摘 要

房地产开发产业是中国第三产业的重要组成部分，对我国经济的发展有很大的影响作用，对建材、钢铁、物业服务等行业有很强的辐射带动作用。同时，房地产企业占了中国房地产税收总额的很大一部分，因此，房地产企业进行纳税筹划是减少企业税负，增加企业利润的重要途径。虽然纳税筹划在我国开展的时间并不太长，但目前越来越多的企业开始重视纳税筹划。

本文主要研究房地产企业税收筹划，首先分析税收规划的基本理论，分析中国房地产企业税收筹划的现状和原因，最后为税收筹划提出建议。本文结合税收规划的基本理论，对FX公司进行税务规划，丰富房地产开发企业的税务筹划理论研究，房地产开发企业在实施税务规划的战略规划中提供了新的思维方式。通过应用政策选择和法律法规的实施，实现FX公司降低税费，减轻FX公司的负担，推动FX公司利润增长，降低FX公司的税收筹划风险，增加企业的价值同时推动企业使企业在行业内的合作共赢。

关键词：房地产；税务筹划；土地增值税；企业所得税

Abstract

Real estate development industry is an important part of China's tertiary industry, which made a great development on China's economy and also has a great impact on the building materials, steel, property services and other industries. However, the real estate enterprises accounted for a large part of China's total real estate tax revenue. Therefore, the real estate business tax planning is to reduce corporate tax burden and it is an important way to increase corporate profits. Although the tax planning in China to carry out the time soon, but more and more enterprises began to pay attention to tax planning.

This paper mainly studies the taxation planning of real estate enterprises. Firstly, it analyzes the basic theory of tax planning, analyzes the current situation and causes of tax planning of Chinese real estate enterprises, and finally puts forward some suggestions for tax planning. Based on the basic theory of tax planning, this paper studies the tax planning of FX Company and enriches the tax planning theory of real estate development enterprises. Real estate development enterprises provide a new way of thinking in the strategic planning of tax planning. Through the application of policy options and the implementation of laws and regulations, to achieve FX Company to reduce taxes and fees to reduce the burden of FX Company to promote FX company profit growth, reduce FX's tax planning risk, increase the value of enterprises while promoting enterprises and other enterprises in the industry win-win.

Key words: Real estate; Tax planning; Land value - added tax; Enterprise income tax

目 录

摘 要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1研究目的与意义 1

1.2国内外研究现状 2

1.3 研究内容与方法 2

第2章 房地产企业纳税筹划概述 4

2.1纳税筹划的基本理论 4

2.2房地产企业纳税筹划的必要性分析 5

2.3 房地产企业筹划主要方法 6

第3章 我国房地产企业纳税筹划存在的问题及原因 7

3.1我国房地产企业纳税筹划存在的问题 7

3.2我国房地产企业纳税筹划存在问题的原因分析 7

第4章 案例分析--以FX公司为例 9

4.1 FX公司基本情况 9

4.2 FX公司涉税现状 9

4.3 FX公司主要税种的纳税筹划 10

4.4 FX公司纳税筹划方案的具体效果评价 18

第5章 改进房地产企业纳税筹划的建议 20

5.1树立正确的税务筹划意识 20

5.2提高我国企业财务管理及税务筹划整体水平 20

5.3重视纳税筹划并构建相应的风险管理机制 21

5.4加强与企业外部交流 21

第6章 结论与展望 22

6.1研究结论 22

6.2研究不足与展望 22

参考文献 23

第1章 绪论

1.1研究目的与意义

1.1.1研究目的

根据英文原意，“税务规划，税收筹划，英文为 Tax planning或Tax saving”。Planning偏重于“计划”、 “打算”；saving偏重于“节约”、“节俭”。将tax planning译成“筹划”，更能体现它的主观能动性。是以，纳税筹划其字面就包含了筹划以及节省这两方面的意义。纳税是所有企业法定义务，如果没有按照法律去缴纳税款，将受到法律严惩。企业利润要按税收扣除，这要求企业按税法标准按时纳税，也要以最大限度地发挥企业所得税的优惠性，从而实现税收筹划。我国房地产业的发展得益于我国住房制度改革，房地产投资已成为全社会增长速度最快的行业之一，远超我国同期的GDP。为了有效的提高房地产企业的核心竞争力，建立起竞争优势，提高企业的经济效益，降低税收成本，在越来越激烈的市场环境中，税收筹划就显得尤为重要。在这个大背景下，本文旨在研究税务筹划的基本理论，中国房地产企业税收现状，寻找房地产企业税收筹划问题，找到解决方案，并将其应用于实际情况，分析的具体房地产企业的作用[^[1]]。

1.1.2 研究意义