不足，结合国外大型银行的优势，加强银行的内部管理，完善和优化管理理念，提高银行资源的有效利用率，这样才能够提高银行的竞争力，才能在金融市场中脱颖而出。在银行正常的生产经营中，离不开绩效考核体系的支持，这也是激发银行不断向前发展的重要保障，所以许多银行为了实现自己更高的目标，不断对银行内部的绩效考核评价体系进行完善和优化。